供应商企业财务制度

PAGE供应商企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范供应商企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障企业的合法权益，促进企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本供应商企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有相应的规范和管理。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错和漏洞。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。对财务人员进行培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，协助财务经理进行财务分析工作。审核各项费用报销和付款申请，确保其符合财务制度和相关规定。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.保守企业财务秘密，不得泄露企业财务信息和商业机密。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定，结合企业实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（四）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（五）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经财务经理审核、企业负责人签字并加盖公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照相关法律法规和公司章程的规定进行；债权融资应签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。3.加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位，降低资金筹集成本。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务状况，编制资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报企业负责人批准。3.加强资金支出审批管理，建立健全资金支出审批流程。所有资金支出应经相关部门负责人审核、财务经理审批，重大资金支出还应经企业负责人审批。4.优化资金配置，提高资金使用效益。合理安排流动资金和固定资产投资，确保企业生产经营活动的正常进行。5.加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用效果进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据企业实际情况选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.加强对资金结算票据的管理，建立票据登记制度，对票据的购买、使用、保管、核销等环节进行严格控制。3.严格按照银行结算纪律办理资金结算业务，不得签发空头支票、远期支票，不得套取银行信用。（四）资金安全1.加强资金安全管理，建立健全资金安全防范制度。设置保险柜存放现金，配备必要的安全设施，确保现金安全。2.定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的银行账户。加强对银行账户的监控，防止资金被盗用、挪用。3.加强对网上银行等电子支付方式的安全管理，设置安全的支付密码和权限，定期更换密码，防止支付风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。按照本制度第三章资金管理的规定进行管理。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期与客户核对账目，及时催收款项，对逾期款项应采取有效措施进行催收。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失处理。3.存货包括原材料、在产品、半成品、产成品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备定额，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧方法、折旧年限等。3.加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定进行审批，验收合格后及时入账。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。对固定资产的处置，应按照规定进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定进行审批，入账价值应按照相关会计准则确定。按照规定进行无形资产摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。对无形资产的处置，应按照规定进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。2.销售费用：包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。3.管理费用：包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、董事会会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用等。4.财务费用：包括企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批流程。对超预算的成本费用支出，应进行专项审批。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.提取法定盈余公积的比例为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.提取任意盈余公积的比例由企业股东大会或董事会决定。5.向投资者分配利润应按照投资者的出资比例或持股比例进行。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进企业实现发展战略。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，贯穿决策、执行和监督各个环节。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。4.适应性原则：与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制：明确各岗位办理业务的授权审批范围、权限、程序、责任等，建立健全授权审批制度。所有财务事项都应经过适当的授权审批，不得越权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，定期进行内部审计和财务检查。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产安全完整。5.预算控制：建立全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，确保预算的严肃性和权威性。6.运营分析控制：定期收集财务、业务等相关信息，采用比率分析、比较分析、趋势分析等方法，对企业经营状况和财务状况进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门和财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务监督（一）内部监督1.建立内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督和检查。内部审计部门应定期对企业财务状况进行审计，及时发现和纠正财务违规行为。2.财务部门应定期对财务制