四川总工会财务制度

PAGE四川总工会财务制度一、总则（一）目的为了规范四川省总工会（以下简称“总会”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障总会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合总会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于四川省总工会机关及所属各级工会组织。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办会的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制1.四川省总工会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。2.总会财务部门负责总会机关及所属单位财务工作的统一管理和指导，制定财务管理制度，组织编制财务预算、决算，实施财务监督等。3.所属各级工会组织在总会的统一领导下，负责本单位的财务管理工作，接受总会财务部门的指导和监督。二、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。将总会及所属单位的全部收入和支出纳入预算管理，全面反映财务收支状况。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，准确预测收入和支出，保证预算数据真实可靠。4.稳妥性原则。坚持收支平衡，积极稳妥地安排预算，避免编制赤字预算。5.重点性原则。优先保障重点工作和项目的资金需求，合理安排各项支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势，预计各项收入来源，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算编制。按照总会的工作任务和事业发展规划，区分基本支出和项目支出进行编制。基本支出包括人员经费和公用经费，人员经费根据国家规定的工资福利政策和标准编制，公用经费按照定额标准编制。项目支出根据具体工作项目的需要和实际情况，详细测算各项费用支出。（三）预算编制程序1.每年第四季度，总会财务部门提出下一年度预算编制的总体要求和具体事项。2.所属各级工会组织根据总会要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并报送总会财务部门。3.总会财务部门对各单位报送的预算草案进行审核、汇总，提出总会年度预算草案，报总会党组审议通过后，提交经费审查委员会审查。4.经经费审查委员会审查通过的预算草案，报总会委员会审议批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。总会及所属各级工会组织要按照预算确定的项目、金额和进度组织实施，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，应当按照规定的程序进行。由提出调整预算的单位或部门编制预算调整方案，经总会财务部门审核后，报总会党组审议通过，提交经费审查委员会审查，经总会委员会审议批准后执行。（五）预算分析与考核1.总会财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题，为预算调整和加强财务管理提供依据。2.建立预算执行考核制度，对所属各级工会组织的预算执行情况进行考核评价，考核结果作为对各单位财务工作评价和资金分配的重要依据。三、收入管理（一）收入范围1.会费收入。指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。2.拨缴经费收入。指基层单位行政拨缴的工会经费。3.上级补助收入。指上级工会组织对本级工会的补助款项。4.政府补助收入。指政府财政部门对工会的补助资金。5.行政补助收入。指所在单位行政方面按照《工会法》和国家有关规定给予工会的补助款项。6.事业收入。指工会所属事业单位开展业务活动取得的收入。7.投资收益。指工会对外投资取得的收益。8.其他收入。指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家有关规定和总会财务制度及时足额收取，不得截留、挪用。2.会费收入要严格按照规定的比例和标准收取，确保会员会费收缴率。3.拨缴经费收入要督促基层单位行政按时足额拨缴工会经费，加强与税务部门的协作，做好工会经费代收工作。4.上级补助收入、政府补助收入和行政补助收入要严格按照相关规定和审批程序办理，确保资金来源合法合规。5.事业收入要按照国家有关规定和事业单位财务制度进行管理，确保收入真实、准确、完整。6.投资收益要按照投资协议和相关规定及时足额入账，加强投资管理，确保投资安全和收益。7.其他收入要严格按照规定的渠道和方式取得，确保收入合法合规。（三）收入票据管理1.总会及所属各级工会组织使用的各类收入票据，必须符合国家有关票据管理规定。2.收入票据由总会财务部门统一购领、保管和发放，各单位必须指定专人负责票据管理，严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据。3.票据使用完毕后，要及时办理缴销手续，确保票据使用的真实性、完整性和合法性。四、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出。包括职工教育、文体、宣传等活动方面的支出。2.维权支出。包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。3.业务支出。包括培训、会议、专项业务等方面的支出。4.行政支出。包括工会机关人员经费、办公费、差旅费等方面的支出。5.资本性支出。包括购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.补助下级支出。指上级工会对下级工会的补助款项。7.事业支出。指工会所属事业单位的各项支出。8.其他支出。指除上述支出以外的各项支出。（二）支出管理原则1.量入为出原则。根据收入情况合理安排支出，确保收支平衡。2.专款专用原则。各项专项资金必须按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.勤俭节约原则。严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。4.效益优先原则。注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。（三）支出审批程序1.各项支出应当按照规定的审批程序办理。一般支出由经办人填写支出报销单，经所在部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.重大支出项目或超过一定金额的支出，应当经总会领导集体研究决定，并按照规定的审批程序办理。3.涉及政府采购、工程建设等项目的支出，应当按照国家有关规定和总会的相关制度执行。（四）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票必须符合国家有关发票管理规定，具备发票联、抵扣联等，发票上的内容必须与实际业务相符，不得涂改、伪造。2.报销费用必须与实际发生的经济业务相关，不得报销与工作无关的费用。3.报销金额必须按照规定的标准执行，不得超标准报销。4.报销手续必须齐全，经办人、审核人、审批人签字完整，否则财务部门不予报销。5.对于预借现金的支出，借款人必须在规定的时间内办理报销手续，结清借款。（五）专项资金管理1.专项资金是指为完成特定工作任务或实现特定目标而设立的具有专门用途的资金。2.专项资金应当按照项目管理的要求，实行专款专用、单独核算。项目实施单位要制定专项资金使用计划，明确资金使用范围、支出标准和项目进度等。3.总会财务部门要加强对专项资金的监督管理，定期检查专项资金的使用情况，确保专项资金安全、有效使用。4.项目完成后，项目实施单位要及时办理专项资金的结算和决算手续，编制专项资金使用情况报告，报总会财务部门审核备案。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产。指预计在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产。指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.对外投资。指工会按照国家有关规定，以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置与处置1.资产购置。总会及所属各级工会组织购置资产应当按照国家有关规定和总会的相关制度执行。购置固定资产、无形资产等大额资产，应当进行可行性论证，按照规定的程序办理审批手续。2.资产处置。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应当按照国家有关规定和总会的相关制度执行，履行审批手续，确保资产处置合法、合规、公开、公正。（三）资产清查1.总会及所属各级工会组织应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，及时发现和解决资产清查中存在的问题。2.资产清查工作要做到账账相符、账实相符，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等资产，要查明原因，按照规定的程序进行处理。3.资产清查结果要形成报告，报总会财务部门审核备案。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责，加强对资产的日常管理。2.固定资产要建立台账，详细记录资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息，定期进行盘点和维护，确保资产正常使用。3.无形资产要加强保护和管理，确保其安全、有效。4.对外投资要加强风险控制，按照投资协议及时收取投资收益，确保投资安全和收益。六、负债管理（一）负债范围1.应付职工薪酬。指工会按照国家有关规定应付给职工的各种薪酬。2.应付款项。指工会在开展业务活动中发生的应付未付的款项，包括应付账款、其他应付款等。3.代管经费。指工会代管的不属于本单位收入的大宗经费，如代收的会费、拨缴经费等。（二）负债管理要求1.各项负债应当按照国家有关规定和总会财务制度及时足额偿还，不得拖欠。2.应付职工薪酬要按照国家规定的工资福利政策和标准及时足额发放，确保职工权益。3.应付款项要及时清理结算，不得长期挂账。4.代管经费要严格按照规定的用途使用，定期进行清理结算，确保资金安全。（三）负债审批程序1.各项负债的发生应当按照规定的审批程序办理。一般负债由经办人填写相关单据，经所在部门负责人审核签字后，报财务部门审核确认。2.重大负债项目或超过一定金额的负债，应当经总会领导集体研究决定，并按照规定的审批程序办理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.总会及所属各级工会组织应当定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、基本数字表以及财务情况说明书等。2.财务报告应当真实、准确、完整，数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应当经单位负责人、财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报送相关部门。（二）财务分析1.总会财务部门应当定期对财务状况和预算执行情况进行财务分析，为领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。3.财务分析应当采用科学的方法，运用相关数据和指标进行分析评价，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）监督机构1.四川省总工会经费审查委员会是总会财务监督的专门机构，负责对总会及所属各级工会组织的财务收支和经济活动进行审查监督。2.总会财务部门负责对所属单位的财务工作进行日常监督检查。（二）监督内容1.对预算编制、执行和调整情况进行监督，确保预算的合法性、真实性和严肃性。2.对收入、支出管理情况进行监督，检查各项收入是否足额收取，支出是否合规、合理，有无截留、挪用、浪费等问题。3.对资产管理情况进行监督，检查资产购置、处置、清查等环节是否符合规定，资产是否安全完整。4.对负债管理情况进行监督，检查各项负债是否及时足额偿还，有无拖欠等问题。5.对财务报告编制情况进行监督，检查财务