建立分级财务制度

PAGE建立分级财务制度一、总则（一）目的本分级财务制度旨在规范公司财务管理，明确各级财务职责与权限，确保财务信息准确、财务决策科学、财务风险可控，提高公司整体财务管理水平和运营效率，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及下属各分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.统一领导原则：公司实行统一的财务领导体制，由公司总部对全公司财务工作进行统一规划、指导和监督。3.分级管理原则：按照公司组织架构和管理层次，划分不同级别的财务管理权限，明确各级职责，实施分级核算与管理。4.权责对等原则：各级财务机构和人员在享有相应财务管理权限的同时，承担与其职责相匹配的责任。5.效益性原则：财务管理以提高公司经济效益为目标，优化资源配置，降低财务成本，实现价值最大化。二、财务组织架构与职责（一）财务组织架构公司设立财务部作为财务管理职能部门，财务部下设财务经理、会计主管、会计、出纳等岗位。同时，根据公司业务特点和管理需求，在下属分公司、子公司设置相应的财务分支机构，形成分级财务组织架构。（二）各级财务职责1.公司总部财务部职责制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并监督执行。负责公司年度财务预算的编制、审核、汇总和上报，组织实施预算控制与分析。负责公司资金的统筹安排、调度和管理，优化资金配置，提高资金使用效率。组织开展财务核算工作，确保财务信息真实、准确、完整，按时编制财务报表并报送相关部门。负责公司税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见和风险评估。对下属分公司、子公司财务工作进行指导、监督和考核。组织财务人员培训与发展，提高财务团队整体素质。2.分公司/子公司财务职责贯彻执行公司总部制定的财务管理制度和相关规定。负责本单位年度财务预算的编制、执行和分析，定期向总部上报预算执行情况。组织本单位财务核算工作，及时、准确记录财务收支，编制财务报表并报送总部。负责本单位资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。配合总部做好税务申报与缴纳工作，协助开展税务筹划。参与本单位重大经济活动决策，提供财务支持和风险预警。负责本单位财务档案管理，定期向总部移交档案资料。协助总部开展财务审计、检查等工作，及时整改存在的问题。三、财务审批权限（一）日常费用审批1.总部费用金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务经理审批。费用金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人、财务经理审核，分管财务领导审批。费用金额在[X]元以上的，由部门负责人、财务经理、分管财务领导审核，总经理审批。2.分公司/子公司费用金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务负责人审批。费用金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人、财务负责人审核，分公司/子公司负责人审批。费用金额在[X]元以上的，由部门负责人、财务负责人、分公司/子公司负责人审核，报总部财务经理审核，分管财务领导审批。（二）采购支出审批1.总部采购金额在[X]元以下的，由采购部门填写采购申请单，经部门负责人审核，财务经理审批后办理采购。采购金额在[X]元至[X]元之间的，由采购部门填写采购申请单，经部门负责人、财务经理审核，分管采购领导审批后办理采购。采购金额在[X]元以上的，由采购部门填写采购申请单，经部门负责人、财务经理、分管采购领导审核，总经理审批后办理采购。2.分公司/子公司采购金额在[X]元以下的，由采购部门填写采购申请单，经部门负责人审核，财务负责人审批后办理采购。采购金额在[X]元至[X]元之间的，由采购部门填写采购申请单，经部门负责人、财务负责人审核，分公司/子公司负责人审批后办理采购。采购金额在[X]元以上的，由采购部门填写采购申请单，经部门负责人、财务负责人、分公司/子公司负责人审核，报总部财务经理审核，分管采购领导审批后办理采购。（三）固定资产购置审批1.总部固定资产购置金额在[X]元以下的，由使用部门填写固定资产购置申请单，经部门负责人审核，财务经理审批后购置。固定资产购置金额在[X]元至[X]元之间的，由使用部门填写固定资产购置申请单，经部门负责人、财务经理审核，分管财务领导审批后购置。固定资产购置金额在[X]元以上的，由使用部门填写固定资产购置申请单，经部门负责人、财务经理、分管财务领导审核，总经理审批后购置。并需报经公司董事会备案（如公司章程规定需董事会审批的情况）。2.分公司/子公司固定资产购置金额在[X]元以下的，由使用部门填写固定资产购置申请单，经部门负责人审核，财务负责人审批后购置。固定资产购置金额在[X]元至[X]元之间的，由使用部门填写固定资产购置申请单，经部门负责人、财务负责人审核，分公司/子公司负责人审批后购置。固定资产购置金额在[X]元以上的，由使用部门填写固定资产购置申请单，经部门负责人、财务负责人、分公司/子公司负责人审核，报总部财务经理审核，分管财务领导审批后购置。并需报经总部备案。（四）资金支出审批1.总部资金支付金额在[X]元以下的，由资金使用部门填写资金支付申请单，经部门负责人审核，财务经理审批后支付。资金支付金额在[X]元至[X]元之间的，由资金使用部门填写资金支付申请单，经部门负责人、财务经理审核，分管财务领导审批后支付。资金支付金额在[X]元以上的，由资金使用部门填写资金支付申请单，经部门负责人、财务经理、分管财务领导审核，总经理审批后支付。2.分公司/子公司资金支付金额在[X]元以下的，由资金使用部门填写资金支付申请单，经部门负责人审核，财务负责人审批后支付。资金支付金额在[X]元至[X]元之间的，由资金使用部门填写资金支付申请单，经部门负责人、财务负责人审核，分公司/子公司负责人审批后支付。资金支付金额在[X]元以上的，由资金使用部门填写资金支付申请单，经部门负责人、财务负责人、分公司/子公司负责人审核，报总部财务经理审核，分管财务领导审批后支付。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务收支活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等方面。2.准确性原则：依据历史数据、市场预测、业务计划等，科学合理地编制预算，确保数据真实可靠。3.适应性原则：预算应与公司战略目标、经营计划相适应，具有一定的灵活性，以应对市场变化。4.全员参与原则：各部门共同参与预算编制，明确各自职责和目标，确保预算的有效执行。（二）预算编制流程1.总部每年[具体时间]，公司总部财务部发布年度预算编制通知和指南。各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，经部门负责人审核后报财务部。财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据财务部意见对预算草案进行修改完善后，再次报财务部。财务部将审核后的预算草案提交公司预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报公司董事会审批。经董事会审批后的预算下达至各部门执行。2.分公司/子公司每年[具体时间]，分公司/子公司财务部门根据总部预算编制通知和指南，结合本单位实际情况，制定预算编制工作方案。各部门按照工作方案要求，编制本部门年度预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据财务部门意见对预算草案进行修改完善后，再次报财务部门。财务部门将审核后的预算草案提交分公司/子公司预算管理小组审议。预算管理小组审议通过后，报分公司/子公司负责人审批，并报总部财务部备案。经审批后的预算下达至各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门严格按照下达的预算执行，确保各项财务收支在预算范围内。2.财务部建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。总部预算调整需经预算管理委员会审议、董事会审批；分公司/子公司预算调整需经预算管理小组审议、分公司/子公司负责人审批，并报总部财务部备案。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本控制率等。3.根据考核结果，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算或执行不力的部门进行相应处罚。五、财务核算管理（一）核算原则1.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据进行核算，确保财务信息真实可靠。2.及时性原则：及时记录、处理经济业务，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。3.准确性原则：严格按照会计准则和公司财务制度进行核算，确保财务数据准确无误。4.一致性原则：核算方法和会计政策应保持一致，不得随意变更，确需变更的应按规定程序进行审批。（二）会计科目设置公司统一设置会计科目体系，确保财务核算的规范性和一致性。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类，各下属机构应按照总部规定的会计科目进行核算。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，相关人员及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确无误。5.期末，会计人员按照规定进行结账、对账，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.财务部按照会计准则和公司财务制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核、分管财务领导审批后，按时报送公司管理层、股东及相关政府部门。3.分公司/子公司财务报表应在规定时间内报送总部财务部，总部财务部负责汇总编制合并财务报表。六、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营计划，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应严格按照相关法律法规和程序进行操作。3.总部负责统筹安排全公司资金筹集工作，分公司/子公司如需筹集资金，应提前向总部提出申请，经总部审批后实施。（二）资金使用1.资金预算管理：公司实行资金预算管理制度，各部门应根据预算安排合理使用资金。2.资金审批流程：严格按照资金审批权限进行资金支付审批，确保资金使用合规、安全。3.资金集中管理：总部对全公司资金实行集中管理，优化资金配置，提高资金使用效率。分公司/子公司资金应及时上划总部，由总部统一调配使用。（三）资金监控1.财务部建立资金监控体系，实时监控资金流向和余额，确保资金安全。2.通过银行账户管理、资金日报、资金预警等方式，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.定期对资金使用情况进行内部审计，防范资金风险。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保资金安全。2.应收账款：加强应收账款管理，建立客户信用评估制度，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。（二）固定资产1.固定资产购置：按照固定资产购置审批流程进行购置，确保资产购置合理、合规。2.固定资产折旧：根据固定资产类别和使用寿命，合理确定折旧方法和折旧年限，按时计提折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：按照会计准则规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。2.无形资产摊销：根据无形资产使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，按时摊销无形资产。八、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本控制，严格控制各项成本费用支出，降低生产成本和运营成本。（二）费用管理1.制定费用报销标准和审批流程，严格控制费用支出。2.对费用进行分类管理，如管理费用、销售费用、财务费用等，定期进行费用分析，查找费用变动原因，采取措施降低费用水平。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实缴纳各项税款，避免逾期申报和漏税行为。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，并根据政策调整及时优化税务筹划方案。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，确保审计工作的全面性和有效性。3.对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整