2026年海洋能发电公司内部财务稽核管理制度

2026年海洋能发电公司内部财务稽核管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司内部财务稽核工作，建立健全财务稽核管控体系，及时发现并纠正财务核算、资金管理、成本管控等环节的违规问题，防范财务风险，保障公司资产安全完整，提升财务管理水平和会计信息质量，结合公司海洋能发电业务运营及财务管理实际情况，特制定本制度。第二条制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《内部会计控制规范》《会计基础工作规范》等相关法律法规，以及公司财务管理制度、资金管理制度、全面预算管理制度等内部规章制度制定。第三条适用范围本制度适用于公司所有财务稽核相关工作，涵盖财务核算稽核、资金收支稽核、成本费用稽核、预算执行稽核、资产管控稽核、税务管理稽核等全维度，涉及财务部、审计部、各业务部门等相关主体的稽核职责，覆盖公司本部及所属各业务单元的财务活动稽核管理全环节。第四条核心原则（一）独立性原则：财务稽核工作独立开展，稽核人员与被稽核事项无直接利益关联，确保稽核结果客观公正、不受干预。（二）全面性原则：财务稽核覆盖公司所有财务活动和财务管理环节，无遗漏、无盲区，兼顾日常常规稽核与专项重点稽核。（三）及时性原则：按照规定周期开展稽核工作，对发现的财务问题及时提出整改要求，避免问题扩大化，降低财务风险。（四）准确性原则：稽核工作以法律法规、公司制度为依据，稽核证据真实可靠，稽核结论精准无误，整改要求具体明确。（五）闭环管理原则：建立“稽核发现问题-下达整改通知-跟踪整改过程-验证整改效果-归档稽核资料”的闭环管理机制，确保问题整改到位。（六）预防为主原则：通过常态化财务稽核，识别财务管理薄弱环节，提前防范财务漏洞，推动财务管理体系持续优化。第二章组织职责第五条归口管理部门公司审计部为内部财务稽核工作的归口管理部门，牵头组织开展财务稽核工作，制定稽核计划、实施稽核程序、出具稽核报告；财务部配合开展稽核工作，提供财务资料及相关说明，落实稽核整改要求；各业务部门需配合稽核工作，提供业务相关佐证材料，整改本部门涉及的财务问题。第六条审计部职责（一）制定年度、季度财务稽核计划，明确稽核范围、稽核重点、稽核时间及稽核人员分工，报公司管理层审批后实施；（二）组建财务稽核工作组，稽核人员需具备相应的财务、审计专业能力，熟悉公司业务及财务管理制度；（三）实施财务稽核工作，查阅财务凭证、账簿、报表、合同等资料，核查财务数据的真实性、合规性、准确性；（四）梳理稽核发现的问题，分析问题产生的原因，提出针对性的整改建议，编制《财务稽核报告》；（五）向被稽核部门下达《财务稽核整改通知书》，明确整改事项、整改期限、整改标准；（六）跟踪整改落实情况，对整改结果进行验证，未按要求整改的，及时向管理层汇报并提出问责建议；（七）建立财务稽核档案，整理归档稽核计划、工作底稿、稽核报告、整改记录等资料，确保稽核工作可追溯；（八）定期总结财务稽核工作情况，分析公司财务管理共性问题，提出财务管理体系优化建议。第七条财务部职责（一）配合审计部开展财务稽核工作，如实提供财务核算资料、资金管理台账、成本费用凭证等相关文件；（二）对稽核发现的财务核算、资金管理等内部问题进行自查自纠，制定整改措施并落实整改；（三）根据稽核整改建议，完善财务管理制度和操作流程，堵塞财务管理漏洞；（四）组织财务人员学习财务稽核发现的典型问题，提升财务人员合规操作意识和业务能力；（五）定期向审计部反馈财务管理改进情况，配合完成稽核整改效果验证。第八条各业务部门职责（一）配合审计部核查与本部门相关的财务事项，如成本费用支出、合同执行、资产使用等，提供真实有效的业务佐证材料；（二）对稽核发现的涉及本部门的财务问题（如费用报销不合规、预算执行超支等），在规定期限内完成整改；（三）落实财务管理相关要求，规范本部门财务行为，避免同类问题重复发生。第九条管理层职责（一）审批公司年度财务稽核计划及重大财务稽核事项；（二）审阅《财务稽核报告》，对重大财务问题及整改事项作出决策；（三）督促各部门落实稽核整改要求，对整改不力的部门及责任人进行问责；（四）根据财务稽核结果，审批财务管理体系优化方案，推动公司财务管理水平提升。第三章财务稽核内容与标准第十条财务核算稽核（一）会计凭证稽核：核查原始凭证的真实性、合法性、完整性，发票等票据是否合规，凭证填制是否规范，科目使用是否准确，签章是否齐全；（二）会计账簿稽核：核查总账、明细账、日记账的登记是否及时、准确，账证、账账、账实是否相符，账务处理是否符合企业会计准则；（三）财务报表稽核：核查资产负债表、利润表、现金流量表等报表的编制是否合规，数据是否真实，报表勾稽关系是否正确，报表附注是否完整；（四）会计档案稽核：核查会计凭证、账簿、报表等档案的保管是否规范，归档是否及时，调阅手续是否齐全。第十一条资金管理稽核（一）资金收支稽核：核查资金收入是否全额入账，资金支出是否符合审批流程，付款依据是否充分，有无挪用、截留资金等情况；（二）银行账户稽核：核查银行账户开立、变更、注销是否符合规定，账户余额与银行对账单是否核对一致，未达账项是否及时清理；（三）现金管理稽核：核查现金库存是否符合限额要求，现金收付是否规范，现金日记账与库存现金是否相符，有无坐支现金、白条抵库等问题；（四）票据管理稽核：核查支票、汇票等票据的购买、领用、核销是否登记完整，票据使用是否合规，有无票据遗失、挪用等情况。第十二条成本费用稽核（一）成本核算稽核：核查海洋能发电业务相关成本（如设备运维成本、燃料成本、人工成本等）的归集是否准确，成本分摊方法是否合理，成本核算是否符合公司规定；（二）费用报销稽核：核查费用报销是否符合预算要求，报销凭证是否真实合规，审批流程是否完整，有无虚报、冒领费用等情况；（三）费用管控稽核：核查各项费用支出是否符合公司费用管控标准，有无超标准、超范围支出，费用预算执行是否可控。第十三条预算执行稽核（一）预算编制稽核：核查各部门预算编制是否贴合业务实际，预算数据是否准确，编制依据是否充分；（二）预算执行稽核：核查预算执行进度是否与业务开展匹配，超预算支出是否按规定办理审批手续，预算调整是否合规；（三）预算分析稽核：核查预算执行差异分析是否到位，差异原因是否清晰，改进措施是否具有针对性。第十四条资产管控稽核（一）固定资产稽核：核查固定资产购置、验收、入账、折旧计提是否规范，固定资产盘点是否定期开展，账实是否相符，处置是否合规；（二）存货稽核：核查备品备件、原辅材料等存货的入库、出库、盘点是否规范，存货计价是否准确，有无积压、毁损、丢失等情况；（三）无形资产稽核：核查无形资产的入账、摊销、处置是否符合规定，权属是否清晰。第十五条税务管理稽核（一）纳税申报稽核：核查各类税种的申报是否及时、准确，申报数据与财务数据是否一致，有无漏报、错报等情况；（二）税金核算稽核：核查税金计提、缴纳是否准确，税收优惠政策是否合规享受，税务凭证是否完整；（三）发票管理稽核：核查发票开具、取得、认证、抵扣是否合规，发票台账是否完整，有无虚开发票等违规行为。第四章财务稽核实施流程第十六条稽核计划制定（一）审计部每年12月制定下一年度财务稽核计划，结合公司年度经营目标、财务管理重点及往期稽核发现的高频问题，确定年度稽核重点领域和时间安排；（二）季度初根据年度计划分解制定季度稽核计划，明确当季稽核具体事项、稽核人员及完成时限；（三）稽核计划经审计部负责人审核后，报分管审计领导审批，重大稽核事项需报总经理审批。第十七条稽核准备阶段（一）稽核工作组根据稽核计划，收集被稽核事项的相关制度、历史数据、业务资料等，明确稽核要点和方法；（二）向被稽核部门下达《财务稽核通知书》，告知稽核范围、时间、需配合的事项及提供的资料清单（紧急专项稽核可免于提前通知）。第十八条稽核实施阶段（一）稽核人员查阅财务资料、业务凭证，与相关人员沟通核实情况，编制稽核工作底稿，记录稽核发现的问题及佐证依据；（二）对稽核过程中发现的疑点问题，进一步核查取证，确保问题定性准确；（三）与被稽核部门初步沟通稽核发现的问题，确认问题事实，听取对方说明。第十九条稽核报告编制（一）稽核工作组梳理稽核发现的问题，分类汇总后分析问题根源，提出具体的整改建议；（二）编制《财务稽核报告》，内容包括稽核概况、发现问题、原因分析、整改建议、责任认定等；（三）《财务稽核报告》经审计部负责人审核后，报分管审计领导及总经理审批。第二十条整改落实阶段（一）审计部根据审批后的《财务稽核报告》，向被稽核部门下达《财务稽核整改通知书》；（二）被稽核部门在收到通知书后5个工作日内制定整改方案，报审计部备案，按整改方案在规定期限内完成整改；（三）整改完成后，被稽核部门向审计部提交《整改完成报告》及相关佐证材料；（四）审计部对整改情况进行验证，确认整改到位的，完成稽核闭环；未整改或整改不到位的，责令限期重新整改，并上报管理层。第五章监督与责任追究第二十一条稽核工作监督（一）总经理办公会每半年听取一次财务稽核工作汇报，监督稽核计划执行情况及重大问题整改情况；（二）审计部建立稽核工作质量自查机制，定期核查稽核工作底稿、报告的规范性和准确性；（三）鼓励员工对财务稽核工作中的违规行为（如隐瞒稽核问题、篡改稽核资料、不配合稽核等）进行举报，公司对举报信息严格保密，核查属实的给予奖励。第二十二条责任追究情形（一）财务人员在财务核算、资金管理等工作中存在违规操作，导致稽核发现重大问题的；（二）被稽核部门拒不配合财务稽核工作，拒绝提供相关资料或提供虚假资料的；（三）被稽核部门未按要求整改稽核发现的问题，或整改弄虚作假、敷衍了事的；（四）稽核人员在稽核工作中弄虚作假、徇私舞弊，导致稽核结果失真的；（五）因财务管理漏洞未及时整改，造成公司资金损失、资产流失或税务风险的。第二十三条责任追究措施（一）对情节较轻的责任人，给予口头警告、绩效扣分、通报批评等处理；（二）对情节较重的责任人，给予