【《我国科技型中小企业产业政策分析综述》6500字】

我国科技型中小企业产业政策分析综述(一)运用内容分析法分析我国现行科技型中小企业扶持政策本节内容主要是收集了我国自1986年以来针对和包含科技型中小企业的产业政策作为范例与样本，采用内容分析法，将产业政策划分为创新价值链和基本政策工具两个维度来构建科技型中小企业的产业政策框架，对过去三十年间的产业政策进行量化与内容分析可视化，深度剖析与总结我国现行对科技型中小企业的扶持政策。王薇,刘云.基于内容分析法的我国新能源汽车产业发展政策分析.科研管理,2017,38(S1):581-591.自1986年我国推行了第一个科技政策—星火计划开始，我国便在科学技术企业扶持政策领域进行了许多研究与尝试，在1986-2016的三十年间颁布发行了许多法律、政策、意见、通知。第一章节的内容将基于这些政策文本作为其内容分析的一个重要基础样本,总结1986-2016年间各个上一年度颁布的政策数量统计,后对各个上一年度颁布的政策文本内容分别进行了编码后按照国家创新性的价值链和基本政策手段两个维度所构成的政策框架分别进行了分类、排布、统计,总结和分析了我国现行对科技型中小微企业的扶持政策,分为宏观性财税政策、金融性政策、法律政策三个方面进行分析，根据分析结果与政策实行现状给出改进建议。1、我国促进科技型中小企业发展的国家政策发布频数统计表4.1我国促进科技型中小企业发展的国家政策统计图4.1我国促进科技型中小企业发展的国家政策统计趋势图可以从表中和图中看到，我国在颁布促进科技型中小企业的国家政策的三十年间，在1986年-1999年是起步阶段，颁布的政策频次较少；2001-2010年间是在世界科学技术快速发展、科技全球化的大环境下，科技创新企业有了一定发展，针对科技型中小企业的促进政策颁布频次也增多；2011-2016年间我国科技型中小企业促进政策逐渐有一个比较完整的初级政策体系，该阶段主要是对之前所颁布的法律、政策进行修改完善，新颁布的政策较过去十年有所减少。2、政策工具分类表4.2政策工具分类表政策工具：决策者和从业人员使用策政策工具，或者在潜在的意义上，可以使用这些工具来实现一个或多个策略目标。作为国家重点支持的新兴高科技产业，推动其发展不能仅仅是靠单一种类的法律和政策，需要对实际情况进行分析然后从多维度制定促进政策相协同作用，政策工具也是对后面的政策内容进行内容分析法的基础和为之后提出政策改进建议的主要依据。图4.2政策工具对科技型中小企业价值链的作用方式3、科技型中小企业促进政策文本内容分析(1)科技型中小企业促进政策文本分析单元编码本章节将收集到的1986-2016年间颁布发行实施的42项政策作为基础文本分析单元进行编码以便分析、分类政策内容，其中有些发布的政策中一项政策中包含多个明细条款，可能分属于不同的类别，编码的规则是“[政策编码-章节编码]”，按照此规则整理出的科技型中小企业促进政策文本分析单元编码表如表4.3所示。表4.31986-2016科技型中小企业促进政策文本分析单元编码表续表4.31986-2016科技型中小企业促进政策文本分析单元编码表续表4.31986-2016科技型中小企业促进政策文本分析单元编码表续表4.31986-2016科技型中小企业促进政策文本分析单元编码表续表4.31986-2016科技型中小企业促进政策文本分析单元编码表续表4.31986-2016科技型中小企业促进政策文本分析单元编码表(2)频数统计分析在对科技型中小企业促进政策文本分析进行编码后，按照图1提出的创新价值链-基本政策工具的政策框架，将各个政策条款的作用面、作用阶段进行比较分析后，将政策或条款单元编码进行分类，得到1986-2016科技型中小企业促进政策二维分布图与政策分布图。图4.31986-2016科技型中小企业促进政策二维分布图图4.41986-2016科技型中小企业促进政策分布图根据对1986-2016年科技型中小企业产业政策单元，编码的分类得出的二维排布图、一维排布图，可以看出对科技型中小企业促进政策中在环境面的占比比较高，占到了所有促进政策的57.6%，超半数以上；供给面与需求面的政策占比偏低，说明科技型中小企业的促进政策主要是往环境面倾斜，其中促进政策又主要集中在产业化上，对研发和市场化的促进政策较产业化少。从二维分析图可看出供给面的产业化、市场化，需求面的研发、产业化部分促进政策较少。(3)政策工具维度分析图4.5政策工具使用频次分布图图4.6需求面政策工具使用频次分布图图4.7需求面政策工具使用频次分布图图4.8环境面政策工具使用频次图对于上面不同类型政策工具的使用频次占比图以及主要三个方面的政策工具的主要面使用频次占比图，1986-2016年间使用供给面、环境面、需求面的政策工具的次数分别是15次、34次、10次，其中环境面的使用频次占比最多，为58%。供给面政策中使用频次占比最高的政策工具是科技支持，在全部供给面政策中占比60%,超半数以上,在1986-2016年来对科技型中小企业的扶持政策资源整合比较集中的中主要政策特点之一是以"颁布《中华人民共和国促进科技成果转化法》,"鼓励支持广大科技型中小企业积极加强产学研交流合作","引导科技型中小企业集群产业化发展"、"创建科技企业孵化器"、"创建科技型中小企业创新基金"、"创立应用技术研究与开发资金"、"创立科技型中小企业创新投资引导基金"等多种形式得以实现,在对科技的发展提供基金支持、创立产业孵化基地、推动科学技术最后成品的市场化转化。环境面政策工具是所有政策工具中使用频次最多的，一共有34次，其中财务金融是占比最多的，一共使用了14次，占比41%，科技行中小企业在初创期和成长期很容易因为资金短缺问题陷入“死亡谷”，我国主要运用环境面的财务金融政策工具从以下方面来缓解科技型中小企业的财务融资问题：对第三方金融担保机构对科技型中小企业金融担保的行为进行鼓励和引导并且分担风险，发行中小非金融企业集合票据，银行为该类型企业的贷款创造方便，加强建设相关的信用贷款体系。通过这些政策工具帮助科技型中小企业实现“融资有道”。需求面是政策工具中使用频次最少的，仅有10次，占比17%，其中公共服务和政府采购的使用频次相同，都是4次，占需求面政策工具使用次数的40%。公共服务方面，为解决科技型中小企业的基础设施缺乏和创新平台和创新体系建设上的缺陷，我国提出星火计划服务单位创新，加快中小企业公共服务设施建设，推动科技型中小企业创新平台和体系建设，为科技型中小企业提供坚固保障。为准确保障对地方科技型中小企业创新产品进行政府采购的各项优先政策安排正确实施与有效落实,颁布《自主创新产品政府采购预算管理办法》等一系列主要针对地方政府的政策采购的政策。(4)创新价值链维度分析图4.8科技型中小企业促进政策在其所作用的创新价值链阶段的分布情况以科技型中小企业促进政策单元编码表为基础，统计出供给面、环境面、需求面在创新价值链的分布情况如图和表所示。在1986-2016年我国颁布、推行的科技型中小企业促进政策中的42项政策中分布在创新价值链上研发阶段和产业化阶段的一样多，各有21条，市场化阶段略少于前两个阶段，有17条，说明我国科技型中小企业的产业发展走过了初创期，现在是成长期，主要政策工具还是集中于处于前期和中期的研发、产业化阶段，有一部分企业进入了成熟期也就是市场化阶段但是大部分企业还是处于研发和产业化阶段。在研发阶段,使用频次最高的是供给方面的政策支持工具,占到整个研发阶段的57.2%,在供给方面的政策支持工具中,我们所使用的是科技支持,主要通过促进科技成果转化、创立专属扶持基金、引导集群化产业化发展等政策来具体实现。在产业化阶段，使用频次最高的是环境面政策工具，占到整个产业化阶段政策的81%，其中使用频次最高的是财务金融和政策性策略，各有5次，之后是税收优惠和法规管制，分别为4次和3次，说明在产业化阶段，政府使用了各个方面的环境面政策工具为科技型中小企业的发展创造良好环境和优惠鼓励政策。市场化阶段应用最多的政策工具还是环境面政策工具，其中使用频次最多的还是财务金融政策工具，说明即使是在市场化阶段，还是可能会出现资金短缺融资困难等情况，需要政策扶持。科技型中小企业促进政策在其所作用的创新价值链阶段的分布情况图呈现一种较为平均的分布，市场化阶段的政策分布只是较研发阶段和产业化阶段较少，反映出了我国科技型中小企业的发展现状：刚刚一部分踏进市场化阶段，但是行业发展还不成熟，还是需要国家创造和改善更加益于科技型中小企业的发展大环境。（二）财税政策分析通过上面的1986-2016年间对于科技型中小企业的促进性政策排布的分析也已经能够明显地看出我国的财税政策在高新技术产业化和市场化发展阶段的实际应用频率很高,我国近年来相对重点放在了科技型中小企业的对于高新科技产业的促进性对产业发展、就业岗位的增加、加速对于高新技术产业结构优化的推动作用,相继出台或者公开。了一系列关于扶持科技型中小企业的优惠政策,包括一系列的财政补贴和税收优惠政策、法律政策、金融政策等,其中对于科技型中小企业的财税政策是最具有直接激励效应和扶持效果的，参阅国外对于科技型中小企业的支持也主要是从财政扶持下手，能获得最大的激励效果。1、财政补贴当前针对科技型中小企业的财政补贴主要还是基于企业自主申报相关部门审批的基础上，需要科技型中小企业自主参与政府相关部门对于科技型中小企业资质的评定，而各类补助项目需要企业自行申报，而申报过后相关部门审核和发放补助的过程繁琐且漫长，很可能会在符合补贴资质的企业急需资金补助的时候却无法对得到补助。其中政府对科技型小企业的补贴主要分为建立相应基金、政府采购、信用担保补助等。表4.4财政补贴政策及内容明细表根据上面表科技型中小企业促进政策的分类编码表中找到了有关扶持基金、政府采购、信用担保补助的扶持基金的政策工具使用频次分别为7次、4次、4次。财政补贴这一部分使用的主要政策工具还是各类资金，符合补贴条件的科技型中小企业申请资金补贴也是企业获取财政补贴的比较广为人知的渠道。对于现行的财政补贴政策，根据邓颖对科技型中小企业的实际调查访谈，目前存在的问题是：第一，基金的数量尚可，但是对于申请标准设计得不合理，现有的扶持基金基本是面向具有一定成熟技术的企业，而初创期的企业能获得基金补助的机会渺小；第二，财政补贴能够覆盖的面有限，符合条件并且处于资助范围之内的企业对于一个群体来说很少，很大一部分企业始终无法参与到申请基金资助中来。2、税收优惠中国政府对于技术型企业实行的税收优惠政策其实已经有三十年的历史了，财政部根据国家财政情况每个时期都会调整税收比例和针对技术型企业的相关税收优惠政策。2016年实行的是税改,将其营业税分别划为了增值税,所以科技型中小企业需要共同关注和承担的两个税种分别是缴纳所得税和缴纳的所得税,针对科技型中小企业的税收优惠政策也主要是针对缴纳的所得税和缴纳的增值税进行税收优惠和减免。增值税是对成熟的商品在进入市场后在交易的流转中产生的流转税，所得税是对企业经营利润和个人劳动所得征收的税。以下是现阶段是用于科技型中小企业的税收优惠政策。表4.5科技型中小企业税收优惠政策列表通过对现有科技型中小企业的税务减免政策的分析，发现税收减免政策主要是集中在所得税，针对增值税的税收减免比较少，且覆盖的方面也较少，这对于一些产品附加值比较高的企业不太友好，导致这些企业研发热情不高，将注意力转移到市场推广而不是产品研发上，这就达不到税务减免政策的激励效果。根据邓颖对科技型中小企业的实际调查和访谈，目前税收优惠政策存在的问题主要有：一，税收优惠政策比较分散，且都是政策、意见，执行和实施力度都没有法律强，这就造成了税务部门实行的税收规则会滞后，再加上一些初创期的科技型中小企业对相关的优惠政策信息的敏感度不够强，和税务部门也存在着信息不对称，所以有相当一部分企业享受不到税收优惠政策；二是缺少专为科技型中小企业制定的税收优惠政策，一些为中小企业或高新企业制定的税收优惠政策并不能适用很多科技型中小企业所遇到的税务难题，如初创型科技企业主要依据小型微利企业税收政策，但固定资产不能抵扣，增值税实际税负大，主要的人力成本不能全额列支等没有考虑到科技型企业的情况。邓颖.科技型中小企业扶持政策研究[硕士学位论文].上海：上海交通大学,2014.（三）金融政策分析1、金融政策实施演变在科技型中小企业的初创阶段，很经常因为缺少启动或研发资金而陷入资金陷阱而导致的科学技术最后研究与开发成果转化不容易、难以维系企业继续研发与营业的“死亡谷”，经调查显示，处于初创期的科技型中小企业容易陷入因为资金短缺而引发的一系列窘境主要是因为找不到愿意融资的机构，现阶段科技型中小企业中，企业的自筹创业资金还是占主导位置，约为70%，来自政府的专项扶持资金约占研发投入的20%，来自外部的商业银行或是金融机构的贷款仅占5%-10%左右。有关部门也关注到了这一问题，除了政府颁布了有关金融政策，中国人民银行发布了《关于进一步改善对中小企业金融服务的意见》，改善科技型中小企业的信贷融资整体风气，为建设更加健全的科技型中小企业信贷金融扶持框架添砖加瓦。表4.6我国促进科技型中小企业发展金融政策明细表表4.6我国促进科技型中小企业发展金融政策明细表2、金融政策施政偏重科技型中小企业的直接证券融资又一般可以再细分为直接证券融资和间接融资,直接的证券融资就是通过直接进入我国金融股票期券融资市场由金融社会或者外界直接投资购买金融股票证券等各种方式从而进行的间接融资,对于目前我国正处于科技初创企业种子期各个方面还不健全完善的一些科技型中小企业来说,门槛相对较高,难以达到严苛的证券入场资格准则融资条件,这样一来就是科技型中小企业的直接融资市场需求就很难做到能够及时得到充分满足,成为发展道路上的一道阻碍。对于一些科技型中小企业来说,因为自身的条件资质和规模的限制,融资还是通过间接的方式进行,但是间接融资渠道也有一定的门槛。怎么样从国有银行作为解决问题的切入点，增加对科技型中小企业的贷款金额与贷款年限，为商业银行分担金融风险，变成了政府解决当下融资难题的主要途径。以上海市政府为例，政府扶持将担保机构纳入政策支持范围内，为国有商业银行与金融担保机构之间的合作提供捷径，为科技型中小企业提供“审核时间短，可频繁申请，到账时间快，信贷金额小”的运营和研发资金。3、现行金融政策存在的问题但是在针对科技型中小企业的调研与访谈中，现在科技型中小企业在融资方面还是存在一些问题：一是虽然国家发布了鼓励风险投资的政策，但是面对技术和规模架构都还不成熟的初创期科技型中小企业来说获得风投还是很困难的一件事；二是虽然国务院、商业银行发布了很多推动科技型中小企业的贷款，但是贷款依旧困难，因为银行没有专门针对科技型中小企业这样固定资产较少的特殊单位的信用评估体系，所以科技型中小企业贷款依旧困难。（四）法律政策分析1、法律政策总结随着我国科技型中小企业随着上个世纪八十年代初改革