社区诊所财务制度

PAGE社区诊所财务制度一、总则（一）目的为了规范社区诊所的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障社区诊所的健康发展，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本社区诊所实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本社区诊所及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映社区诊所财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置社区诊所应设置独立的财务部门，负责本诊所的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责社区诊所的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确。负责财务管理制度的制定、完善和执行监督。参与诊所重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与财政、税务、审计等部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。办理税务申报、缴纳等相关税务事宜。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据。严格执行现金管理制度，确保现金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、财务预算管理（一）预算编制1.社区诊所应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则。2.预算编制内容包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。收入预算应根据诊所业务收入预测情况编制；支出预算应根据人员工资、药品采购、设备购置、房屋租赁、水电费等各项费用支出情况编制。3.预算编制程序：各部门根据本部门业务情况，提出本部门年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制诊所年度财务预算草案。年度财务预算草案经诊所管理层审核后，提交诊所职工代表大会审议通过。经审议通过的年度财务预算报上级主管部门备案。（二）预算执行1.社区诊所应严格执行年度财务预算，确保预算目标的实现。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向管理层报告预算执行情况。发现预算执行偏差较大时，应及时查明原因，并提出改进措施。（三）预算调整1.年度预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请调整的预算进行审核，提出审核意见后报诊所管理层审批。3.经批准调整的预算，应及时下达给各部门执行，并相应调整财务预算报表。（四）预算考核1.社区诊所应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。3.预算考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围社区诊所的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。1.医疗收入：指社区诊所提供医疗服务所取得的收入，包括挂号费、诊查费、检查费、治疗费、手术费、护理费、床位费等。2.药品收入：指社区诊所销售药品所取得的收入。3.其他收入：指除医疗收入、药品收入以外的其他收入，如培训收入、出租收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.药品收入应在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。3.其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确无误。2.社区诊所应加强对收费票据的管理，建立收费票据领购、使用、保管、缴销制度。收费票据应专人负责，妥善保管，不得丢失、转借、转让。3.社区诊所应严格执行物价政策，按照规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。五、支出管理（一）支出范围社区诊所的支出主要包括人员经费、药品支出、卫生材料支出、设备购置支出、房屋修缮支出、水电费、办公费、差旅费、业务招待费等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，所有支出必须经诊所负责人或授权审批人审批后方可报销。3.支出审批应遵循“实事求是、勤俭节约”的原则，严格控制各项支出。（三）支出审批程序1.经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核，签字确认费用的真实性、合理性。3.财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性，费用的合理性，审批手续的完备性等。审核无误后，报诊所负责人或授权审批人审批。4.诊所负责人或授权审批人对费用报销单进行审批，签字同意报销后，交由财务部门办理报销手续。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算准确无误。2.社区诊所应加强对成本费用的控制和管理，定期进行成本分析，采取有效措施降低成本费用。3.严格执行政府采购制度，对符合政府采购条件的设备购置、房屋修缮等项目，应按照规定程序进行政府采购。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理社区诊所应严格执行现金管理制度，库存现金限额应按照规定核定，不得超限额存放现金。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。出纳人员应定期盘点现金，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。2.银行存款管理社区诊所应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。银行存款收付应及时入账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理社区诊所应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序报经批准后，作为坏账损失处理。（二）固定资产1.固定资产范围固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等。2.固定资产购置社区诊所购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订购置合同。3.固定资产折旧社区诊所应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入当期成本费用。4.固定资产清查社区诊所应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，并按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产范围无形资产是指社区诊所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得社区诊所取得无形资产应按照规定程序进行审批，并签订相关合同。无形资产应按照成本进行初始计量。3.无形资产摊销社区诊所应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入当期成本费用。七、成本核算与控制（一）成本核算对象社区诊所的成本核算对象为提供的医疗服务项目。（二）成本核算方法采用作业成本法或其他适合本诊所的成本核算方法，对医疗服务项目成本进行核算。（三）成本控制措施1.加强药品、卫生材料等物资采购管理，降低采购成本。2.合理配置人力资源，提高工作效率，降低人员成本。3.加强设备管理，提高设备利用率，降低设备购置和维修成本。4.严格控制水电费、办公费等各项费用支出，降低运营成本。八、财务分析与报告（一）财务分析1.财务部门应定期对社区诊所的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资产负债分析等。3.财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。（二）财务报告1.社区诊所应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，及时报送上级主管部门和相关部门。3.财务报告分析应结合诊所实际情况，对财务状况和经营成果进行客观评价，提出改进措施和建议。九、财务监督与检查（一）内部监督1.社区诊所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。