抚顺政府财务制度

PAGE抚顺政府财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范抚顺市政府的财务行为，加强财务管理和监督，提高财政资金使用效益，保障政府各项工作的顺利开展，维护财经纪律，确保政府财务活动合法、合规、透明、高效。（二）适用范围本制度适用于抚顺市政府各部门、各直属机构以及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映政府财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖政府所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.规范性原则：规范财务核算、预算编制、资金使用等各项流程，做到有章可循。5.效益性原则：注重财政资金的使用效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置抚顺市政府设立专门的财政部门，负责全市政府财务工作的统筹管理。财政部门内部根据工作需要设置预算管理、国库管理、资产管理、财务监督等职能科室，明确各科室职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责政府财务工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行政府预算、决算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度，加强内部控制。协调与财政、审计等部门的关系，保障财务工作顺利进行。2.预算编制人员职责收集、分析相关经济社会数据，为预算编制提供依据。按照规定的程序和方法，编制年度政府预算草案。负责预算调整的相关工作，跟踪预算执行进度。3.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，办理资金收付和结算业务。定期进行财务分析，为财务管理提供数据支持。4.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等出纳业务。保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家宏观经济政策和抚顺市经济社会发展规划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。相关法律法规和财政政策要求。2.编制内容收入预算：包括税收收入、非税收入、上级补助收入等。支出预算：分为一般公共服务、教育、科学技术、社会保障和就业、医疗卫生等功能分类科目，以及基本支出和项目支出。3.编制程序各部门根据职责和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报送财政部门。财政部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合财力情况，提出全市政府预算草案，报市政府审定。市政府将预算草案提交市人民代表大会审查和批准。（二）预算执行1.预算分解下达财政部门根据市人民代表大会批准的预算，及时将预算指标分解下达到各部门。各部门按照分解的预算指标，严格执行预算，不得擅自调整。2.资金拨付财政部门根据预算执行进度和资金使用计划，及时拨付资金。资金拨付应按照规定的程序和方式进行，确保资金安全、及时、准确到位。3.预算执行监控财政部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。各部门应定期向财政部门报送预算执行情况报告，及时反馈预算执行中的问题。（三）预算调整1.调整情形国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响。不可抗力因素导致预算执行发生重大变化。经市人民代表大会常务委员会批准的其他调整事项。2.调整程序各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。财政部门对部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报市政府审定。市政府将预算调整方案提交市人民代表大会常务委员会审查和批准。（四）决算管理1.决算编制各部门在年度终了后，按照财政部门的要求，编制本部门决算草案。财政部门对各部门决算草案进行审核、汇总，编制全市政府决算草案，报市政府审定。市政府将决算草案提交市人民代表大会常务委员会审查和批准。2.决算分析财政部门对决算数据进行分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训。通过决算分析，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入分类1.税收收入：包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。2.非税收入：如行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入等。3.上级补助收入：指上级政府对抚顺市政府的各类补助资金。4.其他收入：如捐赠收入、利息收入等。（二）收入征收管理1.税收征管税务部门按照税收法律法规，依法组织税收收入，加强税收征管，确保税款及时足额入库。建立健全税收征管信息系统，提高税收征管效率和信息化水平。2.非税收入征管各执收单位严格按照规定的项目、标准和范围征收非税收入，不得擅自减免或缓征。非税收入实行收缴分离制度，通过财政非税收入收缴管理系统进行收缴。（三）收入预算管理1.收入预算编制财政部门根据经济社会发展预期和相关政策，会同税务等部门编制收入预算。收入预算应科学合理，积极可靠，既要考虑经济增长因素，又要考虑政策调整等因素。2.收入预算执行各征收部门应按照收入预算组织征收，确保收入任务完成。财政部门加强对收入预算执行情况的监控，及时分析收入增减变化原因，采取有效措施促进收入增长。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：用于保障政府机构正常运转、完成日常工作任务的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：为完成特定的工作任务或事业发展目标而安排的支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家工资福利政策，按时足额发放人员工资津贴补贴。规范社会保障缴费管理，确保各项社会保险费用足额缴纳。加强对离退休人员经费的管理，保障离退休人员待遇。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，合理安排公用经费支出。加强对办公费、差旅费、会议费、培训费等公用经费的管理，严格控制开支标准和范围。（三）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申请，明确项目目标、内容、资金预算等。财政部门对项目申请进行审核，按照规定的程序和权限进行审批。2.项目实施与监督项目实施单位按照批准的项目计划组织实施，确保项目质量和进度。财政部门加强对项目实施过程的监督检查，对项目资金使用情况进行跟踪问效。3.项目验收与绩效评价项目完成后，项目实施单位应及时组织验收，提交验收报告。财政部门会同相关部门对项目进行绩效评价，评价结果作为以后年度项目安排的重要依据。（四）支出审批与支付1.支出审批程序各项支出应按照规定的审批程序进行审批，明确审批环节和审批责任人。一般支出由部门负责人审批，重大支出需经市政府领导审批。2.支出支付方式财政资金支付实行国库集中支付制度，通过财政国库支付系统进行支付。小额现金支出可按照规定的程序和方式从单位备用金中支付。六、资产管理（一）资产分类与登记1.资产分类固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款等。无形资产：指政府拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权等。2.资产登记建立健全资产登记制度，对各类资产进行详细登记，记录资产的名称、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（二）资产购置与处置1.资产购置各部门根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置申请。财政部门按照规定的程序和审批权限进行审批，安排购置资金。资产购置应按照政府采购等相关规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定履行审批手续，评估资产价值，通过公开拍卖、招投标等方式进行处置，处置收入应及时足额上缴国库。（三）资产使用与管理1.资产使用管理各部门应加强对资产的使用管理，建立资产使用管理制度，明确使用责任。提高资产使用效率，避免资产闲置浪费。2.资产维护管理定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。对固定资产进行折旧核算，准确反映资产价值损耗。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度财政部门和各部门应建立内部监督机制，加强对财务活动的日常监督检查。明确内部监督职责分工，规范监督检查程序和方法。2.开展内部审计工作定期组织内部审计，对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。内部审计机构应独立开展工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政监督财政部门依法对政府各部门的财务活动进行监督检查，对发现的问题及时责令整改。各部门应积极配合财政监督工作，如实提供财务资料。2.接受审计监督审计部门依法对政府财务收支情况进行审计，出具审计报告，提出审计决定。各部门应按照审计决定进行整改，规范财务行为。3.接受社会监督建立健全财务信息公开制度，定期向社会公开政府财务收支情况，接受社会公众监督。鼓励社会公众对政府财务活动进行监督，对举报的问题及时进行调查处理。八、财务信息化建设（一）建设目标建立高效、便捷、安全的政府财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）系统功能1.预算管理模块：实现预算编制、执行、调整、决算等全过程管理。2.收入管理模块：对税收收入、非税收入等进行征收管理和核算。3.支出管理模块：涵盖基本支出和项目支出的审批、支付、核算等功能。4.资产管理模块：进行资产登记、购置、处置、使用等管理。5.财务监督模块：对财务活动进行实时监控和预警，提供监督检查功能。6.财务报表模块：自动生成各类财务报表，