微小公司财务制度

PAGE微小公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范微小公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司合法合规运营，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设施和财务软件，以满足日常工作需要。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织领导财务部门的日常工作，建立健全财务管理制度和内部控制体系。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向财务负责人和公司管理层提供财务报表和财务分析报告。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出和报销凭证，确保财务收支合法合规。负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，严格按照规定使用和保管。协助会计人员做好财务核算工作，定期与会计核对账目，确保账账相符。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守公司商业秘密和财务信息。2.遵守国家法律法规和财经纪律，廉洁奉公，杜绝贪污受贿等违法违纪行为。3.不断提高业务素质和职业道德水平，敬业爱岗，勤奋工作，为公司发展贡献力量。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更，应当按照国家统一会计制度的规定进行处理，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度的规定和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目的设置应保持相对稳定，不得随意变更；如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的准确性和完整性。2.公司应按照国家统一会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿，并进行序时、分类登记。账簿记录应清晰、准确、完整，不得涂改、挖补。3.会计人员应定期对账簿记录进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。发现账簿记录有误时，应按照规定的方法进行更正。（四）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附注。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，公司负责人审批后对外报送。财务报告应按照规定的时间和方式报送相关部门和单位。3.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，分析应客观、准确、深入。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括权益性筹资和债务性筹资。2.权益性筹资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。债务性筹资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司财务风险可控。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，加强对资金筹集过程的监督和管理。（二）资金使用1.公司应按照预算安排合理使用资金，确保资金使用的合法性、合理性和效益性。资金使用范围包括生产经营、投资、研发、管理等方面。2.公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策，并报董事会批准。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、高效。（三）资金结算1.公司应按照国家法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.公司应加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和有效性。出纳人员应严格按照规定使用和保管资金结算票据，不得出借、转让票据。3.公司应定期与银行核对账目，确保资金结算准确无误。发现资金结算差错时，应及时查明原因并进行处理。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制，防范资金风险。2.资金内部控制制度应包括岗位分工与授权批准、资金预算管理、资金收支管理、资金保管与盘点等内容。3.公司应定期对资金内部控制制度进行评估和完善，确保制度有效执行。五、资产管理（一）货币资金1.公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。3.银行存款管理应按照国家银行账户管理规定，开设银行账户，并定期与银行核对账目。银行存款收支应严格执行审批制度，确保资金安全。4.其他货币资金管理应按照国家相关规定进行，确保资金专款专用，不得挪作他用。（二）应收账款1.公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。2.销售部门应在销售合同签订前，对客户信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应及时记录应收账款的发生、收回等情况，定期对应收账款进行账龄分析，并向销售部门提供应收账款账龄分析报告。4.销售部门应加强对应收账款的催收工作，对逾期应收账款应及时采取有效措施进行催收，确保应收账款及时收回。（三）存货1.公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，明确存货管理职责和流程。2.采购部门应根据生产经营需要，合理确定存货采购计划，确保存货采购的合理性和及时性。3.仓库管理部门应加强对存货的出入库管理，确保存货数量准确、质量完好。存货入库应及时办理验收入库手续，存货出库应严格执行审批制度。4.财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。发现存货盘盈、盘亏等情况时，应及时查明原因并进行处理。（四）固定资产1.公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责和流程。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。3.固定资产折旧应按照国家统一会计制度的规定进行计提，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。4.固定资产处置应按照公司规定的程序进行，确保固定资产处置的合法性和合规性。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定进行审批和处理。（五）无形资产1.公司应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责和流程。2.无形资产取得应按照国家法律法规和公司规定的程序进行，确保无形资产取得的合法性和合规性。3.无形资产摊销应按照国家统一会计制度的规定进行计提，确保无形资产摊销计提的准确性和一致性。4.无形资产处置应按照公司规定的程序进行，确保无形资产处置的合法性和合规性。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置无形资产发生的损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、不同产品成本费用的界限。（二）成本费用项目1.公司成本费用包括生产成本、销售费用·、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。3.销售费用是指企业在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用，包括包装费、展览费、广告费、运输费、装卸费等。4.管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理，确保成本费用控制在合理范围内。2.成本费用预算应根据公司经营目标和市场情况进行编制，确保成本费用预算的科学性和合理性。成本费用预算编制完成后，应经公司管理层审批后执行。3.公司应加强对成本费用的核算管理，严格按照成本费用核算原则和方法进行核算，确保成本费用核算的准确性和完整性。4.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等内容。（四）成本费用报销1.公司应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销流程和审批权限。成本费用报销应严格按照规定的标准和范围进行，不得超标准、超范围报销。2.成本费用报销凭证应真实、合法、有效，报销凭证应包括发票、收据、报销单等。报销凭证应注明报销事项、金额、日期等内容，并经相关人员签字确认。3.财务部门应严格审核成本费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证应予以退回。成本费用报销经审核无误后，应按照规定的程序进行支付。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方面利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则。2.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。（二）利润分配顺序1.公司当期实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损。2.弥补亏损后，应按照规定提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取法定盈余公积后，经股东大会或股东会决议，还可以提取任意盈余公积。4.最后，按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司应根据当年实现的净利润和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会或股东会批准。2.利润分配方案应明确利润分配的方式、金额、时间等内容，并在财务报表附注中予以说明。3.公司应按照批准的利润分配方案进行利润分配，并及时办理相关手续。八、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查，确保财务活动合法合规。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。自查报告应报公司管理层和董事会。3.公司应接受股东、债权人、税务机关等外部机构的监督检查，积极配合外部机构的工作，提供真实、准确、完整的财务信息。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应按照国家法律法规和公司内部审计制度的规定，制定内部审计计划，开展内部审计工作。内部审计工作应定期进行，确保内部审计的及时性和有效性。3.内部审计机构应及时向公司管理层和董事会报告内部审计结果，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（三）外部审计1.公