书法协会财务制度

PAGE书法协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范书法协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进协会健康、可持续发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合协会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于书法协会及其下属各分支机构、办事机构和全体会员。（四）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.规范透明原则：建立健全财务管理制度和流程，财务信息公开透明，接受会员监督。3.统筹兼顾原则：统筹安排协会各项收入与支出，合理配置资源，保障协会重点工作和日常运转。4.勤俭节约原则：倡导勤俭节约，反对铺张浪费，降低运营成本，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准协会年度财务预算、决算报告。2.制定和修改协会财务管理制度。3.监督协会财务工作，对重大财务事项作出决策。4.定期听取财务工作汇报，检查财务制度执行情况。（二）会长职责1.对协会财务工作负总责，领导和监督财务工作的开展。2.审批重大财务支出，确保支出符合协会宗旨和财务制度。（三）财务负责人职责1.负责协会财务管理的日常工作，组织实施财务制度。2.编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。3.负责会计核算、财务报表编制和财务档案管理。4.严格执行财务审批制度，审核各项支出的合理性和合法性。5.加强财务内部控制，防范财务风险。（四）会计职责1.按照国家统一会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。3.协助财务负责人做好财务分析和财务预算编制工作。（五）出纳职责1.负责现金收付、银行结算等出纳工作，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。4.协助会计做好财务对账工作。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，在每年[具体时间]前编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括会费收入、捐赠收入、活动收入、政府资助收入等；支出预算主要包括人员费用、办公费用、活动费用、固定资产购置费用等。4.各部门应根据本部门年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议，经财务负责人汇总审核后，提交理事会审议。（二）预算审批1.理事会应在每年[具体时间]前对协会年度财务预算进行审议和批准。2.经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准。（三）预算执行与监督1.财务部门应按照批准的预算组织收入和安排支出，定期对预算执行情况进行检查和分析。2.各部门应严格执行本部门的预算，确保预算执行的严肃性。如因工作需要超预算支出，应提前向财务部门提出申请，经财务负责人审核、会长批准后方可支出。3.理事会应定期对预算执行情况进行监督检查，发现问题及时采取措施加以解决。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照协会章程规定按时缴纳会费。会费标准由理事会根据协会发展需要和实际情况制定，并报会员大会审议通过。2.财务部门应及时将会费收入入账，并开具合法有效的票据。3.对逾期未缴纳会费的会员，应及时催缴。经催缴仍不缴纳的，按照协会章程规定处理。（二）捐赠收入1.接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，符合协会宗旨和业务范围。2.协会应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。3.财务部门应及时将捐赠收入入账，并开具捐赠票据。对有指定用途的捐赠，应按照捐赠协议专款专用。（三）活动收入1.协会举办各类活动应按照规定收取费用。活动收费标准应提前向社会公布，并报相关部门备案。2.活动收入应及时入账，开具合法有效的票据。活动结束后，应及时进行成本核算，确保活动收支平衡。（四）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府部门要求和相关规定使用资助资金。2.财务部门应及时将政府资助收入入账，并按照规定进行核算和管理。（五）其他收入1.协会取得的其他收入，如利息收入、投资收益等，应按照相关规定进行核算和管理。2.所有收入应及时、足额入账，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出审批原则1.协会各项支出应严格执行国家有关法律法规和财务制度，符合协会宗旨和业务范围。2.支出审批应遵循“分级负责、权责明确”的原则，按照规定的审批程序进行。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的合理性和必要性。财务负责人审核票据的真实性、合法性和完整性，审核支出是否符合预算和财务制度规定。会长审批签字。金额较大的支出，需经理事会审议通过后，由会长审批。2.重大支出审批程序：由相关部门提出重大支出项目的可行性报告和预算方案。财务负责人对项目预算进行审核。理事会审议通过重大支出项目的可行性报告和预算方案。按照规定的审批程序进行支出审批。（三）支出范围1.人员费用：包括协会专职工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等费用。2.办公费用：包括办公用品购置、办公设备维护、水电费、通讯费等费用。3.活动费用：包括举办各类书法展览、讲座、培训、比赛等活动的费用，如场地租赁、展品布置、嘉宾邀请、宣传推广等费用。4.固定资产购置费用：包括购置办公桌椅、电脑、打印机、书法用品等固定资产的费用。5.其他费用：与协会业务活动相关的其他合理支出。（四）费用报销规定1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，发票应注明开票日期、购买方名称、货物或服务名称、金额、税率等信息，并加盖发票专用章。2.报销凭证应按照规定粘贴整齐，注明报销事由、金额、附件张数等。3.费用报销应在规定的时间内进行，逾期不予报销。4.对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.协会流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理结算业务。定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.应收账款应及时清理，对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序报经批准后核销。5.预付账款应按照合同约定及时结算，对因特殊原因无法结算的预付账款，应及时查明原因，采取措施加以解决。6.存货管理应建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.协会固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、书法用品等。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。3.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和协会财务制度计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.协会无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权等。2.无形资产取得应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。3.无形资产应按照国家有关规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。（四）资产处置1.协会资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，报理事会审议通过。3.资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，由财务负责人审核签字后，提交理事会审议。3.年度财务报告应经注册会计师审计，并向会员大会公布。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法等，对财务数据进行深入分析，发现问题及时提出改进措施。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.理事会应定期对协会财务工作进行监督检查，对发现的问题及时提出处理意见。（二）外部监督1.协会应接受会员大会、业务主管单位、登记管理机关以及财政、审计等部门的监督检查。2.按照规定向业务主管单位、登记管理机关报送年度工作报告和财务报告，接受其监督管理。3.积极配合财政、审计等部门的审计检查工作，如实提供财务资料和相关情况。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、财务预算、财务制度等会计资料。（二）会计档案整理与保管1.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订和保管。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限