地质勘察单位财务制度

PAGE地质勘察单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范地质勘察单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进地质勘察事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家有关地质勘察行业的财务法规和政策制定。（三）适用范围本制度适用于本地质勘察单位及其所属各部门、分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，实现单位经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置单位设立独立的财务部门，负责组织、管理和监督单位的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业技术资格。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映单位财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、会计核算（一）会计核算基础本单位采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和地质勘察行业的特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保全面、准确地反映单位的财务状况和经营成果。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经单位负责人、财务负责人和制表人签字并加盖单位公章后对外报送。（四）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。四、资金管理（一）资金筹集1.单位应根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集渠道包括财政拨款、银行贷款、社会捐赠等。2.单位应加强对资金筹集的管理，确保资金来源合法、合规，资金筹集过程中应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.资金使用应遵循预算管理原则，严格按照年度预算安排使用资金。预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.资金使用应明确审批流程，各项支出应按照规定的审批权限进行审批。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。3.资金使用应注重效益，优化资金配置，提高资金使用效率效益。对于重大项目投资，应进行可行性研究和论证，确保投资决策科学合理。（三）现金管理1.单位应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金结算起点以下的支出可以使用现金，超过结算起点的支出应通过银行转账等方式进行结算。2.单位应加强现金库存管理，确保现金安全。现金库存应控制在规定的限额以内，超过限额的现金应及时送存银行。3.单位应建立健全现金盘点制度，定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（四）银行存款管理1.单位应按照国家有关规定开立银行账户，不得擅自开设账户。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借账户。2.单位应加强银行存款日记账的登记管理，定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。如发现银行存款账目不符，应及时查明原因，进行处理。3.单位应严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票，不得套取银行信用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分应计入成本费用的支出与不应计入成本费用的支出界限。2.成本费用核算应按照规定的成本核算对象和成本项目进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性和完整性。（二）成本费用项目1.地质勘察单位的成本费用项目主要包括人员费用、设备购置与使用费、材料与物资费、差旅费、业务招待费、水电费、办公费等。2.人员费用包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。设备购置与使用费包括设备购置成本、设备折旧费、设备修理费、设备租赁费等。材料与物资费包括地质勘察所需的各种材料、物资的采购成本、运输费、仓储费等。（三）成本费用控制1.单位应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。通过制定成本费用定额标准，对成本费用支出进行控制和考核。2.单位应加强对各项成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理支出。对于超预算、超定额的成本费用支出，应严格履行审批手续，分析原因，采取措施进行控制。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清查核对，及时催收款项，对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。3.存货：包括地质勘察所需的各种材料、物资、设备等。应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照单位预算和审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合单位业务发展需要。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。4.固定资产清查：单位应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入范围：地质勘察单位的收入主要包括地质勘察业务收入、技术服务收入、其他业务收入等。2.收入确认原则：收入应在同时满足以下条件时予以确认：一是与交易相关的经济利益能够流入单位；二是收入的金额能够可靠地计量。3.收入核算与管理：单位应加强对收入的核算与管理，建立健全收入台账，及时记录收入的取得情况。对于收入的确认、计量、记录和报告应严格按照国家统一的会计制度进行，确保收入核算的准确性和完整性。（二）利润管理1.利润构成：单位的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配：单位实现的净利润，应按照国家有关规定和单位章程进行分配。一般应按照弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等顺序进行分配。八、财务预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家有关规定和单位发展战略，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据本部门业务发展计划和实际情况编制预算草案，报财务部门审核汇总，经单位领导班子审议通过后报上级主管部门审批。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.单位应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题，采取措施进行调整和纠正。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时向上级主管部门报告。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化等不可预见因素，导致预算无法执行或需要调整预算指标的，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整应经单位领导班子审议通过，并报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证单位财务活动合法合规，确保财务工作符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.保证单位资产安全完整，防止资产流失。3.保证财务信息真实准确，提高财务信息质量，为单位决策提供可靠依据。4.提高资金使用效益，优化资源配置，促进单位经济效益和社会效益的提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖单位财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注单位财务活动中的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应在单位内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各项财务活动的决策、执行和监督相互分离、相互制衡。4.适应性原则：内部控制应根据国家法律法规、政策变化和单位业务发展需要，及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性和适应性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人兼任，审批与执行、业务经办与会计记录等职务应相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各项财务活动的审批权限和审批程序。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，建立健全会计凭证、账簿、报表等会计档案管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。对重要资产应采取必要的安全防护措施，如设置门禁系统、安装监控设备等。5.预算控制：加强财务预算管理，严格按照预算安排使用资金，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。6.运营分析控制：定期对单位财务状况和经营成果进行分析，通过财务指标分析、业务数据分析等方法，发现存在的问题和潜在风险，为单位决策提供支持依据。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对各部门和财务人员的财务工作绩效进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励各部门和财务人员积极履行职责，提高财务管理水平。十、财务监督与审计（一）财务监督1.单位应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对各项财务收支进行检查，确保财务活动合法合规。2.单位内部审计部门应定期对财务工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的效益性等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.单位应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对单位财务报表进行审计，出具审计报告。2.审计报告应向单位全体职工公开披露，接受职工监督。对于审计中发现的问题，单位应积极整改，并将整改情况向职工通报。十一、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.建立高效、便捷、安全的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享，提高财务管理工作效率和质量。2.通过财务信息化建设，实现财务业务流程的自动化和规范化，减少人为干预，降低财务风险。3.利用财务信息系统提供的数据分析功能，为单位决策提供及时、准确、全面的财务信息支持。（二）信息化系统建设1.单位应根据财务管理需求，选择适合的财务信息化软件，并进行系统的规划和设计。财务信息化软件应具备会计核算、财务管理、资金管理、预算管理、财务分析等功能模块。2.在财务信息化系统建设过程中，应注重系统的安全性和稳定性，采取必要的安全防护措施，如设置用户权限管理、数据加密、备份恢复等功能，确