县粮油购销公司财务制度

PAGE县粮油购销公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范县粮油购销公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保国有资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于县粮油购销公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定，依法纳税，依法理财。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息的真实、准确、完整。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确各岗位的职责分工，确保财务工作的高效运转。2.会计人员配备会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育，不断提高业务素质。财务部门负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和政策，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。3.会计人员职责会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司的财务收支进行审核监督，确保财务活动合法合规。负责公司财务数据的统计、分析和报告，为公司决策提供财务信息支持。保管公司的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案资料。协助其他部门做好相关财务工作，如预算编制、成本控制等。财务负责人岗位职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。组织编制公司年度财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司财务报表的审核和报送，确保财务信息的真实、准确、完整。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护公司的良好形象。会计核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料应使用中文记录，少数民族地区可以同时使用当地通用的一种民族文字。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，根据实际业务需要进行明细核算。会计科目的设置应保持相对稳定，如有变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予受理，并向公司负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员更正、补充。4.会计账簿登记会计人员应按照记账凭证的内容及时登记会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应做到账证相符（账簿记录与会计凭证相符）、账账相符（总账与明细账、日记账等相符）、账实相符（账簿记录与实物、款项相符）。定期对会计账簿进行结账和对账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并进行试算平衡。对账工作应包括账证核对、账账核对、账实核对等，发现问题应及时查明原因并进行处理。5.财务会计报告编制公司应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务会计报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务会计报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门。年度财务会计报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。资金管理1.资金筹集公司应根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等，应按照相关法律法规和政策规定办理。公司应制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、期限、成本等，确保资金筹集的合理性和经济性。在筹集资金过程中，应严格遵守金融纪律，防范金融风险。2.资金使用公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金支出，确保资金使用的合规性和效益性。公司应加强对资金使用的监督管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。对于重大资金支出项目，应实行集体决策，并进行跟踪审计。3.资金结算公司应按照国家有关规定，选择合适的结算方式进行资金结算，确保资金结算的安全、快捷。在资金结算过程中，应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。公司应加强对资金结算票据的管理，建立票据登记制度，对票据的购买、使用、保管、核销等环节进行严格控制，确保票据的安全和完整。资产管理1.流动资产货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照国家有关规定进行管理和核算。现金管理应严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，实行钱账分管，定期进行现金盘点，确保账实相符。银行存款应按照银行账户管理规定开设和使用，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收及预付款项公司应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项的管理制度，明确各部门的职责分工，加强对客户信用的评估和管理。对应收账款应及时进行催收，定期与客户核对账目，对于逾期账款应采取有效措施进行追收。对预付款项应严格按照合同约定进行支付，并跟踪款项的使用情况，确保预付款项的安全。公司应定期对应收及预付款项进行清查，对确实无法收回的应收款项，应按照规定计提坏账准备，并报经批准后进行核销。存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行严格控制。存货采购应按照公司的采购计划进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。存货保管应分类存放，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货的安全和完整。存货发出应按照规定的审批程序进行，办理出库手续。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，报经批准后进行处理。2.固定资产公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产购置应按照公司的预算和审批程序进行，选择合适的供应商，签订购置合同，确保购置资产的质量和价格合理。固定资产验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的固定资产及时办理入账手续。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产应定期进行清查盘点，对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报经批准后进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同产品、不同项目的成本费用界限。2.成本费用项目生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。销售费用：是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、销售佣金等。管理费用：是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。成本费用预算应根据公司的经营目标和实际情况进行编制，分解到各部门、各项目，并严格按照预算执行。公司应制定各项成本费用定额，作为成本费用控制的依据。在成本费用发生过程中，应严格按照定额进行控制，对超定额的成本费用应进行分析和控制，及时采取措施加以纠正。定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施，不断降低成本费用水平。收入与利润管理1.收入管理公司的收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指公司从事粮油购销业务所取得的收入；其他业务收入是指公司除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入，如出租固定资产收入、销售材料收入等。公司应按照国家有关规定确认收入的实现，及时开具发票，登记入账。对于销售折扣、折让等应按照规定进行处理，确保收入的真实、准确。加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确各部门的职责分工，加强对客户信用的评估和管理，及时催收货款，确保收入的及时足额入账。2.利润管理公司应按照国家有关规定计算和缴纳企业所得税，正确核算利润。利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。公司应加强对利润分配的管理，按照公司章程和有关规定进行利润分配。利润分配应兼顾国家、企业和投资者的利益，合理确定分配比例，确保公司的可持续发展。财务预算管理1.预算编制公司应建立健全财务预算管理制度，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度财务预算。财务预算包括预算年度内的收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。各部门应根据公司的经营目标和本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，报财务部门审核。财务部门应根据各部门的预算草案，进行综合平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行公司年度财务预算一经批准，应严格按照预算执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取措施进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核。财务部门应根据公司的经营状况和财务状况，对预算调整申请进行评估，提出审核意见，报公司管理层审批。财务监督与内部审计1.财务监督公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和定期检查。财务部门应定期对公司的财务收支、资产负债、成本费用等情况进行检查和分析，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。公司应加强对财务印章、票据、会计档案等的管理，确保财务资料的安全和完整。财务印章应指定专人保管，严格按照规定使用；票据应建立登记制度，严格按照规定购买、使用、保管和核销；会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，定期进行清查盘点。2.内部审计公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划对公司的财务活动进行定期审计和专项审计。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。财务信息披露1.信息披露原则公司应按照国家有关法律法规和政策规定，及时、准确、完整地披露财务信息。财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性和公平性原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司的财务状况和经营成果。2.信息披露内容公司应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等，并在规定的时间内报送相关部门和向社会公开披露。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。公司应在财务报告中对重大财务事项进行说明，如重大投资、重大融资、重大资产处置、重大债务重组等，确保投资者和