xx县卫生监督所财务管理制度

PAGExx县卫生监督所财务管理制度一、总则（一）目的为了规范xx县卫生监督所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生监督工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于xx县卫生监督所及其所属各科室、部门。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持依法理财、民主理财、科学理财的原则，确保财务工作合法、合规、公开、透明。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。4.厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）所领导职责1.对本所财务管理工作负总责，领导财务部门依法组织财务活动，保障财务工作的正常开展。2.组织制定本所财务管理制度和财务预算方案，并监督执行。3.审核重大财务事项，对财务管理中存在的问题及时提出改进措施。4.加强对财务人员的管理和培训，提高财务人员业务素质。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和本所财务管理制度，负责财务日常核算和管理工作。2.编制财务预算、决算草案，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.配合有关部门做好财务审计、监督检查等工作。（三）其他部门职责1.各部门负责人对本部门的财务收支负责，严格执行本所财务管理制度，确保各项经费使用合理、合规。2.配合财务部门做好预算编制、执行和决算等工作，及时提供相关财务资料。3.加强对本部门资产的管理，防止资产流失。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映本所预算年度内的各项收入和支出，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则。以本所实际情况为依据，实事求是地编制预算，不得高估或低估收入和支出。4.科学性原则。运用科学合理的方法和手段，对预算收支进行预测和分析，提高预算的准确性和可靠性。5.稳妥性原则。坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，确保预算的可行性和稳定性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据本所上年度收入情况和本年度工作计划，结合市场变化和政策调整等因素，预测各项收入来源，编制收入预算。2.支出预算编制。按照本所事业发展规划和工作任务，合理确定各项支出项目，根据支出标准和实际需要，编制支出预算。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算。根据人员编制、工资标准、公用经费定额等因素，编制人员经费和公用经费预算。项目支出预算。根据本所年度重点工作和专项业务需要，编制项目支出预算，并对项目进行可行性研究和论证，明确项目目标、内容、实施步骤、资金需求等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据本所年度工作计划和预算编制要求，提出下一年度预算编制的指导意见和具体要求。2.各科室、部门按照财务部门的要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各科室、部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合本所总体收支情况，提出全所年度预算草案，报所领导审批。4.经所领导审批后的年度预算草案，报上级主管部门和财政部门审核批复。（四）预算执行与调整1.预算一经批复下达，各科室、部门必须严格执行，确保预算的严肃性和权威性。2.财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算的，由相关科室、部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报所领导审批。调整预算需报上级主管部门和财政部门备案。（五）决算管理1.年度终了，财务部门按照财政部门和上级主管部门的要求，编制年度决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映本所年度财务收支情况和预算执行结果。3.财务部门负责对决算报告进行审核、汇总，报所领导审批后，报上级主管部门和财政部门。四、收入管理（一）收入范围本所收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入。严格按照国家有关法律法规和政策规定，组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入来源明确。各项收入必须有合法的依据和来源，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。3.收入及时足额上缴。按照规定及时足额将各项收入上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。（三）收费管理1.收费项目和标准必须严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自变更。2.收费票据必须使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。3.加强对收费收入的管理，及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（四）其他收入管理1.其他收入应纳入本所财务统一管理，严格按照规定的范围和标准进行核算。2.加强对其他收入的监督和检查，确保收入来源合法、真实、准确。五、支出管理（一）支出范围本所支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。3.支出审批严格，按照规定的审批程序和权限进行审批。4.支出核算准确，按照财务会计制度的规定进行核算，确保财务信息真实、完整。（三）基本支出管理1.人员经费支出。按照国家和地方有关规定，按时足额发放人员工资、津贴、补贴等，确保人员经费支出合理合规。2.公用经费支出。严格控制公用经费支出标准，加强对办公用品、水电费、差旅费等公用经费的管理，节约使用资金。（四）项目支出管理1.项目支出必须按照批准的项目预算执行，不得擅自调整项目内容和资金用途。2.加强对项目支出的全过程管理，包括项目申报、审批、实施、验收等环节，确保项目顺利实施，资金使用效益最大化。3.项目实施过程中，严格执行政府采购制度和招投标制度，确保项目采购合法合规。4.项目完成后，及时组织验收，并按照规定进行项目决算和绩效评价。（五）支出审批程序1.一般支出审批程序。由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经科室负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，分管领导审批后报所长审批。2.重大支出审批程序。对金额较大或涉及重大事项的支出，由经办人填写支出报销单，经科室负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核后，组织相关人员进行论证和评估，提出意见报分管领导审核。分管领导审核后报所长办公会议研究决定，所长办公会议研究通过后报所长审批。（六）差旅费管理1.严格执行国家和地方有关差旅费管理规定，明确差旅费开支范围和标准。2.出差人员应按照规定填写出差审批单，经批准后方可出差。3.差旅费报销应提供真实、合法的票据，按照规定的审批程序进行报销。（七）会议费管理1.严格控制会议数量和规模，减少不必要的会议开支。2.会议费开支应符合国家和地方有关规定，明确会议费开支范围和标准。3.会议承办部门应按照规定编制会议预算，经批准后严格执行。会议结束后，及时办理会议费报销手续。（八）培训费管理1.加强对培训工作的管理，合理安排培训计划，提高培训质量。2.培训费开支应符合国家和地方有关规定，明确培训费开支范围和标准。3.培训承办部门应按照规定编制培训预算，经批准后严格执行。培训结束后，及时办理培训费报销手续。六、资产管理（一）资产分类本所资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，确保货币资金安全，及时清理应收及预付款项，合理控制存货库存。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。3.加强对固定资产的日常管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户。（四）无形资产1.无形资产是指本所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.加强对无形资产的管理，依法保护本所无形资产权益，合理开发和利用无形资产。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对本所财务状况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各科室、部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，完善财务管理工作。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本所财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。（二）财务分析1.定期对本所财务状况进行分析，包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等。2.通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供参考。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、财务制度、预算资料、合同协议等。（二）档案整理1.财务部门应按照档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、分类、装订。2.财务档案应做到内容完整、字迹清晰、装订整齐。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。2.财务档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规