xx单位会计财务制度

PAGExx单位会计财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范xx单位的会计财务行为，加强财务管理和监督，确保单位财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于xx单位及其所属各部门、各分支机构的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算应准确无误，数据计算、账目记录等符合规定。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、会计机构与人员（一）会计机构设置1.根据单位规模和业务需求，设立独立的会计部门，负责单位的会计核算、财务管理等工作。2.会计部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的顺利开展。（二）会计人员配备1.按照会计工作岗位要求，配备具备相应专业知识和技能的会计人员。会计人员应持有会计从业资格证书，其中财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格。2.定期对会计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理单位的会计工作，制定财务工作计划和目标。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息的准确性和合规性。协调与外部相关部门的关系，如税务机关、审计部门等。2.会计核算岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计凭证的填制、审核、记账、结账等工作。负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析。保管会计档案，确保档案的安全和完整。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。三、会计核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证的取得、填制和审核应符合国家有关规定。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，确保会计分录正确、摘要清晰、附件齐全。3.会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应按月装订成册，标明月份、凭证种类、起讫号码、附件张数、会计主管和装订人员签章等。（三）会计账簿1.设置总账（总分类账）、明细账（明细分类账）、日记账（现金日记账和银行存款日记账）以及其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。发现账目不符时，应及时查明原因并进行调整。（四）财务报表1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管审核并签字盖章，加盖单位公章后对外报送。3.定期对财务报表进行分析，为单位领导决策提供依据。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的变动情况及原因。四、财务收支管理（一）收入管理1.单位的各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.收入的确认应符合权责发生制原则，确保收入真实、准确。3.建立收入台账，详细记录收入项目、金额、来源、收取时间等信息，便于核对和统计。（二）支出管理1.严格执行国家有关财务开支范围和标准，控制不合理支出。2.支出审批程序：一般支出：由部门负责人审核，报分管领导审批。重大支出：由部门提出申请，经财务部门审核，报单位领导班子集体研究决定。3.支出应取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批程序报销。报销凭证应注明支出事由、金额、审批人等信息。4.加强对差旅费、会议费、招待费等重点支出项目的管理，严格控制支出标准和规模。五、资产管理制度（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。定期对银行账户进行清理，核对银行存款余额，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，发现问题及时处理。2.应收及预付款项建立应收及预付款项管理制度，明确管理责任，定期进行清理和催收。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产的购置按照单位发展规划和实际工作需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。2.固定资产的核算按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账。固定资产应按照取得时的成本入账，后续支出符合资本化条件的应予以资本化，不符合资本化条件的应计入当期损益。3.固定资产的折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产的清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，报单位领导审批。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。处置固定资产应按照规定进行评估和审批，处置收入应及时足额上缴国库。六、负债管理制度（一）流动负债1.短期借款合理控制短期借款规模，根据单位资金需求和偿债能力确定借款金额和期限。短期借款应按照借款合同约定及时足额偿还本息，不得逾期。2.应付及预收款项加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保债务清晰。对确实无法支付的应付款项，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）长期负债1.长期借款长期借款应按照国家有关规定履行审批手续，严格控制借款规模和用途。按照借款合同约定按时足额偿还本息，合理安排还款计划，避免逾期还款产生不良影响。2.其他长期负债对其他长期负债，应建立健全管理制度，明确管理责任，确保债务的安全和合理使用。七、财务预算管理（一）预算编制1.按照国家有关规定和单位发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.财务预算应涵盖单位所有收入和支出项目，包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据人员编制、资产状况等因素合理确定；项目支出预算应根据单位重点工作和事业发展需要，按照轻重缓急进行排序。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和审核，确保预算符合单位实际情况。（二）预算执行1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算调整，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算完成质量、预算控制措施等方面。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和权限，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对单位财务收支、资产负债、预算执行等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.内部审计部门应定期对单位财务状况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.自觉接受财政、税务、审计等外部部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对外部监督检查提出的问题，应认真整改落实，并及时将整改情况反馈给相关部门。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、税务资料、合同协议等与财务活动相关的文件资料。（二）档案整理与归档制度1.财务档案应按照分类标准进行整理，确保档案资料的系统性和完整性。2.定期对财务档案进行归档，归档后的档案应妥