南宁审计师资格考试通知试卷及答案

南宁审计师资格考试通知试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：南宁审计师资格考试通知试卷考核对象：审计专业考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。2.审计工作底稿是审计证据的主要来源之一，其编制应遵循相关性、可靠性原则。3.统计抽样适用于所有审计程序，能够完全替代详细测试。4.审计重要性水平的确定应考虑财务报表使用者个别需求的影响。5.审计人员执行审计程序时，必须获取充分、适当的审计证据支持审计结论。6.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷，两者均可能导致财务报表重大错报。7.审计过程中，审计人员应保持独立性和客观性，不得与被审计单位管理层存在利益关系。8.期后事项是指审计报告日已存在但未披露的财务信息，审计人员需进行专门程序处理。9.审计抽样风险包括抽样风险和非抽样风险，其中非抽样风险主要源于人为错误。10.审计报告的标题应明确标注“审计报告”字样，并注明被审计单位名称和报告日期。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于审计基本要求？（）A.独立性B.专业胜任能力C.审计质量控制D.被审计单位财务状况2.审计证据的适当性取决于其相关性，以下哪项不属于相关性要素？（）A.可靠性B.可获取性C.完整性D.重要性3.审计过程中，审计人员发现被审计单位未披露关联方交易，应如何处理？（）A.直接忽略，不影响审计意见B.提请管理层披露，若拒绝则出具保留意见C.仅记录在审计工作底稿中，无需调整审计报告D.联系被审计单位律师确认交易合法性4.统计抽样中，样本量确定的主要依据是？（）A.审计风险B.被审计单位规模C.审计人员经验D.财务报表项目金额5.审计重要性水平的确定通常考虑哪些因素？（）A.财务报表使用者需求B.行业基准C.被审计单位风险D.以上所有6.内部控制测试的主要目的是？（）A.评估内部控制设计有效性B.直接获取审计证据C.替代实质性程序D.降低审计风险7.审计报告日后的期后事项，以下哪项不属于其范围？（）A.资产负债表日后发生的重大诉讼B.审计报告日已存在的财务舞弊C.被审计单位合并报表范围变更D.被审计单位管理层变更8.审计抽样风险中，以下哪项属于可控风险？（）A.抽样方法选择不当B.审计证据质量不足C.被审计单位故意隐瞒信息D.审计人员判断失误9.审计工作底稿的编制应遵循？（）A.完整性原则B.可比性原则C.重要性原则D.及时性原则10.审计报告的审计意见类型中，以下哪项表明财务报表存在重大错报？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计人员执行审计程序时，可能遇到哪些审计风险？（）A.抽样风险B.非抽样风险C.评估风险D.经营风险2.审计证据的来源包括？（）A.财务报表B.内部控制测试C.管理层声明D.外部独立第三方资料3.审计重要性水平的确定应考虑哪些因素？（）A.财务报表使用者需求B.行业基准C.被审计单位风险D.审计费用4.内部控制缺陷的类型包括？（）A.设计缺陷B.运行缺陷C.沟通缺陷D.管理缺陷5.审计报告日后的期后事项，以下哪些属于需要关注的事项？（）A.资产负债表日后发生的重大诉讼B.审计报告日已存在的财务舞弊C.被审计单位合并报表范围变更D.被审计单位管理层变更6.审计抽样风险包括？（）A.抽样风险B.非抽样风险C.评估风险D.经营风险7.审计工作底稿的编制应遵循哪些原则？（）A.完整性原则B.可比性原则C.重要性原则D.及时性原则8.审计报告的审计意见类型包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见9.审计人员执行审计程序时，可能遇到哪些困难？（）A.获取充分审计证据B.被审计单位不配合C.内部控制缺陷D.审计时间不足10.审计证据的适当性取决于哪些要素？（）A.可靠性B.可获取性C.完整性D.重要性四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某审计团队对A公司2023年度财务报表进行审计，发现以下情况：1.A公司未披露与关联方B公司的重大交易，金额占合并报表总资产5%。2.内部控制测试显示，A公司采购审批流程存在设计缺陷，导致部分采购记录缺失。3.审计报告日后的期后事项显示，A公司因重大合同违约被起诉，预计赔偿金额占合并报表总负债2%。要求：1.针对情况1，审计人员应如何处理？2.针对情况2，审计人员应如何应对内部控制缺陷？3.针对情况3，审计人员应如何处理期后事项？案例二：某审计团队对B公司2023年度财务报表进行审计，采用统计抽样方法测试应收账款账龄准确性。抽样结果显示，样本中存在10%的账龄记录错误，且错误金额占样本总额8%。审计团队评估认为，抽样结果可能无法代表总体情况。要求：1.分析该案例中的抽样风险类型。2.审计人员应如何改进抽样方法？3.若抽样结果表明应收账款存在重大错报，审计人员应如何处理？案例三：某审计团队对C公司2023年度财务报表进行审计，发现以下问题：1.C公司未披露对D公司的长期股权投资，该投资占合并报表总资产3%。2.内部控制测试显示，C公司现金盘点流程存在运行缺陷，导致部分现金记录不符。3.审计报告日后的期后事项显示，C公司因管理层变动导致部分财务政策调整。要求：1.针对情况1，审计人员应如何处理？2.针对情况2，审计人员应如何应对内部控制缺陷？3.针对情况3，审计人员应如何处理期后事项？五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述审计重要性的概念及其在审计过程中的作用。2.论述审计独立性对审计质量的影响，并举例说明如何保持审计独立性。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（统计抽样不能完全替代详细测试，需结合专业判断）4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：-第3题：统计抽样适用于部分审计程序，但需结合专业判断，不能完全替代详细测试。-第8题：非抽样风险主要源于人为错误，属于不可控风险。二、单选题1.D2.C3.B4.A5.D6.A7.B8.A9.A10.C解析：-第1题：被审计单位财务状况属于财务报表内容，不属于审计基本要求。-第3题：关联方交易未披露应提请管理层披露，若拒绝则出具保留意见。-第8题：抽样风险是可控风险，可通过改进抽样方法降低。三、多选题1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,B5.A,B,C6.A,B7.A,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C10.A,B,C解析：-第1题：审计风险包括抽样风险和非抽样风险，经营风险属于被审计单位风险。-第7题：审计工作底稿编制遵循完整性、重要性、及时性原则。四、案例分析案例一：1.审计人员应提请管理层披露关联方交易，若拒绝则出具保留意见。2.审计人员应执行实质性程序以弥补内部控制缺陷，如重新测试采购记录。3.审计人员应在审计报告附注中披露期后事项，若影响重大则可能调整审计意见。解析：-关联方交易未披露属于重大错报，需提请管理层披露，否则影响审计意见。-内部控制缺陷需执行实质性程序以获取审计证据。案例二：1.抽样风险类型包括抽样风险和非抽样风险，此处主要体现抽样风险。2.审计人员应增加样本量或改进抽样方法（如分层抽样）。3.若抽样结果表明重大错报，审计人员应扩大审计范围或调整审计意见。解析：-抽样风险可通过增加样本量降低。若抽样结果表明重大错报，需调整审计程序。案例三：1.审计人员应提请管理层披露长期股权投资，若拒绝则出具保留意见。2.审计人员应执行实质性程序以弥补内部控制缺陷，如重新盘点现金。3.审计人员应在审计报告附注中披露期后事项，若影响重大则可能调整审计意见。解析：-长期股权投资未披露属于重大错报，需提请管理层披露。五、论述题1.审计重要性的概念及其在审计过程中的作用审计重要性是指财务报表中可能影响财务报表使用者经济决策的错报金额。审计过程中，重要性水平的确定有助于审计人员：-识别重大错报风险，优先关注可能影响财务报表使用者决策的项目。-设计审计程序，确保审计证据充分、适当。-评估审计风险，避免过度审计或