包头市检察院财务制度

PAGE包头市检察院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范包头市检察院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障检察工作的顺利开展，确保各项检察职能的有效履行。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》、《检察业务经费保障标准》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于包头市检察院机关及所属各部门。（四）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则统筹安排各项经费，保障重点工作，兼顾一般业务，确保检察工作全面协调发展。3.勤俭节约原则厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效率。4.规范透明原则财务行为规范有序，财务信息真实、准确、完整、及时公开，接受内部监督和社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置包头市检察院设立独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责本院的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导本院的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织编制和执行财务预算，审查财务收支，参与重大经济决策，定期向上级领导和有关部门报告财务状况等。（三）财务审批权限1.日常经费支出审批单项支出在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务负责人审批。单项支出在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，分管检察长审批。单项支出在[X]元以上的，由部门负责人审核，分管检察长审核，检察长审批。2.重大项目支出审批重大项目支出包括基本建设项目、大额设备购置等，应按照规定的程序进行可行性研究、项目申报、预算评审等，经检察长办公会或党组会研究决定后，按照相关审批权限执行。三、预算管理（一）预算编制原则1.完整性原则将包头市检察院的全部收入和支出纳入预算管理，不得遗漏。2.准确性原则根据检察工作任务和事业发展计划，科学合理地编制预算，确保收支数据准确可靠。3.严肃性原则预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，预计各项收入来源，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、其他收入等。2.支出预算编制人员经费预算：按照国家和地方有关规定，结合本院人员编制、工资标准等因素，编制基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等人员经费预算。公用经费预算：根据检察业务工作需要，参照相关经费保障标准，编制办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等公用经费预算。项目经费预算：根据检察专项业务工作需求，如侦查办案、技术装备购置、信息化建设等，编制项目经费预算。项目经费应明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，经财务部门审核汇总，报检察长办公会审议通过后，提交本院党组会审定。2.预算经批准后，由财务部门按照预算指标进行分解下达，各部门严格按照预算安排使用资金。3.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，对预算执行偏差较大的部门进行督促整改。（四）预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、检察工作任务变化、不可抗力因素等导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整方案经批准后，财务部门及时调整预算指标并组织实施。四、收入管理（一）财政拨款收入严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，保障检察工作正常运转。（二）上级补助收入准确核算上级补助收入，及时与上级部门核对相关数据，确保收入的真实性和准确性。按照上级部门的要求和规定，合理使用上级补助资金，专款专用。（三）事业收入规范事业收入管理，依法依规组织收入。对于依法收取的各项费用，应严格按照收费标准和审批程序执行，开具合法票据，及时足额上缴国库或财政专户。加强对事业收入的核算和监督，确保收入合规、真实。（四）其他收入加强对其他收入的管理，包括利息收入、捐赠收入等。对其他收入要严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入来源合法、入账及时、账目清晰。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费支出严格执行国家和地方有关工资福利政策，按时足额发放职工工资、津贴补贴、奖金等。按照规定缴纳社会保障费用，确保职工权益得到保障。2.公用经费支出办公费：严格控制办公用品的采购和使用，建立办公用品采购审批制度，规范采购流程，降低办公成本。印刷费：加强对印刷业务的管理，选择资质良好的印刷企业，严格控制印刷数量和质量，节约印刷费用。水电费：加强水电管理，制定合理的水电消耗定额，采取节能措施，降低水电消耗。邮电费：规范邮电费支出，严格控制通讯费用标准，严禁超标准报销。差旅费：严格执行差旅费管理规定，明确出差审批流程、住宿标准、交通费用标准等，确保差旅费支出合规合理。会议费：严格控制会议数量和规模，按照规定的会议费标准进行开支，加强会议费报销管理，确保会议费使用规范。培训费：合理安排培训计划，选择合适的培训方式和培训机构，严格控制培训费用支出，确保培训效果。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待范围和标准，规范接待审批程序，严禁超标准接待和公款吃喝。公务用车运行维护费：加强公务用车管理，严格执行公务用车编制和配备标准，控制车辆购置和运行费用，规范车辆维修、加油、保险等支出。（二）项目支出管理1.项目申报与立项各部门根据检察业务工作需要，提出项目申请，经业务部门论证、财务部门审核、分管检察长审核后，报检察长办公会或党组会研究决定立项。项目申报应明确项目名称、目标、内容、实施计划、资金预算等。2.项目实施与监督项目实施部门应按照项目计划组织实施，确保项目进度和质量。财务部门对项目资金进行全程跟踪管理，定期检查项目资金使用情况，发现问题及时督促整改。项目完成后，应按照规定进行验收和绩效评价。3.项目资金核算项目资金应单独核算，专款专用。按照项目进度和合同约定支付资金，严格控制资金支付进度，确保资金安全。建立项目资金台账，详细记录项目资金的收入、支出、结余等情况。（三）支出审批与报销1.支出审批各项支出应按照规定填写支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等，经相关人员审核签字后，方可办理报销手续。2.报销凭证报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单、合同等。发票应符合国家税务规定，具备发票专用章、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或服务名称、金额等要素。3.报销流程报销人将报销凭证整理粘贴后，填写报销单，按照审批权限报相关人员审批。审批通过后，到财务部门办理报销手续，财务人员审核无误后支付款项。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。规范银行账户管理，定期核对银行账目，确保货币资金安全。2.应收及预付款项建立应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、预付账款的核算和催收。定期清理往来款项，对长期挂账的款项进行分析和处理，防止资产流失。（二）固定资产1.固定资产购置按照国家和地方有关规定，结合检察工作实际需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产核算对固定资产进行分类核算，准确记录固定资产的购置时间、金额、使用部门、折旧情况等。建立固定资产卡片，实行一物一卡管理，定期核对固定资产账目和实物。3.固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，包括固定资产的报废、出售、转让等。处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，处置过程中发生的相关费用计入当期支出。（三）无形资产1.无形资产核算对无形资产进行单独核算，准确记录无形资产的取得成本、摊销情况等。无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。2.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，处置过程中发生的相关费用计入当期支出。七、负债管理（一）应缴款项严格按照国家和地方有关规定，及时足额上缴应缴款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。加强对应缴款项的核算和管理，确保应缴款项及时上缴，无拖欠现象。（二）暂存款项规范暂存款项管理，严格控制暂存款项的发生。对暂存款项要及时清理结算，不得长期挂账。对于确实无法支付的暂存款项，应按照规定进行处理，转为收入或上缴国库。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整、及时，按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制。2.财务情况说明书撰写财务情况说明书，对本院财务状况、预算执行情况、资金使用效益、财务管理工作等进行分析和说明。财务情况说明书应内容详实、数据准确、分析客观，为领导决策提供参考依据。（二）财务分析1.分析内容定期开展财务分析，分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资金使用效益分析、资产负债情况分析等。通过财务分析，揭示财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，确保分析结果客观、准确、具有说服力。九、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，对财务收支、资金使用、资产管理等进行日常监督检查。定期开展内部审计工作，对财务工作进行全面审计，发现问题及时整改。2.纪检监察部门监督纪检监察部门应加强对财务工作的监督检查，对违反财经纪律的行为进行严肃查处。建立举报制度，鼓励干部职工对财务违规行为进行举报，保护举报人权益。（二）外部监督1.接受财政部门监督主动接受财政