法院系统内部财务制度

PAGE法院系统内部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范法院系统内部财务管理，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障法院各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于法院系统内各部门及所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务行为。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置法院应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和目标。负责财务制度的贯彻执行和监督检查。审核重要财务事项，参与重大经济决策。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的记录和核算，确保账目清晰、准确。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。保管会计档案，做好档案整理和归档工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、预算管理（一）预算编制1.法院应根据年度工作计划和事业发展目标，按照财政部门的要求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需要，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报院领导审批。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则。2.确需调整预算的，应由提出调整预算的部门或单位提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报院领导审批。3.经批准的预算调整事项，应及时调整相关预算指标，并相应调整会计账目。（四）预算监督1.法院应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.审计部门应定期对预算执行情况进行审计，确保预算执行的合法性、合规性和效益性。3.对违反预算管理规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入范围法院系统的收入主要包括财政拨款收入、诉讼费收入、罚没收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和财政部门的规定收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.诉讼费收入应按照规定的收费项目和标准收取，并及时足额上缴国库。3.罚没收入应严格按照法律规定执行，做到依法收缴、罚缴分离。4.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法、合规。（三）收入票据管理1.法院应使用财政部门统一印制的票据，不得自行印制或使用非法票据。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度，确保票据安全。3.票据使用完毕后，应及时缴销，不得擅自销毁或丢失。五、支出管理（一）支出范围法院系统的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照规定的审批程序办理支出业务，确保支出合法、合规。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，应按照国家规定的标准和政策执行。2.财务部门应严格审核人员经费支出，确保支出准确无误。3.加强对人员经费支出的动态管理，及时掌握人员变动情况，调整相关支出。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等，应按照规定的标准和范围控制使用。2.各部门应根据实际工作需要，合理安排公用经费支出，严格控制各项费用开支。3.建立公用经费支出审批制度，明确审批权限和程序，确保支出合理、合规。（五）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算执行，专款专用，不得挪作他用。2.项目实施部门应制定项目实施方案，明确项目目标、任务、进度和责任人，确保项目顺利实施。3.财务部门应加强对项目支出的核算和监督，定期检查项目资金使用情况，及时发现问题并督促整改。4.项目完成后，应按照规定进行验收和决算，确保项目资金使用效益。（六）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等。部门负责人审核签字，确认支出的真实性和合理性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核支出金额是否符合规定标准。分管领导审批签字。院长审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出，除按照一般支出审批程序外，还应提交院长办公会或党组会研究决定。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，加强账户管理和资金结算管理。4.应收及预付款项应及时清理，定期核对账目，确保款项及时收回。5.存货应建立健全管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全、完整。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产卡片和台账，记录固定资产的购置、使用状况、维修、处置等情况。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴国库。（三）无形资产1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。3.无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。4.按照规定对无形资产进行摊销，摊销金额计入当期费用。5.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴国库。七、负债管理（一）负债范围法院系统的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理要求1.根据实际需要合理举债，不得擅自扩大负债规模。2.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时偿还。3.建立健全债务风险预警机制，防范债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.法院应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映法院的财务状况和收支情况。3.财务报告应经单位负责人、财务负责人审核签字后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析收入支出结构分析财政拨款使用效益分析等内容。3.针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部