财经所财务制度

PAGE财经所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范财经所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财经所各项工作的顺利开展，确保财经所财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于财经所全体工作人员及与财经所财务相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财经所所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本，实现财经所可持续发展。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置财经所设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责处理日常财务工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财经所财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，确保制度的有效执行和不断完善。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为及时制止和纠正。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护财经所良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务资料的完整性和准确性。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保凭证合法、手续完备、数字准确。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并处理。负责财务印章和票据的保管，严格按照规定使用印章和票据。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据支持。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保其安全完整，防止丢失和被盗。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有差异及时查明原因并报告。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、预算管理（一）预算编制1.财经所应根据年度工作计划和任务，结合上年度预算执行情况，按照财政部门要求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项收入和支出真实、合理、准确。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据财经所业务范围和收入来源，合理预计各项收入；支出预算应按照功能分类和经济分类，详细列出各项支出项目及金额。4.预算编制过程中，各部门应积极配合财务部门，提供相关资料和数据，确保预算编制的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度预算编制完成后，应提交财经所领导班子审议。领导班子应根据财经所发展战略和实际情况，对预算进行审核和调整，确保预算符合财经所整体利益。2.经领导班子审议通过的预算，报上级主管部门审批。上级主管部门应按照规定对预算进行审核，提出意见和建议，财经所应根据审核意见进行修改和完善。（三）预算执行1.预算一经批准下达，各部门应严格执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、财经所业务变化等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整原因、调整项目、调整金额等内容，并说明调整对预算执行和财经所财务状况的影响。3.预算调整方案经财经所领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门批准后，方可实施预算调整。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据，与奖惩挂钩。四、收入管理（一）收入范围财经所收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批准的预算和拨款文件确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的收入，按照合同约定或相关规定确认收入实现。3.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。4.经营收入按照实际发生的经济业务确认收入实现。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.严格执行收费政策，按照规定的收费项目、标准和范围收取费用，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自设立收费项目。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用登记、保管和核销制度。收入票据应专人保管，使用时应按顺序号开具，确保票据内容真实、完整、准确。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障财经所正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财经法规和财经所财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，各项支出应经财经所负责人或授权审批人审批后方可列支。3.按照预算安排控制支出，不得超预算支出。（三）支出审批流程1.经办人填写支出报销单，详细注明支出事由、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。3.财务人员对支出报销单进行审核，重点审核凭证的合法性、手续的完备性、金额的准确性等，审核无误后签署意见。4.财经所负责人或授权审批人根据财务人员审核意见进行审批，批准后方可报销。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，厉行节约，反对浪费。对不必要的支出应坚决予以制止。2.加强对支出的审核监督，确保支出真实、合理、合规。对不符合规定的支出，财务人员有权拒绝报销。3.规范支出核算，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保支出数据准确、完整。4.加强对专项资金的管理，专项资金应专款专用，不得挪作他用。建立专项资金台账，对专项资金的使用情况进行跟踪和监督。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.购置固定资产时，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。购置后应及时办理验收、入账等手续。3.购置无形资产时，应按照相关规定进行评估和确认，确保无形资产的价值真实、合理。（三）资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产安全完整。2.固定资产应指定专人保管，定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应加强保护，防止泄露和侵权。对无形资产的使用情况应进行跟踪和监督，确保其发挥应有的效益。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。2.处置固定资产时，相关部门应提出处置申请，经财经所领导班子审批后，委托有资质的评估机构进行评估，评估结果报上级主管部门备案。经批准后，可通过拍卖、转让等方式进行处置。3.处置无形资产时，应按照相关法律法规和财经所规定进行，确保处置过程合法合规。七、负债管理（一）负债分类负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一个正常营业周期中偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保财经所财务风险可控。2.严格按照规定的程序和条件举借债务，不得擅自对外借款或提供担保。3.加强对负债的核算和管理，及时准确反映负债情况，定期进行债务分析，防范债务风险。（三）负债偿还1.按照债务合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。2.加强对偿债资金的管理，确保偿债资金的及时足额到位。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映财经所财务状况和经营成果，按照规定的格式和要求编制，并加盖财务印章。3.财务报告编制完成后，应及时报送财经所领导班子、上级主管部门和财政部门等。（二）财务分析1.财务部门应定期对财经所财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应提交财经所领导班子，为领导决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财经所财务活动的日常监督和检查。2.财