it股份公司财务制度

PAGEit股份公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范IT股份公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化，促进公司持续、健康、快速发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《公司法》以及国家其他有关法律法规，并结合公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于IT股份公司及其所属各部门、分公司、子公司。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规和相关政策的要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算、预算编制、财务分析等工作应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便公司管理层及时掌握财务状况，做出合理决策。6.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰，各司其职。7.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益的关系，追求效益最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，并监督预算执行情况。负责公司财务报表的编制、分析和报送，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、运用和管理，确保资金安全和合理使用。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理公司涉税事务和融资业务。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销，严格执行财务制度和审批流程。负责公司固定资产、无形资产等资产的核算和管理，定期进行清查盘点。负责公司往来款项的核算和管理，及时清理债权债务。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金日报表、月报表。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.公司以人民币为记账本位币。4.公司在进行会计核算时，合理运用会计政策和会计估计，确保财务报表真实、准确、完整。如固定资产折旧方法、无形资产摊销年限等，一经确定不得随意变更，如需变更应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目的设置应满足公司财务管理和会计核算的需要，便于财务信息的归集、分析和报告。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行初步审核，财务经理进行复核，确保报表数据的准确性和合规性。经审核无误的财务报表加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、银行对账单、发票存根等会计资料。2.会计档案应按照国家有关规定定期整理归档，妥善保管。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务报表等其他会计资料应分类整理归档。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.公司应严格执行会计档案查阅、借阅制度，未经批准不得擅自查阅、借阅会计档案。因工作需要查阅会计档案的，应经财务经理批准，并办理登记手续。查阅或复制会计档案时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门年度资金预算，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，结合公司整体经营目标和财务状况，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议。3.公司年度资金预算经董事会批准后下达执行。各部门应严格按照资金预算安排资金使用，不得超预算支出。4.财务部门应定期对资金预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如因特殊情况需要调整资金预算的，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照《公司法》等相关法律法规的规定，履行必要的审批程序和信息披露义务。3.债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。在进行债权融资时，应与债权人签订合法有效的融资合同，明确双方的权利和义务。4.公司应加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时、足额到位，降低融资成本和融资风险。（三）资金运用管理1.公司资金主要用于生产经营活动、投资活动、筹资活动等。资金运用应遵循合理、安全、有效的原则，提高资金使用效益。2.公司应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收付应严格按照规定的审批程序进行，确保现金安全。银行存款应定期进行核对，及时发现和处理未达账项。3.公司应加强对往来款项的管理，及时清理债权债务。对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。4.公司应加强对固定资产、无形资产等资产的购置、使用、处置管理。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。无形资产应按照规定进行摊销，合理确定摊销期限。资产处置应按照规定程序进行评估和审批，确保资产处置的合规性和效益性。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.资金风险主要包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。公司应根据不同的风险类型，采取相应的风险控制措施。3.在筹资方面，应合理安排筹资结构，控制负债规模，降低筹资成本和筹资风险。在投资方面，应进行充分的市场调研和风险评估，选择合适的投资项目，控制投资风险。在资金流动性方面，应合理安排资金收支，确保资金流动性充足，避免出现资金短缺或资金闲置的情况。4.通过建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效措施进行风险处置，确保公司资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，凡与公司生产经营活动相关的成本费用都应计入公司成本费用核算范围。3.成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算公司的经营成果。（二）成本费用分类与核算方法1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应按照产品品种或劳务项目进行明细核算，采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品或劳务的成本。3.销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，计入当期损益。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬及福利、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，计入当期损益。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.公司建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。各部门应根据公司下达的成本费用控制指标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制目标的实现。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各岗位，严格按照预算控制成本费用支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过改进生产工艺、加强供应链管理、提高信息化水平等方式，降低生产成本和采购成本。4.加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行成本费用审批制度。对超预算、不合理的成本费用支出，不予审批。5.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，总结经验教训，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题，不断完善成本费用控制措施。六、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，依法缴纳企业所得税后进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配决策程序1.公司财务部门根据当年经营情况和财务状况，编制利润分配预案，提交公司董事会审议。2.董事会审议通过后，将利润分配预案提交公司股东大会审议。3.股东大会审议通过利润分配预案后，公司按照股东大会决议进行利润分配。（四）利润分配信息披露公司应按照相关法律法规和监管要求，及时披露利润分配信息。利润分配预案经股东大会审议通过后，应在规定时间内公告利润分配方案的具体内容和实施时间等信息。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制与报送1.公司应按照国家统一的会计制度和监管要求，定期编制财务报告。财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。2.年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。公司应在年度终了后规定时间内，将年度财务报告报送公司股东、董事会、监事会，并按照相关法律法规和监管要求进行信息披露。3.中期财务报告应在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内编制完成，并报送公司股东、董事会、监事会。（二）财务分析内容与方法1.财务分析的内容主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.偿债能力分析主要通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析公司偿还债务的能力。3.营运能力分析主要通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，分析公司资产运营效率。4.盈利能力分析主要通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，分析公司获取利润的能力。5.发展能力分析主要通过计算营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标，分析公司的发展趋势。6.财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。（三）财务分析报告撰写与报送1.在完成财务分析后，财务部门应撰写财务分析报告。财务分析报告应内容完整、分析透彻、数据准确、语言简洁，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、财务状况和经营成果评价、存在问题及建议等内容。3.财务分析报告经财务经理审核后，提交公司管理层。公司管理层应根据财务分析报告，及时发现公司经营管理中存在的问题，制定相应的改进措施，促进公司持续健康发展。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务收支、资金运用、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计监督1.公司应按照法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计。2.会计师事务所应按照审计准则和职业道德规范，对公司财务报表进行独立审计，并出具审计报告。公司应积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、完整的审计资料。3.公司应根据审计报告中提出的问题，及时进行整改，规范公司财务