上杭县残联财务制度

PAGE上杭县残联财务制度一、总则（一）目的为了规范上杭县残联的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障残联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于上杭县残疾人联合会及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制财务收支，杜绝铺张浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）理事会职责1.领导本单位的财务工作，对财务工作和年度预算执行情况进行监督检查。2.审议财务预算、决算草案，决定重大财务事项。3.负责本单位财务制度的制定、修订和完善。（二）财务部门职责1.负责编制年度财务预算、决算草案，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.严格执行财务制度，按照规定的财务开支范围和标准审核各项支出，办理会计核算业务。3.负责财务印章、票据、有价证券的管理，确保财务安全。4.定期向上级主管部门和财政部门报送财务报表和相关资料。（三）各部门职责1.负责本部门预算的编制和执行，严格控制各项费用支出。2.配合财务部门做好财务工作，及时提供相关财务资料。3.对本部门使用的资金进行管理和监督，确保资金使用效益。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据上杭县残联事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施以及支出需求，提出本年度预算建议数，经理事会审核后，报财政部门。2.预算编制应坚持“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则，细化预算编制内容，提高预算的准确性和完整性。3.预算编制应按照财政部门规定的预算报表格式和编制要求，按时报送。（二）预算执行1.经财政部门批复的预算是年度预算执行的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算确需调整的，应按照规定的程序报财政部门审批。（三）预算调整1.预算调整事项应当遵循必要性、可行性和可控性原则，对预算执行产生的影响进行评估。2.预算调整方案应当由财务部门提出，经理事会审议通过后报财政部门审批。3.未经财政部门批准，不得自行调整预算。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度决算草案，经理事会审核后报财政部门审批。2.决算草案应真实、准确、完整地反映本单位年度预算执行情况和财务状况。3.财务部门应加强决算分析工作，总结经验教训，提出改进措施，为编制下年度预算提供参考。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指上杭县残联从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，指上杭县残联开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指上杭县残联从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指上杭县残联附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指上杭县残联在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入指上杭县残联取得的除上述规定以外其他各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.事业收入、经营收入应按照规定的收费项目和收费标准收取，使用合法票据。3.加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、绩效工资等。2.公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出，指上杭县残联为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。4.其他支出，指上杭县残联除上述支出以外的其他各项支出。（二）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。3.加强对项目支出的管理，按照项目预算和合同要求，严格控制项目支出进度，确保项目资金专款专用。4.严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。（三）审批程序1.日常费用支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，经分管领导审批后报销。2.重大项目支出、大额资金支出，由部门提出申请，经财务部门审核，理事会审议通过后，报分管领导审批。3.涉及政府采购、基本建设项目等支出，应按照国家有关规定执行相应的审批程序。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金，包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项，包括应收账款、预付账款、其他应收款等，应及时清理结算，不得长期挂账。3.存货，包括库存材料、低值易耗品等，应建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的应按照政府采购规定执行。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.无形资产是指上杭县残联拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，及时入账，定期进行摊销。3.无形资产处置应按照国家有关规定进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息接受社会监督，提高财务透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映本单位财务状况、预算执行情况和财务收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为领导决策提供参考依据。2