北京社区财务制度

PAGE北京社区财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范北京社区的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障社区各项工作的顺利开展，维护社区居民的合法权益。（二）适用范围本制度适用于北京辖区内的所有社区居委会及相关社区组织。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映社区财务状况和收支情况。3.完整性原则涵盖社区所有财务收支活动，不得遗漏。4.收支平衡原则合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现赤字。5.民主监督原则接受社区居民的民主监督，定期公开财务信息，保障居民知情权。二、财务机构与人员设置（一）财务机构社区应设立独立的财务机构，负责社区财务管理工作。财务机构应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需求。（二）人员设置1.财务负责人由社区居委会指定专人担任财务负责人，负责全面管理社区财务工作。财务负责人应具备相应的财务知识和管理能力，熟悉国家财务法规和社区财务工作流程。2.会计人员配备专业的会计人员，负责财务核算、账务处理、报表编制等工作。会计人员应持有会计从业资格证书，并遵守会计职业道德规范。3.出纳人员设置出纳岗位，负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备较强的责任心和风险意识，严格遵守现金管理规定。三、预算管理（一）预算编制1.每年年底，社区应根据本年度工作实际情况和下一年度工作计划，编制财务预算。预算内容应包括收入预算和支出预算两部分。2.收入预算应根据社区的收入来源，如财政拨款、社区自筹资金、社会捐赠等，进行合理预测。3.支出预算应按照社区各项工作的实际需求，分为人员经费、办公经费、项目经费等类别进行编制。在编制支出预算时，应遵循勤俭节约的原则，严格控制各项费用支出。（二）预算审批1.财务预算编制完成后，应提交社区居委会审议。社区居委会应组织相关人员对预算进行审核，确保预算的合理性和可行性。2.经社区居委会审议通过后的预算，报街道办事处备案。（三）预算执行1.社区应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、调整的金额以及对预算执行的影响等。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款包括政府部门拨付给社区的各类经费，如办公经费、专项工作经费等。2.社区自筹资金主要来源于社区居民缴纳的物业费、停车费、场地租金等收入。3.社会捐赠接受社会各界的捐赠资金和物资。4.其他收入如利息收入、资产处置收入等。（二）收入确认1.各项收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认。2.对于财政拨款，应按照财政部门的拨款文件和相关规定进行确认。3.社区自筹资金收入应在款项实际到账后确认。4.社会捐赠收入应在捐赠协议生效且款项实际收到后确认。（三）收入核算1.会计人员应按照财务会计制度的规定，对各项收入进行准确核算。2.收入应按照不同的来源和性质进行明细核算，以便于财务分析和管理。3.对于代收的款项，如物业费、停车费等，应及时足额上缴，并进行相应的账务处理。（四）收入票据管理1.社区应使用财政部门统一监制的票据收取各项收入。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销登记制度。3.开具票据时应按照规定的内容和格式填写，确保票据内容真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费包括社区工作人员的工资、奖金、福利等支出。2.办公经费用于社区日常办公所需的费用，如办公用品购置、水电费、通讯费等。3.项目经费专项用于社区开展各类项目活动的费用，如社区建设项目、文化活动项目等。4.其他支出符合社区工作实际需要的其他合理支出。（二）支出审批1.社区应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由财务负责人审批；重大支出应提交社区居委会集体研究决定，并报街道办事处备案。3.支出审批应严格按照预算执行，对于超预算支出，应按照规定的程序进行审批。（三）支出核算1.会计人员应按照财务会计制度的规定，对各项支出进行准确核算。2.支出应按照不同的用途和性质进行明细核算，以便于财务分析和管理。3.对于购置固定资产、无形资产等支出，应按照相关规定进行资本化处理。（四）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.原始凭证应包括发票、收据、审批单等，确保凭证内容完整、手续齐全。3.财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。（五）专项资金管理1.对于专项用于社区建设、社会公益事业等的专项资金，应实行专款专用、单独核算。2.专项资金应按照项目计划和合同约定使用，确保资金使用效益。3.项目实施过程中，应定期对专项资金的使用情况进行检查和监督，确保资金安全。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。2.购置资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。（三）资产清查1.社区应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应包括资产的盘点、核对、登记等环节。3.对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产的出售、转让、报废等。2.资产处置收入应及时足额上缴，纳入社区财务统一管理。3.处置资产时，应做好相关记录，确保资产处置过程合法合规。七、财务监督与审计（一）内部监督1.社区应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。2.财务负责人应定期对财务收支情况进行检查，确保财务工作规范有序。3.社区居委会应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行监督和指导。（二）民主监督1.社区应定期向居民公开财务信息，接受居民的民主监督。2.公开内容应包括财务预算、收支情况、资产状况等，确保居民知情权。3.居民对财务工作有疑问或意见的，可向社区居委会提出，社区居委会应及时给予答复和处理。（三）审计监督1.街道办事处应定期对社区财务进行审计，确保社区财务管理规范。2.审计内容包括财务收支、预算执行、资产管理等方面。3.对于审计中发现的问题，社区应及时整改，并将整改情况报街道办事处备案。八、财务报告与档案管理（一）财务报告1.社区应定期编制财务报告，反映社区财务状况和收支情况。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及相关附注。3.财务报告应经财务负责人审核、社区居委会审议后，报街道办事处备案。（二）档案管理1