xx卫生院财务管理制度及流程

PAGExx卫生院财务管理制度及流程一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范xx卫生院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于xx卫生院全体员工，涵盖卫生院的各项财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算、财务报告与分析等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映卫生院的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖卫生院的各项财务收支及资产负债情况，确保财务管理无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，降低运营成本，实现社会效益与经济效益的统一。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动的规范有序进行。二、预算管理1.预算编制卫生院应根据事业发展规划、年度工作计划和目标，参考上年度预算执行情况，结合本年度财务收支变化因素，按照规定的编制方法和程序，编制年度财务预算。预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据业务收入、财政补助收入等情况进行合理预测；支出预算应按照功能分类和经济分类编制，细化到具体项目和金额。各科室应根据本科室业务工作安排，提出本科室年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成卫生院年度预算草案，报卫生院领导班子审议通过，并按照规定程序上报主管部门和财政部门审批。2.预算执行卫生院应严格执行经批准的年度预算，按照预算安排组织收入、控制支出。各科室应将预算执行情况作为本科室工作的重要考核内容，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行差异较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发重大事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。3.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和可控性原则，确保调整后的预算符合卫生院事业发展需要和财务状况。预算调整申请应由相关科室提出，经财务部门审核后，报卫生院领导班子审议。审议通过后的预算调整方案应按照规定程序上报主管部门和财政部门备案。未经批准，任何科室和个人不得擅自调整预算。三、收入管理1.医疗收入管理医疗收入是指卫生院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。门诊收入应按照收费项目准确记录，及时足额上缴财务部门；住院收入应按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和完整性。卫生院应严格执行国家物价政策，合理制定医疗服务价格，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应在卫生院显著位置公示，接受患者和社会监督。加强医疗收费票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度。收费票据应专人负责，妥善保管，确保票据的安全和完整。使用后的收费票据应及时核销，严禁开具虚假票据。2.财政补助收入管理财政补助收入是指卫生院从财政部门取得的各类补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。卫生院应按照财政部门下达的预算指标和资金使用要求，及时足额取得财政补助收入，并按照规定用途使用资金。加强对财政补助资金的管理和监督，建立健全财政补助资金使用台账，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.其他收入管理其他收入是指卫生院除医疗收入、财政补助收入以外的各项收入，包括科教项目收入、培训收入、利息收入杂项收入等。其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和合规性。对于科教项目收入，应按照项目合同要求进行管理，专款专用；对于培训收入，应按照培训协议约定进行收费和管理；对于利息收入，应按照银行存款利率及时入账。加强对其他收入的票据管理，严格按照规定开具票据，确保收入记录准确无误。四、支出管理1.支出分类与审批卫生院支出分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出等。各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由科室负责人提出申请，经财务部门审核后，报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应经卫生院领导班子集体研究决定。支出审批应严格遵循审批权限和审批流程，确保支出的合理性、合法性和必要性。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。2.费用报销员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定填写费用报销单，并附相关原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单、审批文件等。财务部门应按照费用报销制度对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销手续的合规性等。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。费用报销应及时办理手续，原则上应在费用发生后规定时间内报销。逾期未报销的，应说明原因并经批准后方可报销。3.专项资金支出专项资金是指卫生院按照规定用途使用的具有专门指定用途的资金，如基本建设项目资金、设备购置资金、科研项目资金等。专项资金应按照项目预算和合同要求进行管理和使用，专款专用，不得挪作他用。项目实施过程中，应严格控制项目支出，确保项目资金的安全和有效使用。加强对专项资金的跟踪管理，定期对项目执行情况和资金使用效益进行检查和评估。项目完成后，应及时办理项目验收和资金结算手续，并按照规定进行财务决算。五、资产管理1.流动资产流动资产是指可以在一年以内（含一年）变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金的安全。卫生院应建立健全现金管理制度，严格执行现金收支两条线，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款的安全和完整。应收及预付款项应及时清理结算，对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。加强对应收账款的管理，建立应收账款台账制度，定期对账款进行催收，减少坏账损失。存货是指卫生院为开展医疗服务及其他活动而储存的各类药品、卫生材料、低值易耗品等。存货应按照规定的采购、验收、保管、发出等程序进行管理，确保存货的质量和安全。建立健全存货盘点制度，定期对存货进行盘点，做到账实相符。2.固定资产固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立健全固定资产台账和卡片管理制度。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。加强固定资产的日常维护和保养，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账卡相符、账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入单位预算管理。3.无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为卫生院提供某种权利的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关规定进行评估和确认，并按照规定的期限进行摊销。加强对无形资产的管理和保护，防止无形资产的流失。无形资产转让、出租等处置行为应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入单位预算管理。六、成本核算1.成本核算对象与方法卫生院成本核算应以科室、医疗服务项目等为核算对象，采用一定的成本核算方法，归集和分配成本费用，计算各核算对象的总成本和单位成本。成本核算方法应根据卫生院的实际情况和管理要求选择合适的方法，如完全成本法、作业成本法等。成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、一致性和重要性等原则。2.成本控制与分析卫生院应加强成本控制管理，制定成本控制目标和措施，对成本形成过程进行全过程监控。通过成本控制，降低医疗服务成本，提高资金使用效益。定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因和影响因素，为成本控制和管理决策提供依据。成本分析应包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等内容。根据成本分析结果，采取有效措施进行成本控制和管理，如优化医疗服务流程、合理配置资源、降低物资消耗、控制人员费用等。七、财务报告与分析1.财务报告编制卫生院应按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表、成本报表及财务情况说明书等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应在规定时间内完成财务报告的编制工作，并经单位负责人、财务负责人审核签字后加盖单位公章，按照规定程序报送主管部门和财政部门。2.财务分析财务分析是对卫生院财务状况和经营成果进行的综合评价和分析。财务分析应采用科学的分析方法，对财务数据进行深入分析，揭示财务活动中存在的问题和原因，为决策提供参考依据。财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析、偿债能力分析等。通过财务分析，评估卫生院的财务风险，提出改进措施和建议，促进卫生院财务管理水平的提高。定期召开财务分析会议，向卫生院领导班子和各科室负责人汇报财务分析结果，为单位决策提供支持。八、财务监督1.内部监督卫生院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、成本核算等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。各科室应配合财务部门做好内部财务监督工作，严格执行财务管理制度和审批程序。对违反财务制度的行为，应及时制止并向财务部门报告。卫生院应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计。内部审计机构应独