化工公司财务预算管控办法

化工公司财务预算管控办法第一章总则

1.1制定依据与目的

1.1.1制定依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》、国际财务报告准则（IFRS）、国际公共部门会计准则（IPSAS）以及中国化工行业标准（HG/T）等相关法律法规、国际公约及企业内部发展战略制定。特别针对化工行业特点，参照联合国全球契约原则、欧盟REACH法规及美国EPA化学品管理要求，确保跨国经营中的合规性与风险防控。

1.1.2制定目的

针对当前化工企业预算管理中存在的预算编制与业务脱节、执行刚性不足、风险预警滞后、国际化协同效率低下等痛点，本制度旨在通过“制度-流程-表单-责任”四维闭环管控，实现以下核心目标：

（1）价值创造：优化资源配置，聚焦高附加值项目预算倾斜；

（2）风险防控：强化全流程风险识别与分级管控，尤其针对剧毒品、高危化学品等特殊领域；

（3）效率提升：通过数字化工具压缩预算周期（编制时效≤20个工作日），减少人工干预。

1.2适用范围与对象

1.2.1适用范围

本制度覆盖公司所有分子公司、事业部及职能部门，业务范围包括但不限于：

（1）原材料采购预算；

（2）生产成本预算（含能耗、环保投入）；

（3）研发支出预算（危化品检测专项需双重论证）；

（4）跨境资金调度预算；

（5）安全环保投入预算（最低占比不低于年度总预算的8%）。

例外适用场景：

（1）战略储备物资采购（金额超1亿元需董事会专项审批）；

（2）不可抗力导致的紧急支出（需总经理授权，事后3个工作日内补办手续）。

1.2.2适用对象

（1）责任主体：各业务部门负责人、财务部、内控部；

（2）关联人员：采购专员（需通过危化品管理认证）、项目经理（需具备预算授权资格）、属地合规专员（负责跨国项目审批）。

1.3核心原则

1.3.1合规性原则

预算管理须符合《企业会计准则第15号——建造合同》对长期项目预算变更的规定，剧毒品采购预算需同时满足《危险化学品安全管理条例》第23条要求。

1.3.2权责对等原则

预算审批权限与责任主体对应表见附件A，每项审批必须由具备“风险胜任能力”（通过年度测试）的审批人签字。

1.3.3风险导向原则

高风险业务（如PVC、氯乙烯等易制爆产品）预算需执行三级复核：业务部门初审、财务部复审、内控部终审。

1.3.4效率优先原则

1.3.5持续改进原则

每年第四季度由审计部牵头开展预算执行偏差分析，结果纳入部门绩效考核。

1.4制度地位与衔接

本制度为专项性制度，与《公司内部控制手册》（文号：内控办字〔2023〕012号）第5章衔接，冲突时以本制度为准。关联制度索引见第10章。

第二章组织架构与职责分工

2.1管理组织架构

公司预算管理实行“董事会主导-管理层执行-监督部门协同”的矩阵架构：

（1）董事会预算委员会：制定预算总纲及重大风险预算标准；

（2）总经理办公会：审批年度预算及季度调整；

（3）财务部：牵头编制及全流程管控；

（4）内控部：嵌入预算执行的关键控制点（如研发投入的环保合规性校验）；

（5）各业务部门：落实预算执行与差异分析。

2.2决策机构与职责

2.2.1股东会

决策范围：年度预算总额＞10亿元或涉及并购重组的预算方案。

2.2.2董事会

（1）审议权限：年度预算草案、重大预算变更方案；

（2）议事规则：需三分之二以上董事出席，关联方回避。

2.3执行机构与职责

2.3.1财务部

（1）主责：建立预算模型（需通过ISO9001流程验证）；

（2）配合：内控部需在每月5日前提供上月预算执行合规性报告。

2.3.2业务部门

（1）主责：提供《预算测算说明》（需包含安全环保参数）；

（2）配合：需配合审计部开展预算执行突击检查（频次≤每季度一次）。

2.4监督机构与职责

2.4.1内控部

（1）监督范围：预算编制的完整性（需覆盖所有化工产品线）；

（2）监督方式：嵌入ERP系统的预警校验功能（如环保投入不足自动报警）。

2.4.2审计部

（1）监督范围：预算执行偏差＞5%的业务单元；

（2）监督方式：交叉复核法（选取10%预算执行记录进行实地核查）。

2.5协调与联动机制

（1）建立“财务部-采购部-法务部”的跨境预算协调小组，处理美元预算波动；

（2）每月8日召开预算周会，信息通过OA系统共享，确保东南亚项目预算符合当地《2019年工业预算法》。

第三章专业领域管理标准

3.1管理目标与核心指标

3.1.1目标

（1）预算准确率：主要成本预算偏差控制在±10%以内；

（2）合规覆盖率：危化品专项预算通过率≥95%；

（3）数字化覆盖率：预算电子化率100%（通过ERP系统实现）。

3.1.2核心KPI

（1）合同预算匹配度：采购合同执行金额与预算差异≤5%需说明；

（2）环保投入达标率：实际投入/预算投入≥90%（含税）。

3.2专业标准与规范

3.2.1预算编制标准

（1）高风险预算需附《风险矩阵评估表》（见附件B）；

（2）剧毒品采购预算需同时满足：

①供应商需通过ISO14001认证；

②库存周转率≤6个月需暂停新预算。

3.2.2风险控制点

（1）高风险点（剧毒品采购）：

①复核人需非采购部门负责人；

②金额＞50万元需双人共同审批。

（2）中风险点（环保投入）：

①须附环保部门验收报告；

②季度调整需经总经理办公会。

3.3管理方法与工具

3.3.1管理方法

（1）PDCA循环：每季度开展预算复盘，形成《预算执行差异分析报告》；

（2）风险矩阵：采用“金额×风险等级”评分法（见附件C）。

3.3.2管理工具

（1）ERP系统功能要求：需具备预算与实际支出对比的“热力图”可视化功能；

（2）OA系统需集成《预算授权查询模块》，配合部门负责人IP地址定位。

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

（1）预算编制阶段：业务部门填写《预算测算表》（需包含安全环保参数），经财务部标准化校验后提交总经理；

（2）预算执行阶段：各业务单元需在每月10日前提交《预算执行说明》，财务部通过ERP系统自动预警偏差＞8%的情况；

（3）预算调整阶段：因《安全生产法》修订导致环保投入增加的预算调整，需经内控部出具合规性意见。

4.2子流程说明

4.2.1危化品专项预算子流程

（1）采购部提交《危化品采购预算申请》时，需同步附上供应商的《安全生产许可证》扫描件；

（2）财务部需在5个工作日内完成“储存容量×单价”的合规性校验。

4.2.2跨境项目预算子流程

（1）东南亚项目预算需同时符合当地《外汇管理法》第12条；

（2）通过汇率波动风险池（内控部管理）进行预算储备。

4.3流程关键控制点

（1）财务部需在预算下达后30日内建立《预算执行台账》，记录每笔支出与预算的匹配度；

（2）内控部需在季度末对化工园区项目开展“双盲”检查（检查人员需非编制人）。

4.4流程优化机制

（1）每年5月由ERP部提出系统优化建议，财务部需在2个月内完成测试；

（2）重大变更需纳入《制度变更管理程序》（文号：办字〔2023〕008号）。

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

（1）业务部门负责人：审批金额≤50万元的常规预算；

（2）总经理：审批金额＞100万元且涉及环保投入的预算；

（3）跨国项目需增设属地合规官审批环节。

5.2审批权限标准

5.2.1金额分级

（1）一级审批：年度预算总额的5%（≥500万元）；

（2）二级审批：5%以下且＞20万元（需附风险评估报告）。

5.2.2风险等级

（1）高风险业务需经财务部与内控部联合审批；

（2）环保投入预算需通过“环保部-财务部”双签程序。

5.3授权与代理机制

（1）授权范围：仅限本部门预算额度内非重大变更；

（2）临时代理需通过《授权卡》备案，有效期≤15个工作日。

5.4异常审批流程

（1）紧急情况需经总经理特批，但须在3个工作日内补办《预算异常说明》；

（2）异常预算纳入季度审计重点。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

6.1.1操作规范

（1）《预算执行表》需包含“实际支出-预算支出”的逐项差异说明；

（2）ERP系统需记录所有审批痕迹，电子印章需符合《电子签名法》第4条。

6.2监督机制设计

6.2.1三位一体监督

（1）日常监督：财务部通过系统自动校验；

（2）专项监督：内控部针对环保投入不足的企业（如PVC事业部）；

（3）突击检查：审计部需在季度末随机抽取10%分子公司。

6.3检查与审计

6.3.1检查频次

（1）专项审计：每年对至少2个事业部开展“预算全生命周期审计”；

（2）日常检查：财务部通过ERP系统进行实时监控。

6.4执行情况报告

6.4.1报告内容

（1）数据类：预算执行进度热力图；

（2）风险类：环保投入未达标案例；

（3）改进类：ERP系统优化建议。

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标

7.1.1考核指标体系

（1）定量指标：预算准确率（权重40%）；

（2）定性指标：合规问题整改率（权重30%）。

7.2评估周期与方法

7.2.1评估周期

（1）月度评估：由财务部发起，内控部配合；

（2）年度评估：纳入总经理年度述职报告。

7.3问题整改机制

7.3.1整改分类

（1）一般问题：需在7个工作日内完成整改；

（2）重大问题：需成立专项小组，30日内提交整改方案。

7.4持续改进流程

7.4.1优化路径

（1）基于审计结果修订制度；

（2）每季度通过《制度有效性评估表》（见附件D）收集意见。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

8.1.1奖励情形

（1）连续三个季度预算准确率＞98%；

（2）提前完成环保投入预算的企业。

8.2违规行为界定

8.2.1违规分类

（1）一般违规：预算执行偏差＞15%未说明；

（2）重大违规：剧毒品采购未附安全评估报告。

8.3处罚标准与程序

8.3.1处罚措施

（1）一般违规：通报批评；

（2）重大违规：分管领导降级。

8.4申诉与复议

8.4.1申诉条件

（1）收到处罚通知后3个工作日内；

（2）需提供《申诉理由书》及证据材料。

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理

9.1.1重大风险预案

（1）针对《安全生产法》修订导致环保投入增加的预案，需包含：

①预算预留比例（不得低于年度预算的3%）；

②应急审批绿色通道。

9.2例外情况处理

9.2.1例外场景

（1）因《国际海运危险货物规则》变更导致的运输成本增加；

（2）自然灾害导致的停产预算调整。

9.3危机公关与善后

9.3.1跨国场景适配

（1）针对欧盟REACH法规更新的预算调整，需同步更新《危机公关手册》（文号：公关办字〔2023〕011号）。

第十章附则

10.1制度解释权归属

本制度由财务部负责解释，解释意见需经内控部审核。

10.2相关制度索引

（1）《公司内部控制手册》第5章；

（2）《制度变更管理程序》办字〔2