施工工程单位财务制度

PAGE施工工程单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工工程单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本施工工程单位及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，做到全面规范。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、精确。5.及时性原则：财务信息及时生成、传递和反馈，为决策提供有效支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责单位财务预算的编制、执行和监控。2.组织财务核算，编制财务报表。3.进行成本控制与分析，提出降低成本的措施和建议。4.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。5.参与项目投标报价、合同评审等工作，提供财务支持。6.配合内外部审计、税务等工作，依法纳税。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与单位重大决策，提供财务分析和建议。协调与内外部相关部门的关系，维护单位利益。2.会计人员按照国家统一会计制度进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度。3.具有良好的职业道德和责任心。4.财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，有丰富的财务管理经验。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据下一年度工作计划和业务需求，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门结合单位战略目标和历史数据，对各部门预算草案进行审核、平衡，编制单位年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经单位管理层审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序提出调整申请，经批准后执行。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算的部门进行惩罚。四、收入管理（一）工程价款收入1.按照工程承包合同约定，及时确认工程价款收入。2.工程价款收入应全额入账，不得截留、挪用。3.加强与建设单位的沟通协调，及时办理工程价款结算手续。（二）其他收入1.包括材料销售收入、设备租赁收入、劳务收入等。2.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、合法。五、成本费用管理（一）成本核算对象以工程项目为成本核算对象，分别核算各工程项目的成本。（二）成本项目1.直接成本人工费：包括工程项目施工过程中直接从事建筑安装工程施工的工人以及在施工现场直接为工程制作构件和运料、配料等工人的人工费用。材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。2.间接成本施工管理费：包括项目经理部管理人员工资、奖金、职工福利费、行政管理费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用。其他间接费：指上列各项费用以外的其他间接费用。（三）成本控制措施1.制定成本计划，明确成本目标，并将成本目标分解到各部门和各岗位。2.加强成本核算，及时准确地反映成本发生情况，定期进行成本分析，找出成本控制的关键点。3.严格控制各项费用支出，实行费用审批制度。4.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高劳动生产率，降低工程成本。（四）费用报销规定1.报销人员应取得合法有效的原始凭证，凭证内容必须真实、完整。2.报销凭证应按照规定的格式填写，注明用途、金额、日期等。3.费用报销实行分级审批制度，根据费用金额大小，由相应级别的领导审批。4.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。六、资金管理（一）资金筹集1.根据单位发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、可靠。3.加强与金融机构的沟通协调，争取优惠的融资条件。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格按照审批程序使用资金。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于规定的项目和用途。3.加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效益。（三）资金安全1.加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。2.定期进行现金盘点和银行存款对账，及时发现和处理资金安全问题。3.加强财务印章和票据的管理，防止印章和票据被盗用、冒用。七、固定资产管理（一）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。2.固定资产购置应遵循经济适用、质量可靠的原则，确保资产满足单位生产经营需要。（二）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经批准并在财务报表附注中说明。（三）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。3.对固定资产处置情况进行登记和统计，定期进行清查盘点。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.定期对财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.建立风险预警机制，及时发现潜在的财务风险。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强内部控制，完善财务管理制度，防范财务风险。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一会计制度的要求。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、单位管理层审批。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对单位财务状况和经营成果进行评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为单位决策提供依据。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对各部门财务收支情况进行检