林业合作社财务制度

PAGE林业合作社财务制度一、总则（一）制定目的为了规范本林业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本林业合作社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.独立核算原则：合作社实行独立核算，自负盈亏，确保财务信息的真实、准确、完整。3.民主管理原则：充分发挥成员大会、理事会、监事会的作用，实行民主理财，接受成员监督。4.增收节支原则：努力增加收入，节约开支，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和完善合作社财务管理制度，并组织实施。2.编制年度财务预算和决算方案，提交成员大会审议通过。3.组织财务收支活动，合理安排资金，确保合作社各项工作的顺利开展。4.定期向成员大会报告财务工作情况，接受成员监督。（二）监事会职责1.监督合作社财务管理制度的执行情况，检查财务收支的真实性、合法性和合理性。2.对理事会编制的财务预算、决算方案进行审核，并提出意见和建议。3.定期对合作社财务状况进行审计，向成员大会报告审计结果。（三）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.协助理事会编制财务预算和决算方案，提供财务分析报告。（四）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。三、财务预算与决算（一）预算编制1.每年[具体时间]前，理事会应根据合作社发展规划和年度工作计划，组织编制下一年度财务预算草案。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.财务预算草案编制完成后，应提交成员大会审议通过。（二）预算执行1.理事会应严格按照成员大会审议通过的财务预算组织实施，确保各项收入和支出按照预算执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报成员大会审议批准。（三）决算编制1.每年[具体时间]后，理事会应组织编制上一年度财务决算报告。2.财务决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及财务情况说明书，全面反映合作社年度财务收支情况和经营成果。3.财务决算报告编制完成后，应提交成员大会审议通过，并报主管部门备案。四、收入管理（一）经营收入1.合作社的经营收入包括林业产品销售收入、提供劳务收入、租赁收入等。2.经营收入应按照合同约定或市场价格及时收取，并开具合法有效的票据。3.加强对经营收入的管理，定期核对账目，确保收入的真实性和完整性。（二）财政补助收入1.合作社应积极争取国家财政补助资金，并按照规定用途使用。2.财政补助收入应按照相关文件要求进行核算和管理，专款专用，不得挪作他用。（三）其他收入1.合作社的其他收入包括捐赠收入、利息收入等。2.其他收入应按照实际发生额及时入账，并按照相关规定进行管理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合作社应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用的真实性和准确性。（二）成本费用项目1.生产成本：包括种苗采购成本、肥料农药费用、人工费用、机械作业费用等。2.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、摊销费等。3.销售费用：包括运输费、包装费、广告费等。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对各项成本费用的预算管理和控制。2.严格执行成本费用开支标准，杜绝不合理开支。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应加强对应收款项的管理，定期核对账目，及时催收欠款。3.存货：包括种苗、木材、肥料、农药等。应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期盘点存货，确保账实相符。（二）固定资产1.合作社的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全完整。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.合作社的无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行核算和管理，按照成本进行初始计量，并在使用寿命内按照合理的方法进行摊销。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：合作社因生产经营需要向金融机构或其他单位借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。应按照借款合同约定按时偿还借款本息。2.应付账款：合作社因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。应加强对应付账款的管理，及时核对账目，按时支付款项。3.应付职工薪酬：合作社按照有关规定应付给职工的各种薪酬。应按照国家有关规定和合作社的薪酬制度进行核算和管理，按时足额发放职工薪酬。（二）长期负债1.长期借款：合作社因生产经营需要向金融机构或其他单位借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。应按照借款合同约定合理安排还款计划，并按时偿还借款本息。2.长期应付款：合作社除长期借款以外的其他各种长期应付款项，如应付融资租入固定资产的租赁费等。应按照相关合同约定进行核算和管理，按时支付款项。（三）负债控制1.建立健全负债管理制度，合理控制负债规模，防范财务风险。2.加强对负债的核算和管理，及时掌握负债的增减变动情况，确保负债信息的真实、准确、完整。八、盈余分配（一）盈余分配原则1.合作社的盈余分配应遵循“先提后分”的原则，即先提取公积金、公益金等，再进行盈余分配。2.盈余分配应充分考虑成员的利益，按照成员与合作社的交易量（额）比例进行分配，同时兼顾公平与效率。（二）盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金。公积金按照当年盈余的[X]%提取，用于扩大生产经营、弥补亏损或转为成员出资。3.提取公益金。公益金按照当年盈余的[X]%提取，用于合作社的公共设施建设、公益事业等。4.向成员分配盈余。按照成员与合作社的交易量（额）比例进行分配。（三）盈余分配方案1.每年年终，理事会应根据当年盈余情况，编制盈余分配方案，提交成员大会审议通过。2.盈余分配方案应明确盈余分配的顺序、比例、金额等内容，并在成员大会通过后及时组织实施。九财务报表与财务分析（一）财务报表1.合作社应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应定期报送成员大会、理事会、监事会，并按照规定向主管部门和其他相关部门报送。（二）财务分析1.定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析评估，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，通过对各项财务数据的对比分析，发现问题，提出建议。十、财务监督与审计（一）内部监督1.合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产负债、成本费用等方面的监督检查。2.理事会、监事会应定期对合作社财务工作进行检查，发现问题及时督促整改。（二）外部审计1.每年应委托具有资质的会计师事务所对合作社的财务状况进行审计，并出具审计报告。2.审计报告应提交成员大会审议，并按照规定向主管部门和其他相关部门报送。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告、合同协议、