读书协会财务制度

PAGE读书协会财务制度一、总则（一）目的为规范读书协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及相关财务制度，结合协会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于读书协会及其下属各分支机构、部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖协会所有财务收支活动，确保财务管理的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，账目清晰，报表真实可靠。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。6.民主理财原则：充分发挥会员参与财务管理的作用，定期公开财务信息，接受会员监督。二、财务管理机构与职责（一）财务决策机构协会设立理事会，理事会负责审议协会的财务预算、决算、重大财务决策等事项，对协会财务工作进行宏观指导和监督。（二）财务管理部门协会设立财务部，负责具体的财务管理工作。财务部设部长一名，会计一名，出纳一名。1.财务部部长职责全面负责财务部的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定年度财务工作计划和预算方案，报理事会审议通过后组织执行。审核各项财务收支，确保其符合财务制度和相关规定。定期编制财务报表，向理事会汇报协会财务状况和经营成果。负责与外部财务机构、税务部门等的沟通协调工作。组织财务人员培训，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。对协会的财务收支进行明细核算，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协助部长做好财务预算、决算工作，参与财务管理制度的制定和完善。3.出纳职责负责协会现金收付、银行结算等日常资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。按照规定程序办理资金收付业务，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，定期核对账目。三、预算管理（一）预算编制1.每年年底，财务部根据协会下一年度工作计划和业务活动安排，编制年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。2.收入预算应根据协会历年收入情况、会员发展计划、活动项目安排等因素进行预测，包括会费收入、捐赠收入、活动收入、政府资助收入等。3.支出预算应按照协会业务活动的实际需要，合理安排各项费用支出，包括人员费用、办公费用、活动费用、宣传费用、固定资产购置费用等。支出预算应细化到具体项目和金额，并注明资金来源。4.财务部在编制预算草案过程中，应充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。预算草案编制完成后，报理事会审议通过。（二）预算执行1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部审核后报理事会批准。2.财务部应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、协会业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由相关部门提出调整申请，经财务部审核后报理事会审议批准。3.预算调整后，财务部应及时调整相关财务账目和报表，确保财务数据的准确性。（四）决算管理1.每年年底，财务部应根据当年预算执行情况，编制年度财务决算报告。决算报告应包括收入决算、支出决算、资产负债决算等内容，并对预算执行情况进行分析和评价。2.年度财务决算报告编制完成后，报理事会审议通过。理事会应对决算报告进行审查，并对协会当年财务工作进行总结和评价。3.财务部应将年度财务决算报告及相关资料整理归档，妥善保管，以备查阅。四、收入管理（一）会费收入1.协会会员应按照规定及时缴纳会费。会费标准由理事会根据协会发展需要和实际情况制定，并在协会章程中明确规定。2.财务部应建立会员会费台账，详细记录会员会费缴纳情况，及时催缴欠费会员。3.会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。（二）捐赠收入1.协会接受社会各界捐赠时，应按照国家有关规定办理相关手续，开具合法有效的捐赠票据。2.财务部应设立捐赠收入明细账，对捐赠收入进行明细核算，注明捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途等信息。3.捐赠收入应专款专用，按照捐赠协议或捐赠人意愿使用，不得擅自改变用途。如需改变用途，应提前征得捐赠人同意，并报理事会备案。（三）活动收入1.协会举办各类活动取得的收入，应按照活动策划方案和相关规定进行收取。活动收入应明确收费标准、收费方式和收费时间等内容。2.财务部应在活动举办前做好收费准备工作，确保收费工作顺利进行。活动结束后，及时对活动收入进行核算和入账。3.活动收入应按照规定开具发票或收据，并做好相关记录。活动收入应扣除活动成本后，按照规定进行分配和使用。（四）政府资助收入1.协会获得政府资助时，应按照政府部门要求提供相关资料，办理申请、审批等手续。2.财务部应设立政府资助收入明细账，对政府资助收入进行明细核算，注明资助项目、资助金额、资助用途等信息。3.政府资助收入应专款专用，按照政府部门规定的用途和要求使用，不得擅自改变用途。如需改变用途，应提前征得政府部门同意，并报理事会备案。（五）其他收入协会取得的其他收入，如利息收入、投资收益等，应按照相关规定进行核算和管理。财务部应及时将其他收入入账，并按照规定进行分配和使用。五、支出管理（一）支出审批原则1.协会各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。2.支出审批应遵循“一支笔”审批原则，所有支出必须经规定的审批人审批后方可报销。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出审批流程1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途、报销日期等信息，并附上相关发票、收据、审批文件等原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行初审，审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务部审核。3.财务部会计对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，以及费用报销是否符合财务制度和相关规定。审核无误后签字确认，报财务部部长审批。4.财务部部长对费用报销单进行终审，根据预算执行情况和资金状况，决定是否批准报销。批准报销的，签字确认后交给出纳办理报销手续；不予批准的，应说明理由并退回费用报销单。5.出纳根据批准的费用报销单，按照规定的支付方式进行付款，并在费用报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（三）支出分类管理1.人员费用人员费用包括协会专职工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等支出。人员费用应按照国家有关规定和协会薪酬制度进行核算和发放，确保工资待遇合理、公平。财务部应建立人员费用台账，详细记录人员费用发放情况，定期进行核对和统计。2.办公费用办公费用包括办公用品购置、办公设备维修、水电费、通讯费、差旅费等支出。办公费用应按照勤俭节约的原则进行控制，严格执行办公用品采购制度和办公设备维修审批制度。差旅费应按照国家有关规定和协会差旅费管理办法进行报销，严格控制出差标准和报销范围。3.活动费用活动费用包括举办各类读书活动、讲座、研讨会、培训等所需的场地租赁、设备租赁、嘉宾邀请、资料印刷、宣传推广等费用。活动费用应按照活动预算进行控制，严格执行活动成本核算制度。活动结束后，应及时对活动费用进行结算和报销。活动费用报销时，应提供活动策划方案、活动预算、活动总结报告等相关资料，确保费用支出合法、合理、合规。4.宣传费用宣传费用包括协会宣传资料制作、网站建设、微信公众号运营、广告投放等费用。宣传费用应按照协会宣传计划进行控制，注重宣传效果和成本效益。宣传费用报销时，应提供宣传资料样本、网站建设方案、微信公众号运营记录、广告投放合同等相关资料，确保费用支出真实、合理、有效。5.固定资产购置费用固定资产购置费用包括购置办公设备、图书资料、电子设备等固定资产的支出。固定资产购置应按照协会固定资产管理制度进行审批和采购，确保固定资产购置合理、必要。固定资产购置后，应及时办理固定资产入账手续，按照规定进行折旧计提和管理。（四）专项资金管理1.协会如有专项资金，应按照专项资金管理办法进行单独核算和管理。专项资金应专款专用，不得与其他资金混用。2.财务部应设立专项资金明细账，对专项资金的收入、支出、结余等情况进行详细记录。3.专项资金使用部门应按照专项资金使用计划和相关规定使用专项资金，定期向财务部报送专项资金使用情况报告。4.财务部应定期对专项资金使用情况进行检查和监督，确保专项资金使用合规、有效。六、资产管理（一）流动资产1.协会流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。出纳应每日盘点现金，做到账款相符。3.银行存款管理应按照国家银行结算制度进行操作，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。4.应收账款、预付账款、其他应收款等应收款项应及时清理，定期进行核对和催收，确保资金及时回笼。5.存货管理应建立存货台账，对存货的购入、发出、结存等情况进行详细记录。存货应定期进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.协会固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、图书资料、电子设备等。2.固定资产购置应按照协会固定资产管理制度进行审批和采购，购置后应及时办理固定资产入账手续。3.财务部应建立固定资产明细账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。固定资产折旧应按照国家有关规定和协会固定资产折旧政策进行计提。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。5.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，报理事会审议通过。（三）无形资产1.协会无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得时，应按照实际成本入账。无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命确定。有效期有限的无形资产，其摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产不应摊销。3.财务部应建立无形资产明细账，对无形资产的取得、摊销、处置等情况进行详细记录。无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部应定期编制财务报告，向理事会和会员报告协会财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和协会财务管理制度进行编制，确保财务数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经财务部部长审核、理事会审议通过，并及时向会员公开披露。（二）财务分析1.财务部应定期对协会财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务指标分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，对财务数据进行深入挖掘和分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。3.财务部应定期撰写财务分析报告，报理事会审议通过，并将财务分析结果反馈给各部门，促进各部门加强财务管理。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部应定期对协会财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以解决。2.各部门应配合财务部做好财务监督工作，严格执行财务制度和相关规定，不得擅自违反财务纪律。3.协会会员有权对协会财务工作进行监督，对发现的问题可以向理事会或财务部提出意见和建议。（二）外部审计1.协会应定期聘请具有资质的会计师事务所对协会财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确、完整。2.审计报告应向理事会和会员公开披露，接受会员监督。如审计发现问题，协会应及时整改，并将整改情况向理事会和会员报告。3.协会应积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。九、财务档案管理（一）档案范围协会财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理财务部应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订，确保档案资料完整、规范。（三）档案保管财务档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为三十年，财务报表、财务报告等保管期限为十年。（四）档案查阅因工作需要