西藏房建企业财务制度

PAGE西藏房建企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范西藏房建企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于西藏地区内所有从事房屋建筑工程相关业务的企业，包括但不限于工程总承包、专业承包、劳务分包等各类房建企业。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。及时性原则：及时处理财务事务，提供及时、有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置企业应设置独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，具有中级以上会计职称或注册会计师资格，负责全面领导和管理企业财务工作。会计人员：具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，负责会计核算、财务报表编制等工作。出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，应具备良好的职业道德和责任心。3.人员职责财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度，确保制度的有效执行。参与企业重大决策，提供财务支持和风险评估。负责财务预算、成本控制、资金管理等工作，确保企业财务目标的实现。定期向企业管理层汇报财务状况和经营成果，提供财务分析和决策建议。会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，为企业财务管理提供准确的数据支持。协助财务负责人进行财务预算编制、成本核算和控制等工作。遵守会计职业道德，保守企业财务秘密。出纳人员职责严格执行现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。定期与会计核对账目，确保账实相符。三、会计核算1.会计政策与会计估计企业应根据国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并在财务报表附注中予以披露。2.会计凭证与账簿企业应按照国家统一会计制度的规定，填制和审核会计凭证，确保会计凭证真实、合法、有效。会计账簿应包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，按照规定的格式和内容进行登记。会计账簿应定期进行核对和结账，确保账账相符、账实相符。3.财务报表编制企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报或隐瞒重要信息。财务报表编制完成后，应经企业财务负责人审核签字，并加盖企业公章。四、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖企业经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、利润等。准确性原则：预算数据应基于对市场、业务等因素的充分分析和预测，确保数据准确可靠。可行性原则：预算目标应符合企业实际情况，具有可操作性和实现的可能性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为起点，根据预算期的实际需要和可能，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算法：将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算编制程序下达目标：企业管理层根据企业战略规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算目标，并下达各部门。编制上报：各部门根据企业下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报企业财务部门。审查平衡：企业财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。审议批准：企业管理层对财务部门上报的预算草案进行审议，报经董事会批准后下达执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。企业财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。五、资金管理1.资金筹集企业应根据自身发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，企业应根据实际情况选择合适的融资方式。企业筹集资金应符合国家法律法规的规定，确保资金来源合法合规。2.资金使用企业应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。企业应加强对资金使用的监督和控制，防止资金挪用、浪费等现象的发生。3.资金结算企业应按照国家有关规定，办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。企业应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。企业应建立健全资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证和相关资料。4.资金风险管理企业应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。企业应关注市场利率、汇率等因素的变化，及时调整资金结构，降低资金风险。企业应加强对资金流动性的管理，确保企业资金链的稳定。六、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。划分收益性支出与资本性支出原则：企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。2.成本费用核算方法工程成本核算：采用制造成本法，将工程成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费等。期间费用核算：期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，应按照规定的核算方法进行核算，并在发生时直接计入当期损益。3.成本费用控制企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。企业应采取有效的成本费用控制措施，降低工程成本和期间费用，提高企业经济效益。企业应定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现问题并采取改进措施。七、利润及利润分配管理1.利润核算企业应按照国家统一会计制度的规定，准确核算企业利润。企业利润包括营业利润、利润总额和净利润，应分别按照规定的核算方法进行核算。2.利润分配原则依法分配原则：企业应按照国家法律法规的规定，进行利润分配。兼顾各方利益原则：利润分配应兼顾投资者、企业和员工等各方利益。分配与积累并重原则：企业应在利润分配中，合理确定分配比例，兼顾分配与积累，确保企业可持续发展。3.利润分配顺序企业当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，企业根据股东大会或类似机构决议，提取任意盈余公积金。向投资者分配利润，企业按照股东持股比例或公司章程规定，向投资者分配利润。八、资产管理1.流动资产货币资金：企业应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全、完整。应收及预付款项：企业应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时计提坏账准备。存货：企业应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：企业应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产折旧：企业应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产处置：企业应建立健全固定资产处置管理制度，按照规定的程序进行固定资产处置，确保固定资产处置合法、合规。3.无形资产无形资产购置：企业应根据生产经营需要，合理确定无形资产购置计划，按照规定的程序进行审批。无形资产摊销：企业应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产处置：企业应建立健全无形资产处置管理制度，按照规定的程序进行无形资产处置，确保无形资产处置合法、合规。九、财务报告与财务分析1.财务报告企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等内容。财务报告应经企业财务负责人审核签字，并加盖企业公章。2.财务分析企业应定期对财务状况和经营成果进行分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容。企业应根据财务分析结果，及时发现问题并提出改进措施，促进企业健康发展。十、内部控制与内部审计1.内部控制企业应建立健全内部控制制度，加强对财务管理各个环节的控制，防范财务风险。内部控制制度应包括财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度、成本费用管理制