残联康复财务制度

PAGE残联康复财务制度一、总则（一）制定目的为了规范残联康复财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障残联康复事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合残联康复工作实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级残联及其所属康复机构、康复项目实施单位等相关财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.专款专用原则：康复资金应专项用于康复服务、设备购置、人员培训等相关康复业务，不得挪作他用。3.收支平衡原则：统筹安排收入与支出，保持财务收支平衡，防范财务风险。4.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各级残联应根据工作需要，设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，建立健全内部管理制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务工作，制定财务管理制度和工作流程。负责财务预算、决算的编制和执行，监督财务收支情况。参与重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、保管和移交。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的保管和使用，严格执行票据管理制度。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。结合残联康复事业发展规划和年度工作计划，合理确定预算编制的范围和重点。2.预算编制方法采用零基预算法，根据年度工作任务和目标，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。收入预算应根据历年收入情况和当年工作计划，合理预计各项收入来源。支出预算应按照项目分类，分别编制人员经费、公用经费、专项经费等预算。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门应根据本部门年度工作计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出本单位年度预算草案，报理事会审议。理事会审议通过后，报上级残联和同级财政部门审批。（二）预算执行1.经批准的预算是年度财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对残联康复工作产生重大影响。残联康复事业发展规划和年度工作计划发生重大调整。不可抗力因素导致预算执行困难。其他需要调整预算的情况。2.预算调整的程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。理事会审议预算调整申请，报上级残联和同级财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报告，全面反映本单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应包括决算报表、决算说明和财务分析等内容，做到数据真实、内容完整、分析准确。3.决算报告应报上级残联和同级财政部门审批，并接受审计监督。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指各级财政部门拨入的用于残联康复事业的经费。2.上级补助收入：指上级残联拨入的补助款项。3.事业收入：指残联康复机构开展康复服务、培训等业务取得的收入。4.经营收入：指残联所属康复机构开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指所属附属单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和财务规章制度规定的范围和标准取得，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.收入应及时足额入账，不得坐支、截留、挪用。3.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.专项经费：指用于特定康复项目、设备购置、人员培训等方面的经费。（二）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。3.加强对支出的审核和控制，严格执行审批程序，确保支出合法合规、真实有效。4.建立健全支出绩效管理制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。（三）费用报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。2.报销审批程序应严格按照规定执行，一般应经过经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批等环节。3.对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的程序进行，一般应经过申请、审批、采购、验收等环节。2.购置资产应根据实际需要，合理确定资产配置标准，避免重复购置和浪费。3.对购置的资产应及时进行账务处理，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整。2.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，及时发现和处理资产存在的问题。3.对无形资产应加强管理，保护知识产权，合理开发利用。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，一般应经过申请、审批、评估、处置等环节。2.资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。3.对处置的资产应及时进行账务处理，核销固定资产卡片和台账。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指残联为开展康复事业，从金融机构或其他单位借入的款项。2.应付账款：指因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.其他应付款：指除上述负债以外的其他各项应付、暂收款项。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.对借入款项应按照规定的用途使用，按时偿还本息。3.加强对应付账款、其他应付款等负债的管理，及时清理结算，避免长期挂账。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对本单位财务收支情况进行审计监督，出具审计报告。（二）外部监督1.接受上级残联和同级财政、审计、税务等部门的监督检查。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.加强财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。2.建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理