东莞市幼儿园财务制度

PAGE东莞市幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的为加强东莞市幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于东莞市辖区内所有公办、民办幼儿园。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障教职工和家长的知情权。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保收支平衡，略有结余。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，促进幼儿园可持续发展。二、财务管理体制（一）园长负责制幼儿园实行园长负责制，园长对幼儿园财务工作全面负责，领导财务人员依法进行财务核算和管理。（二）财务机构设置与人员配备1.财务机构设置：幼儿园应单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责财务工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。2.人员配备：财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和幼儿园财务工作流程。财务人员应定期参加业务培训，提高业务水平和综合素质。（三）财务决策与监督1.财务决策：幼儿园重大财务决策应经园务委员会讨论通过，并报上级主管部门备案。重大财务决策包括年度预算编制、大额资金使用、基本建设项目等。2.财务监督：幼儿园应建立健全财务监督机制，加强内部审计和外部监督。内部审计由幼儿园设立的审计小组负责，定期对财务收支情况进行审计。外部监督包括教育、财政、审计等部门的监督检查。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：预算应涵盖幼儿园全部收入和支出，不得遗漏。3.准确性原则：预算编制应根据幼儿园实际情况，合理预计收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.收支平衡原则：预算编制应坚持收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：收入预算应根据幼儿园招生计划、收费标准、财政补助等因素进行编制。收入预算应包括学费、保育费、住宿费、财政补助收入、捐赠收入等。2.支出预算编制：支出预算应根据幼儿园教育教学工作需要，按照人员经费、公用经费、专项经费等分类进行编制。支出预算应包括人员工资、福利、办公费、水电费、教学设备购置、修缮费等。（三）预算审批与执行1.预算审批：幼儿园年度预算应经园务委员会讨论通过，并报上级主管部门备案。预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算执行：幼儿园应按照预算安排组织收入和支出，确保预算执行的严肃性。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、幼儿园事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.调整程序：预算调整应经园务委员会讨论通过，并报上级主管部门备案。调整后的预算应及时下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入包括学费、保育费、住宿费、财政补助收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收费管理1.收费标准：幼儿园收费应严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费公示：幼儿园应在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等，接受社会监督。3.收费票据：幼儿园收取费用应使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。（三）财政补助收入管理1.补助标准：幼儿园应按照财政部门核定的财政补助标准及时足额取得财政补助收入。2.资金使用：财政补助收入应专款专用，按照规定用途使用，不得挪作他用。（四）捐赠收入管理1.捐赠原则：幼儿园接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强制或变相强制捐赠。2.捐赠管理：幼儿园应建立健全捐赠管理制度，对捐赠收入进行规范管理。捐赠收入应及时入账，专款专用，并按照规定进行公示。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）支出审批1.审批流程：幼儿园各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由园务委员会讨论通过，园长审批。2.审批权限：幼儿园应明确各类支出的审批权限，不得越权审批。（三）人员经费管理1.工资福利：幼儿园应按照国家有关规定，按时足额发放教职工工资、福利等。工资福利应根据教职工的岗位、职称、工作年限等因素确定。2.社会保险：幼儿园应按照国家有关规定，为教职工缴纳社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。（四）公用经费管理1.办公费：办公费主要用于购置办公用品、印刷资料、邮寄等费用。办公费应按照实际需要合理控制，不得浪费。2.水电费：水电费主要用于幼儿园日常用水用电费用。水电费应按照规定的收费标准及时缴纳，不得拖欠。3.教学设备购置：教学设备购置主要用于购置教学仪器、图书资料、体育器材等。教学设备购置应根据幼儿园教育教学工作需要，按照规定的采购程序进行采购。4.修缮费：修缮费主要用于幼儿园房屋、建筑物、设施设备等的修缮和维护。修缮费应按照规定的审批程序进行审批，确保修缮工程质量。（五）专项经费管理1.专项经费范围：专项经费主要用于幼儿园特定项目的支出，如基本建设项目、教育科研项目、师资培训项目等。2.专项经费审批：专项经费应按照规定的审批程序进行审批，明确项目负责人、项目内容、项目预算等。3.专项经费使用：专项经费应专款专用，按照项目预算进行支出，不得挪作他用。项目完成后，应及时进行验收和决算，并按照规定进行公示。六、资产管理（一）资产范围幼儿园资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：幼儿园应严格按照国家有关现金管理的规定，加强现金管理。现金收入应及时入账，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批流程进行审批，确保现金使用安全。2.银行存款管理：幼儿园应按照国家有关银行存款管理的规定，加强银行存款管理。银行存款应定期进行核对，确保账实相符。3.应收账款管理：幼儿园应加强对应收账款的管理，及时催收应收账款，确保资金回笼。（三）固定资产1.固定资产范围：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的采购程序进行采购，确保固定资产质量。固定资产购置应纳入年度预算，按照预算安排进行支出。3.固定资产折旧：幼儿园应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，上缴财政专户。（四）无形资产1.无形资产范围：无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：幼儿园应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应采用直线法摊销，摊销年限按照国家有关规定执行。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行审批，包括无形资产的转让、出售等。无形资产处置收入应及时入账，上缴财政专户。七、财务清算（一）清算条件幼儿园发生划转、合并、分立、撤销等情况时，应进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算小组：幼儿园应成立清算小组，负责财务清算工作。清算小组由幼儿园负责人、财务人员、教职工代表等组成。2.编制清算报告：清算小组应按照国家有关规定，编制清算报告，包括资产清查、债权债务清理、净资产核算等内容。3.财产处置：清算小组应按照规定的程序对幼儿园财产进行处置，包括固定资产、流动资产、无形资产等。财产处置收入应及时入账，上缴财政专户。4.清偿债务：清算小组应按照规定的程序对幼儿园债务进行清偿，包括应付账款、其他应付款等。债务清偿后如有结余，应按照规定进行处理。（三）清算结果清算结束后，清算小组应将清算结果报上级主管部门备案，并按照规定进行财务处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：幼儿园应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园财务状况和经营成果。2.报告编制：财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，由财务人员负责编制，经园长审核后报上级主管部门备案。（二）财务分析1.分析内容：幼儿园应定期对财务状况和经营成果进行分析，包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.分析方法：财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为幼儿园决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.审计监督：幼儿园应建立健全内部审计制度，定期对财务收支情况进行审计。内部审计由幼儿园设立的审计小组负责，审计小组应独立于财务部门，直接对园长负责。2.民主监督：幼儿园应建立健全民主监督制度，定期召开教职工大会或教职工代表大会，通报财务收支情况，接受教职工监督。（二）外部监督1.教育部门监督：教育部门应加强对幼儿园财务