板材厂财务制度

PAGE板材厂财务制度一、总则（一）目的为了加强板材厂财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障企业资产安全，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于板材厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规的要求，确保企业经营活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置板材厂设立独立的财务部门，负责全厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略，参与企业重大决策，对企业财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，熟悉国家财务法规和会计准则。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善企业财务管理制度、财务战略规划，并监督执行。负责财务部门的日常管理工作，合理安排人员分工，确保各项工作有序进行。参与企业重大投资、融资、利润分配等决策，提供财务专业意见，防范财务风险。定期分析企业财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持，提出改进措施和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的外部财务环境。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和企业财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现问题及时汇报并处理。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算（一）会计核算基础1.板材厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：业务部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。2.记账凭证编制：会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定的会计分录，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人等签字盖章。3.账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，摘要应简明扼要，便于查阅。4.财务报表编制：会计人员定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时，并由编制人、审核人、财务负责人签字盖章。（四）财务报告1.财务部门应定期向管理层提供财务报告，包括月度财务分析报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。审计报告应作为企业年度财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并报送相关部门和人员。四、资金管理（一）资金筹集1.板材厂根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.企业应按照国家法律法规和金融机构的要求，办理资金筹集手续，签订相关合同和协议，确保资金筹集合法合规。3.财务部门应加强对资金筹集活动的管理，及时掌握资金到位情况，合理安排资金使用，降低资金成本。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.严格按照资金预算安排资金使用，各部门应提前提交资金使用申请，经审批后办理付款手续。资金使用申请应注明用途、金额、支付方式等，并附相关合同、协议或审批文件。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。对重大资金支出项目，应实行集体决策和跟踪审计。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，库存现金限额应根据企业实际情况合理确定，并报开户银行备案。2.现金收付应通过合法的票据进行，严禁白条抵库。出纳人员应及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。3.加强对现金收支业务的审核，确保现金收支真实、合法、合规。对超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。（四）银行存款管理1.企业应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并妥善保管银行账户信息。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准。2.加强对银行存款的管理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.严格按照银行结算规定办理银行存款收付业务，确保银行存款安全。对银行存款收支业务应进行严格审核，防止发生资金损失。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应按照上述资金管理规定进行核算和管理，确保货币资金安全。2.应收账款：销售部门应加强对应收账款的管理，及时与客户核对账目，催收货款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等管理流程。财务部门应设立固定资产明细账，对固定资产进行明细核算。3.固定资产折旧方法应采用直线法，并根据固定资产的类别和使用寿命合理确定折旧年限和折旧率。折旧政策一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、转让等环节的管理。财务部门应设立无形资产明细账，对无形资产进行明细核算。3.无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销方法应采用直线法。摊销期限一经确定，不得随意变更。无形资产转让应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时入账。六、成本费用管理（一）成本核算1.板材厂应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据企业生产经营特点和管理要求确定，一般为产品品种、批次或生产步骤等。2.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。3.采用适当的成本计算方法进行成本核算，如品种法、分批法、分步法等。成本计算方法应根据企业生产经营特点和管理要求选择，并保持相对稳定。（二）费用管理1.费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.建立费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。各部门应严格按照费用开支标准控制费用支出，不得超支。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，并经相关人员审批后办理报销手续。3.财务部门应加强对费用的核算和管理，定期对费用进行分析和控制，及时发现和纠正费用管理中存在的问题。对不合理的费用支出应进行追溯和调整。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.财务部门应按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，准确核算企业的利润。利润核算应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报利润。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积的比例由企业股东大会或董事会决定。3.向投资者分配利润应根据企业的盈利情况和发展需要，按照股东的出资比例或持股比例进行分配。利润分配方案应经股东大会或董事会审议通过后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.板材厂应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报内容，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整、准确，不得虚报、漏报。（二）税款缴纳1.企业应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。不得拖欠、截留或挪用税款。2.加强对税款缴纳的管理，建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况。定期与税务机关核对税款缴纳情况，确保税款缴纳准确无误。（三）税务风险管理1.识别和评估企业面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。税务风险主要包括政策风险、核算风险、申报风险、缴纳风险等。2.加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。3.规范财务核算，确保财务数据真实、准确、完整，避免因核算错误导致税务风险。加强对税务申报和缴纳环节的管理，严格按照规定操作，避免因申报错误或缴纳不及时产生税务风险。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对企业财务活动的监督检查。财务监督的内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况、资产管理情况等。2.财务部门应定期对企业财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。同时，接受内部审计、税务机关、会计师事务所等外部机构的监督检查。3.对违反财务制度和财经纪律的行为，应及时进行处理，并追究相关人员的责任。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，规范企业内部财务管理流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖资金管理、资产管理、成本费用管