会计面试财务制度

PAGE会计面试财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和会计核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和透明化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动和会计核算。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算应准确无误，财务报表应数据准确、逻辑清晰。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。6.权责明确原则：明确各部门、岗位在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。6.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）会计人员岗位职责1.会计主管全面负责公司财务会计工作，组织制定和完善财务会计制度。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务依据。组织会计人员培训和考核，提高会计人员业务水平。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表相关数据的收集、整理和核对工作。协助会计主管进行财务分析和财务预算编制。负责公司往来账款的核算和管理。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计编制资金报表，提供资金信息。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，初级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，熟练掌握财务软件和办公软件。3.具备良好的职业道德和责任心，严谨细致，诚实守信。4.有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、会计核算（一）会计政策1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经会计主管批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.记账凭证应内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。3.记账凭证应经制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。（四）会计账簿登记1.会计人员应根据记账凭证及时登记会计账簿。2.会计账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.会计账簿应定期打印，妥善保管。（五）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、公司负责人签字或盖章，并加盖公司公章。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，明确资金收支计划。2.资金预算应根据公司经营计划、投资计划和财务状况进行编制，确保资金合理安排。3.资金预算经公司管理层审批后执行，执行过程中应严格控制资金支出，确保预算目标的实现。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法合规。3.公司应建立健全融资管理制度，加强对融资活动的风险控制。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营和发展。2.资金支出应经过审批，审批流程应明确、规范，确保资金使用的合理性和安全性。3.公司应加强对资金使用的监督和检查，发现问题及时处理。（四）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金安全。（五）银行存款管理1.公司应加强银行账户管理，严格按照规定开立和使用银行账户。2.银行存款应定期核对，确保账实相符。3.银行存款收付业务应严格按照规定的程序办理，确保资金安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立固定资产卡片。3.固定资产购置应按照预算进行，购置前应进行可行性研究和论证。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应经批准后核销。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货应按照规定进行分类、计量和核算，建立存货明细账。3.存货采购应按照采购计划进行，确保存货质量和数量。4.存货发出应按照规定的方法进行计价，确保成本核算的准确性。5.存货盘点应定期进行，确保账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时处理，经批准后调整账目。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照规定进行确认、计量和摊销，建立无形资产台账。3.其他资产是指除固定资产、流动资产、无形资产以外的资产，如长期待摊费用等。其他资产应按照规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确、及时，为公司成本控制和经营决策提供依据。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。2.销售费用：包括广告费、业务招待费、运输费等。3.管理费用：包括办公费、差旅费、折旧费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低成本费用。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中的问题，及时采取措施加以改进。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，如实缴纳各项税款，不得偷税、漏税、抗税。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划应充分考虑公司经营战略和财务状况，确保筹划方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.及时了解国家税收政策变化，调整公司税务策略，降低税务风险。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.公司年度终了后，应根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进公司经济效益提升。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制等。2.明确各部门、岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。（三）内部控制监督与评价1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。2.定期对财务内部控制制度进行评价，根据评价结果及时修订和完善内部控制制度。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计应定期开展，审计内容包括财务收支、经济业务、内部控制等。3.内部审计报告应及时提交公司管理层，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，确保财务制度的执行和财务目标的实现。2.公司监事会应依法对公司财务活动进行监督，维护股东的合法权益。十一、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等。2.财务档案应分类整理，妥善保管。（二）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等保管期限为30年。2.财务报表、税务资料等保管期限为10