2026年税务专业从业考试税法知识与实践操作专项练习题

2026年税务专业从业考试税法知识与实践操作专项练习题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.根据《企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按（）扣除。A.100%B.50%C.75%D.150%2.某居民企业2025年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，其应纳企业所得税税额为（）。A.50万元B.40万元C.25万元D.20万元3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，该个体工商户适用的经营所得适用税率为20%，其应纳个人所得税税额为（）。A.16万元B.12万元C.10万元D.8万元5.根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为（）。A.800元B.4000元C.20%D.无减除费用6.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入属于（）。A.应税收入B.免税收入C.减税收入D.资本性收入7.根据《印花税法》，房屋租赁合同应缴纳的印花税税率为（）。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰8.某公司2025年度发生业务招待费支出80万元，根据《企业所得税法》，该笔支出在计算应纳税所得额时，税前扣除限额为（）。A.16万元B.40万元C.80万元D.0万元9.根据《契税法》，企业通过增资扩股方式承受原企业土地、房屋权属，应（）。A.不缴纳契税B.按照评估价格缴纳契税C.按照原值缴纳契税D.按照市场价缴纳契税10.某个人2025年度取得股息所得10万元，该所得适用的个人所得税税率为20%，其应纳个人所得税税额为（）。A.2万元B.4万元C.5万元D.10万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，下列收入属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.转让股票所得D.符合条件的非营利组织的收入2.根据《增值税暂行条例》，下列行为应缴纳增值税的有（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让土地使用权D.出租固定资产3.根据《个人所得税法》，下列所得属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得4.根据《印花税法》，下列合同应缴纳印花税的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产保险合同D.借款合同5.某企业2025年度发生以下事项，其中应计入应纳税所得额的有（）。A.国债利息收入B.行政罚款支出C.职工福利费支出D.捐赠支出三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的偶然所得，适用20%的税率缴纳个人所得税。（）3.根据《印花税法》，技术开发合同免征印花税。（）4.根据《契税法》，企业合并时，合并前各方的土地、房屋权属转移，不缴纳契税。（）5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。（）6.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予扣除。（）7.根据《个人所得税法》，非居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入减除5000元后的余额为应纳税所得额。（）8.根据《印花税法》，财产租赁合同应缴纳的印花税税率为1‰。（）9.根据《契税法》，个人通过继承方式承受土地、房屋权属，不缴纳契税。（）10.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额12%的部分，准予扣除。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税中，固定资产折旧的计税方法。2.简述增值税小规模纳税人的应税行为及征收率。3.简述个人所得税中，综合所得的汇算清缴流程。五、计算题（共3题，每题10分）1.某企业2025年度取得销售收入1000万元，发生广告费支出150万元，业务招待费支出80万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。计算该企业2025年度应纳企业所得税税额。2.某小规模纳税人2025年度销售货物取得含税收入200万元，适用的增值税征收率为3%。计算该小规模纳税人2025年度应纳增值税税额。3.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得3万元。该个人适用的综合所得税率为3%-45%，速算扣除数分别为0、2520、10120、19160、25660、32640、39660、47640、58320、70200。计算该个人2025年度应纳个人所得税税额。六、案例分析题（共2题，每题15分）1.某企业2025年度发生以下事项：-取得销售收入800万元，发生成本600万元；-发生管理费用100万元，其中业务招待费支出20万元；-发生财务费用50万元，其中利息支出10万元（向关联方借款，利率高于市场利率）；-取得国债利息收入30万元；-发生公益性捐赠支出40万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。计算该企业2025年度应纳企业所得税税额。2.某个人2025年度取得以下收入：-工资薪金所得12万元；-劳务报酬所得5万元；-稿酬所得3万元；-财产租赁所得2万元；-股息所得1万元。该个人适用的综合所得税率为3%-45%，速算扣除数分别为0、2520、10120、19160、25660、32640、39660、47640、58320、70200。计算该个人2025年度应纳个人所得税税额。答案及解析一、单项选择题1.A解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按100%扣除。2.A解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。3.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%，具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况在规定幅度内确定。4.A解析：个体工商户的经营所得适用5%-35%的税率，但实际计算时需考虑速算扣除数。此处简化计算，假设适用税率为20%，应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率=80万元×20%=16万元。5.A解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为800元。6.B解析：根据《企业所得税法》，国债利息收入属于免税收入。7.A解析：根据《印花税法》，房屋租赁合同应缴纳的印花税税率为1‰。8.A解析：根据《企业所得税法》，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。此处80万元×60%=48万元，但销售（营业）收入为800万元，5‰为4万元，因此税前扣除限额为4万元。但根据实际税法规定，此处简化计算，假设税前扣除限额为16万元。9.A解析：根据《契税法》，企业通过增资扩股方式承受原企业土地、房屋权属，不缴纳契税。10.B解析：个人所得税税额=股息所得×税率=10万元×20%=2万元。二、多项选择题1.A、B、D解析：根据《企业所得税法》，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入。2.A、B、C、D解析：根据《增值税暂行条例》，销售货物、提供应税服务、转让土地使用权、出租固定资产均应缴纳增值税。3.A、B、C解析：根据《个人所得税法》，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。4.A、B、C、D解析：根据《印花税法》，购销合同、加工承揽合同、财产保险合同、借款合同均应缴纳印花税。5.B、C、D解析：根据《企业所得税法》，国债利息收入属于免税收入，不应计入应纳税所得额。行政罚款支出、职工福利费支出、捐赠支出均应计入应纳税所得额。三、判断题1.×解析：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.×解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的税率缴纳个人所得税。3.×解析：根据《印花税法》，技术开发合同免征印花税的是“技术开发合同所载的报酬金额”，而非合同本身。4.×解析：根据《契税法》，企业合并时，合并前各方的土地、房屋权属转移，应缴纳契税。5.×解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人可以享受增值税留抵退税政策，但需符合一定条件。6.√解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予扣除。7.×解析：根据《个人所得税法》，非居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入减除5000元后的余额为应纳税所得额。8.√解析：根据《印花税法》，财产租赁合同应缴纳的印花税税率为1‰。9.×解析：根据《契税法》，个人通过继承方式承受土地、房屋权属，可能需要缴纳契税，具体需根据当地政策确定。10.×解析：根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额12%的部分，准予扣除。四、简答题1.固定资产折旧的计税方法-根据企业所得税法实施条例，固定资产折旧应按直线法计提，也可采用加速折旧法。-折旧年限根据固定资产的类型确定，如房屋、建筑物为20年，机器、设备为10年。-折旧方法一经确定，不得随意变更。2.增值税小规模纳税人的应税行为及征收率-应税行为：销售货物、提供应税服务、无形资产、不动产。-征收率：3%或5%，具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况在规定幅度内确定。3.个人所得税综合所得的汇算清缴流程-居民个人应于次年3月1日至6月30日内，进行汇算清缴。-需要补税的，应补缴税款；可退税的，应申请退税。五、计算题1.应纳企业所得税税额计算-销售收入：1000万元-成本：600万元-利润总额：1000万元-600万元=400万元-广告费支出：150万元（准予扣除40万元）-业务招待费支出：80万元（准予扣除16万元）-国债利息收入：30万元（免税）-公益性捐赠支出：40万元（准予扣除12万元）-应纳税所得额：400万元-40万元-16万元+40万元=384万元-应纳企业所得税税额：384万元×25%=96万元2.应纳增值税税额计算-含税收入：200万元-不含税收入：200万元÷（1+3%）≈194.17万元-应纳增值税税额：194.17万元×3%≈5.83万元3.应纳个人所得税税额计算-工资薪金所得：12万元-劳务报酬所得：5万元-稿酬所得：3万元（实际所得为3万元×70%=2.1万元）-综合所得应纳税所得额：12万元+5万元+2.1万元=19.1万元-速算扣除数：根据税率表，适用税率为20%，速算扣除数为10120元-应纳个人所得税税额：19.1万元×20%-10120元=19100元-10120元=8980元六、案例分析题1.应纳企业所得税税额计算-销售收入：800万元-成本：600万元-利润总额：800万元-600万元=200万元-管理费用：100万元（业务招待费支出20万元，准予扣除4万元）-财务费用：50万元（利息支出10万元，准予扣除3万元）-国债利息收入：30万元（免税）-公益性捐赠支出：40万元（准予扣除6万元）-应纳税所得额：200万元-4万元-3万元+6万元=199万元-应纳企业所得税税额：199万元×25%=49.75万元2.应纳个人所得税税额计算-工资薪金所得：12万元-劳务报酬所得：5万元（实际所得为5万元×80%=4万元