2个对等股东财务制度

PAGE2个对等股东财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范两个对等股东公司的财务行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护股东的合法权益，维护公司正常运营秩序，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于由两个对等股东共同出资设立的[公司具体名称]及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务行为合法合规。2.平等原则：两个股东在财务决策、利益分配等方面享有平等的权利和义务，任何一方不得损害另一方的合法权益。3.规范透明原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务信息真实、准确、完整、及时、透明，便于股东及相关利益者了解公司财务状况。4.风险控制原则：强化财务风险管理，识别、评估和应对各种财务风险，保障公司资金安全和稳健运营。二、财务管理体制（一）股东会财务管理职责1.审议批准公司年度财务预算、决算方案。2.审议批准公司利润分配方案和弥补亏损方案。3.对公司增加或者减少注册资本、发行债券等重大财务事项作出决议。4.决定公司的财务管理制度、财务决策程序等重大财务事项。（二）董事会财务管理职责1.执行股东会关于财务方面的决议。2.制定公司年度财务预算、决算方案，报股东会审议批准。3.制定公司利润分配方案和弥补亏损方案，报股东会审议批准。4.决定公司重大投资、融资、资产处置等财务事项，但需符合股东会授权范围。5.监督公司财务工作，定期听取财务工作报告，对公司财务状况进行分析和评估。（三）财务部门职责1.负责公司日常财务核算工作，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。2.严格执行国家财务法规和公司财务制度，审核各项费用支出，控制成本费用。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效运作。4.参与公司财务决策，提供财务分析和建议，为公司发展提供决策支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据公司战略规划、经营目标和上年度财务预算执行情况，组织各部门编制下一年度财务预算草案。2.各部门应按照规定的格式和要求，详细编制本部门的收入、成本、费用、资产、负债等预算项目，并提供相关依据和说明。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，提出调整建议，形成公司年度财务预算草案，报董事会审议。（二）预算审批1.董事会对公司年度财务预算草案进行审议，重点审查预算的合理性、可行性和与公司战略目标的一致性。2.经董事会审议通过的年度财务预算草案，报股东会批准后执行。（三）预算执行与监控1.各部门是本部门预算执行的责任主体，应严格按照批准的预算组织实施，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批，经股东会批准后执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则确认收入，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入公司，且收入的金额能够可靠计量时，确认收入的实现。2.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售业务流程1.销售部门负责与客户签订销售合同，明确销售产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.销售合同签订后，及时将合同副本送交财务部门备案。3.在产品交付或服务提供后，销售部门应及时开具销售发票，并将发票副本送交财务部门。4.财务部门根据销售合同和发票，确认销售收入，并进行应收账款的核算和管理。（三）收款管理1.财务部门应加强对应收账款的管理，定期与销售部门核对账目，及时掌握应收账款的回收情况。2.对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时通知销售部门进行催收，并采取相应的催收措施。3.销售部门应积极配合财务部门的催收工作，及时与客户沟通，了解客户付款困难的原因，协商解决方案，确保应收账款的及时回收。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用与当期收入相配比，准确计算当期损益。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性的原则，确保成本费用数据的可靠。（二）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用的开支范围、标准和审批程序。2.各部门应加强成本费用管理，制定本部门的成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。（三）费用报销管理规定1.员工因工作需要发生的费用支出，应按照公司规定的报销流程进行报销。2.报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，包括发票、收据、审批单等。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.费用报销审批权限按照公司相关规定执行，超过审批权限的费用支出需报上级领导审批。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格按照国家有关规定进行现金收付和银行存款收支的核算和管理。3.建立货币资金内部控制制度，明确货币资金的收付、保管、审批等环节的职责和权限，防止货币资金被盗、挪用、贪污等情况的发生。4.定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）应收账款管理1.公司应加强对应收账款的管理，制定合理的信用政策，控制应收账款的规模和风险。2.建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称、账龄等信息，定期对应收账款进行分析和评估。3.对于逾期未收回的应收账款，应采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款的及时回收。4.按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。（三）存货管理1.公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，确保存货的安全和完整。2.存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应定期对存货进行清查盘点，及时掌握存货的数量、质量、价值等情况。3.制定合理的存货采购计划，控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。4.加强对存货出入库的管理，严格执行出入库手续，确保存货收发的准确性和及时性。5.按照规定计提存货跌价准备，对存货账面价值低于可变现净值的部分，计提存货跌价准备。（四）固定资产管理1.公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，确保固定资产的安全和有效使用。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。公司应按照规定对固定资产进行分类、计价和核算。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况，确保账实相符。4.制定固定资产折旧政策，按照规定计提固定资产折旧。5.加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常运行。对于固定资产的购置、处置、报废等重大事项，应按照规定的程序进行审批。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾股东利益、积累与分配并重的原则。2.在弥补以前年度亏损、提取法定公积金之前，不得向股东分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定公积金。法定公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意公积金。公司根据股东会决议，可以从税后利润中提取任意公积金。4.向股东分配利润。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东的出资比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门根据公司当年的经营情况和利润实现情况，编制利润分配方案草案，报董事会审议。2.董事会对利润分配方案草案进行审议，提出修改意见和建议，形成利润分配方案，报股东会批准后执行。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。3.财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并确保财务报告数据真实、准确、完整。4.财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字后，报董事会审议。（二）财务报告审批1.董事会对财务报告进行审议，重点审查财务报告的真实性、准确性、完整性和合规性。2.经董事会审议通过的财务报告，报股东会备案。（三）财务分析1.财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进公司健康发展。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.通过内部审计、财务检查、财务分析等方式，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。3.各部门应积极配合内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表发表审计意见，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供