家族企业逐步正规财务制度

PAGE家族企业逐步正规财务制度家族企业财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范家族企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护企业及相关利益者的合法权益，促进家族企业的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[家族企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及家族企业的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动符合法律要求。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，做到制度无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。6.保密性原则：对涉及企业财务机密的信息严格保密。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.承办企业领导交办的其他相关财务工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定并完善财务管理制度。组织编制财务预算、财务报告等，为企业决策提供财务支持。负责资金管理、税务筹划等工作，确保企业资金安全和税务合规。协调与其他部门的关系，监督财务制度的执行情况。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的整理、分析和归档，协助财务经理进行财务分析。负责会计档案的保管，确保档案资料的完整和安全。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定保管现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的管理和开具，确保票据使用安全。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，财务经理需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和相关政策，具有良好的职业道德和职业操守。3.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，更新知识结构，提高业务水平适应企业发展需要。2.建立财务人员考核机制，对其工作业绩、职业操守等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合市场情况和企业实际，科学合理地编制预算。2.坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性。3.预算编制应具有前瞻性和可行性，确保预算能够指导企业的经营活动。（二）预算编制流程1.下达目标：企业管理层根据战略规划和年度经营目标，提出下一年度预算编制的总体要求，下达各部门。2.编制上报：各部门按照要求，结合自身业务情况，编制本部门预算草案，上报财务部门。3.审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。4.审议批准：将经过平衡调整后的预算草案报企业管理层审议批准。5.下达执行：经批准的预算下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行。2.提出调整申请的部门应详细说明调整的原因、内容及对预算执行的影响。3.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报企业管理层审批。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金来源稳定可靠。2.对筹集的资金进行严格管理，按照规定用途使用，提高资金使用效率。3.加强对融资渠道和融资成本的分析，选择最优融资方案，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，严格按照审批流程办理资金支付业务。2.明确资金使用范围，确保资金用于企业生产经营和发展的合理支出。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.规范现金收支手续，加强对现金收支凭证的审核和管理。3.定期对现金进行盘点，做到账实相符。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。3.加强对银行存款结算业务的管理，防范银行结算风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照现金管理和银行存款管理的规定进行核算和管理。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、其他应收款等，建立健全应收款项管理制度，加强对其催收和管理，定期进行账龄分析，计提坏账准备。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货安全完整，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产购置：根据企业发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划，按照规定程序进行采购。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确合理。3.固定资产处置：对闲置、报废等固定资产，按照规定程序进行处置，及时进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得：对企业自行研发、外购等取得的无形资产，按照相关规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。3.无形资产处置：对转让、出售等无形资产处置行为，按照规定程序办理，及时进行账务处理。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，确保资产账实相符。2.资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。3.对清查中发现的问题，及时查明原因，提出处理意见，报企业管理层审批后进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用的受益对象，合理分配成本费用，确保成本费用核算准确。3.严格遵守国家有关成本费用开支范围和标准的规定，不得随意扩大或缩小成本费用开支范围。（二）成本费用核算方法1.根据企业生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.加强对成本费用核算过程的管理，确保成本费用核算数据真实、准确、完整。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，按照规定程序进行审批。3.财务部门对费用报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和相关法规的规定，准确确认企业的收入。2.收入确认应符合收入实现的条件，确保收入数据真实可靠。（二）收入核算与管理1.对企业的各项收入进行明细核算，及时准确记录收入的发生情况。2.加强对收入的管理，确保收入款项及时足额收回，防范收入风险。（三）利润分配1.按照国家规定和企业章程的约定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例。3.利润分配方案经企业管理层审议批准后执行，并及时进行账务处理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和相关法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等。3.通过财务分析，为企业管理层提供决策支持，发现问题并提出改进建议。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动规范有序。2.明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离。3.加强对关键岗位和关键环节的控制，防范财务风险。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务活动进行审计。2.内部审计应重点关注财务制度执行情况、财务收支真实性、内部控制有效性等方面。3.对审