事业单位小学财务制度

PAGE事业单位小学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范事业单位小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进小学教育事业的健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合事业单位小学的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于[具体小学名称]及其所属各部门、各班级开展的各项财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务管理工作有序进行。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，注重节约，杜绝浪费。5.公开性原则：财务工作接受学校教职工、学生家长及社会监督，定期公开财务信息。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和监督，严格控制预算支出。加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。协调与财政、税务等部门的关系，依法依规做好财务工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据的准确性和完整性。定期核对账目，清理往来款项，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。（三）财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项由学校领导班子集体研究决定。财务决策应充分听取教职工的意见和建议，确保决策的科学性和民主性。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出。4.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。5.重点性原则：优先保障教育教学重点项目和发展急需资金。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划、招生计划、收费政策等因素，合理预计各项收入。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展需要和财力状况，编制支出预算。支出预算包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出根据国家规定的工资福利政策和学校实际情况编制；公用经费支出按照相关定额标准编制；项目支出根据学校重点工作和专项任务编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据各部门的预算建议数，汇总编制年度预算草案。2.预算草案提交学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审核。3.经上级主管部门审核批准后的预算，作为学校年度财务收支计划执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进度进行。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报上级主管部门审批。（五）预算绩效管理学校建立预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行跟踪和评价。绩效评价结果作为预算安排、资金分配和改进管理的重要依据，不断提高预算资金的使用效益。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.财政补助收入：严格按照国家财政部门核定的预算和拨款方式取得，确保专款专用。2.事业收入：按照国家规定的收费项目和收费标准收取，使用合法票据，及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或截留、挪用事业收入。3.上级补助收入：按照上级主管部门的要求和规定用途使用，不得挪作他用。4.附属单位上缴收入：加强对附属单位的管理，督促其按时足额上缴收入。5.经营收入：按照市场经济规律和学校经营活动的实际情况，合理组织经营收入，依法纳税。6.其他收入：严格按照相关规定取得，确保收入来源合法、合规。（三）票据管理学校使用的各类票据必须符合国家规定，由财务部门统一购领、保管和发放。票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销。五、支出管理（一）支出范围与分类1.支出范围：学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要用于教职工的工资、津贴、补贴、奖金等；公用经费支出主要用于学校日常办公、教学、科研、后勤保障等方面的开支；项目支出主要用于学校特定的教育教学项目、基本建设项目等。2.支出分类：按照支出功能分类，学校支出分为教育支出、科研支出、行政管理支出、后勤保障支出等；按照支出经济分类，分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出审批与控制1.审批流程：学校各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出需经学校领导班子集体研究决定。2.支出控制：严格执行国家有关财务规章制度和学校制定的支出标准，控制支出规模，节约使用资金。加强对支出的审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（三）公用经费管理1.公用经费定额标准：根据国家和地方有关规定，结合学校实际情况，制定公用经费定额标准。公用经费应主要用于保障学校正常运转、完成教育教学任务等方面的开支，不得用于人员经费支出。2.公用经费使用原则：坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，合理安排公用经费，提高资金使用效益。公用经费应专款专用，不得挪作他用。3.公用经费支出范围：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、其他商品和服务支出等。（四）项目支出管理1.项目申报与立项：学校各部门根据事业发展需要和工作实际，提出项目申报计划，经学校审核后报上级主管部门审批立项。2.项目预算编制：项目申报部门应按照规定的格式和要求编制项目预算，明确项目的目标、内容、实施步骤、资金预算等。3.项目实施与监督：项目实施部门应严格按照项目预算和实施方案组织实施，确保项目质量和进度。财务部门要加强对项目资金的监管，定期对项目资金使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。4.项目验收与决算：项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，并编制项目决算报告。财务部门要对项目决算进行审核，确保项目资金使用合规、合理、有效。（五）政府采购管理学校的政府采购活动应按照国家有关法律法规和政府采购制度的规定进行。采购项目应纳入政府采购预算，按照规定的采购方式和程序进行采购。加强对政府采购项目的管理和监督，确保采购活动公开、公平、公正，提高政府采购资金的使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产、在建工程等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态不变的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；在建工程是指学校已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。不同来源取得的资产，其计价方法按照国家有关规定执行。（二）固定资产管理1.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入政府采购的项目应按照政府采购制度执行。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.固定资产入账与折旧：固定资产购置后，应及时办理入账手续。学校应按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧计入当期费用。3.固定资产清查与盘点：学校应定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时上报，并按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，报经批准后进行账务处理。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。（三）流动资产与无形资产1.流动资产：加强对流动资产的管理，确保货币资金安全，及时清理应收及预付款项，合理控制存货库存。2.无形资产：学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。无形资产的取得、摊销、处置等应按照国家有关规定执行。七、负债管理（一）负债分类与规模控制学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。学校应严格控制负债规模，避免因过度负债影响学校正常运转和财务安全。（二）负债管理要求1.借入款项：学校借入款项应经上级主管部门批准，并按照规定的用途使用。借款应按时偿还，不得逾期拖欠。加强对借款资金的管理，确保资金使用安全、合理、有效。2.应付及预收款项：及时清理应付及预收款项，按照合同约定及时支付款项或结算预收款项，不得长期拖欠。3.应缴款项：按照国家规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。八、财务清算（一）清算原因与范围学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应进行财务清算。财务清算范围包括学校的全部资产、负债和收支。（二）清算程序1.学校成立清算工作领导小组，负责组织实施财务清算工作。2.对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制财产清单和债权债务清单。3.提出资产处置和债务清偿方案，报上级主管部门审核批准。4.按照批准的方案进行资产处置和债务清偿，编制清算报告。5.清算结束后，办理学校的注销登记手续。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类：学校应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入费用表、净资产变动表、现金流量表及附注等。2.财务报告编制要求：财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。财务报告应附必要的文字说明，对学校财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析和说明。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括学校预算执行情况、财务状况、收入支出结构、资金使用效益等方面的分析。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为学校决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情