国企控股子公司财务制度

PAGE国企控股子公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范国企控股子公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保子公司财务活动合法、合规、有序进行，保障国有资产的安全与完整，提高子公司的经济效益和社会效益，促进子公司持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》以及国家其他有关法律法规，并结合国企控股子公司的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于国企控股的各子公司及其所属分公司、全资子企业、控股子企业等独立核算的经济组织。（四）基本原则1.合法性原则：子公司的财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映子公司的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖子公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等，确保财务制度的全面性和系统性。4.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理，避免职责不清导致的财务管理混乱。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，优化资源配置，降低经营成本，实现子公司经济效益最大化。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.子公司应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应具备完善的组织架构，明确各岗位的职责和分工。2.财务部门应设置会计核算、财务管理、资金管理、预算管理、税务管理等岗位，各岗位应相互分离、相互制约，确保财务工作的规范运行。（二）财务人员配备1.子公司应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。2.财务人员应定期参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理工作的需要。（三）财务人员职责与权限1.职责严格执行国家财经法规和公司财务制度，做好财务核算和财务管理工作。负责编制和执行财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供准确的财务信息。加强资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和有效运作。做好资产管理工作，定期进行资产清查，保证资产账实相符。负责成本费用控制和税务管理，依法纳税，合理降低税负。参与公司经济合同的审核，防范财务风险。完成领导交办的其他财务工作任务。2.权限有权要求公司各部门提供与财务工作相关的资料和信息。对违反财经法规和公司财务制度的行为有权制止和纠正。在规定的职责范围内，有权自主进行财务决策和财务处理。三、预算管理（一）预算编制1.子公司应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，每年定期编制年度财务预算。预算编制应结合公司战略规划、经营目标和市场环境，科学合理地预测收入、成本、费用等各项财务指标。2.各部门应根据公司下达的预算编制大纲，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审议通过后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响等。（三）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。2.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚，以激励各部门积极完成预算任务。四、资金管理（一）资金筹集1.子公司应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应符合国家法律法规和政策规定，确保资金来源合法、合规、可靠。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续，并按时足额偿还借款本息。发行债券或股权融资应按照相关规定履行审批程序，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度，确保资金使用的合理性和安全性。2.资金使用应严格按照预算执行，优先保障生产经营和重点项目的资金需求。合理安排资金用途，提高资金使用效益，避免资金闲置或浪费。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据合法、合规、有效。严禁违规支付资金，防范资金风险。（三）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管、核算等环节的管理和监督。定期进行资金清查盘点，确保账实相符。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。严禁出租、出借银行账户，防范资金风险。3.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效措施加以防范和化解。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结；加强银行存款账户管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，减少坏账损失。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需求和质量要求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估作价，确保处置价格合理、公正。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产取得：无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定进行，确保无形资产的合法取得和权益归属。无形资产取得成本应按照规定进行计量和核算。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。无形资产摊销政策一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括无形资产转让、出租、报废等。处置无形资产应进行评估作价，确保处置价格合理、公正。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.子公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、实际成本计价、一致性、重要性等原则。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用控制在预算范围内。2.对成本费用进行分类管理，重点控制变动成本和可控成本。通过优化生产流程、降低采购成本、提高劳动生产率等措施，降低产品成本。3.加强费用审批管理，严格控制各项费用支出。对业务招待费、差旅费、会议费等费用实行限额控制，严格审批程序，杜绝不合理支出。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等。根据考核结果，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对未完成成本费用控制目标的部门进行惩罚。七、收入利润管理（一）收入管理1.子公司应按照国家法律法规和合同约定，及时确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入确认真实、准确、完整。2.加强销售合同管理，明确销售价格、销售数量、付款方式、交货时间等条款。对销售合同执行情况进行跟踪和监督，及时处理合同纠纷，确保销售收入的实现。3.建立收入核算制度，规范收入核算流程。对销售收入、其他业务收入等进行明细核算，确保收入核算准确无误。（二）利润管理1.子公司应加强利润管理，合理控制成本费用，提高盈利能力。利润管理应包括利润预测、利润计划、利润控制和利润分析等环节。2.按照国家规定和公司财务制度进行利润分配。利润分配应兼顾国家、公司和投资者的利益，合理确定利润分配比例和分配方式。3.定期进行利润分析，找出影响利润变动的因素，提出改进措施和建议。利润分析应包括利润构成分析、利润变动趋势分析、利润与成本费用关系分析等。八、财务报告与分析（一）财务报告1.子公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，不得虚报、漏报、迟报财务信息。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应采用科学的分析方法，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、结论明确。财务分析报告应及时报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供参考。九、财务监督与检查（一）内部监督1.子公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督以及公司内部审计监督等。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。3.公司内部审计部门应定期对公司财务状况和经营成果进行审计，对财务制度执行情况进行监督检查。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。（二）外部监督1.子公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料和信息。对监督检查中发