工程咨询单位财务制度

PAGE工程咨询单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范工程咨询单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[工程咨询单位名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行单位预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.承办单位领导交办的其他相关财务工作。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务负责人全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和政策。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作的顺利开展。参与单位重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.会计岗位负责财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制财务报表，准确反映单位财务状况和经营成果。负责会计凭证、账簿等会计资料的整理和归档。3.出纳岗位办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得会计从业资格证书等相关专业资格。2.熟悉国家财经法律法规和政策，具有良好的职业道德。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、预算管理（一）预算编制1.单位应根据年度发展规划和业务目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核和汇总，报单位领导审批后执行。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入分类1.工程咨询业务收入，包括项目咨询费、设计费、评估费等。2.其他业务收入，如培训收入、技术转让收入等。（二）收入确认原则1.工程咨询业务收入应在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认收入。2.其他业务收入应按照相关合同或协议约定的收入确认条件确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入数据的准确记录。2.加强对收入的管理，及时催收款项，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：与工程咨询项目直接相关的成本，如人工成本、材料成本、设备租赁成本等。2.间接成本：为组织和管理工程咨询业务而发生的成本，如办公费、差旅费、折旧费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。（二）成本费用核算方法1.直接成本：按照项目进行归集和核算，准确计算每个项目的直接成本。2.间接成本：采用合理的分配方法分配到各个项目中。3.期间费用：按照发生的期间进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制费用支出。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的内部控制，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行对账工作。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行清理。3.存货存货包括办公用品、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管和领用等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年的资产作为固定资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与折旧固定资产购置应按照规定的程序进行审批。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。3.固定资产清查与处置定期进行固定资产清查，确保固定资产的安全完整。对闲置、报废等固定资产按照规定的程序进行处置。（三）无形资产1.无形资产定义与范围单位拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利技术、商标权等。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款合理安排短期借款，满足单位短期资金需求。按时偿还借款本息，维护单位良好的信用记录。2.应付账款加强对应付账款的管理，合理安排付款时间。与供应商保持良好的沟通，确保业务的正常开展。（二）非流动负债1.长期借款按照规定的程序申请长期借款，用于单位的长期投资和发展。根据借款合同约定按时偿还本息。2.长期应付款核算单位除长期借款以外的其他各种长期应付款项。按照合同约定进行支付和管理。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.单位应按照规定的会计核算方法计算利润，利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.准确核算各项收入和成本费用，确保利润数据的真实可靠。（二）利润分配1.按照国家有关规定和单位章程，提取法定盈余公积等。2.经单位领导批准后，进行其他利润分配。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.单位应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定进行编制，确保数据准确、内容完整。（二）财务分析1.对财务报告数据进行分析评价，为单位决策提供依据。2.分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.撰写财务分析报告，提出存在的问题和改进建议。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期进行自查自纠，及时发现和纠正财务问题。（二）外