大学工会财务制度

PAGE大学工会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范大学工会的财务行为，加强财务管理，保障工会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护工会会员的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于大学工会及其所属各部门、各基层工会组织。（四）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保工会财务活动合法合规。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算约束，保证工会各项收支纳入预算管理。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，略有结余的原则，合理安排各项支出。4.民主管理原则：充分发扬民主，定期向工会会员代表大会报告财务工作，接受会员监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置大学工会设立独立的财务机构，配备具有专业资格的会计人员和出纳人员，负责工会的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，确保财务工作的规范有序进行。（二）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对工会的财务收支进行核算和监督，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责工会财务档案的整理、归档和保管工作。协助工会领导做好财务预算的编制、执行和控制工作。2.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计人员做好财务核算工作。（三）财务审批权限1.工会经费的使用实行分级审批制度。一般经费支出由工会主席审批；重大经费支出需经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。2.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出有权拒绝审批。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和工会章程的规定。2.完整性原则：全面反映工会各项收入和支出，不得漏编、漏报。3.真实性原则：预算数据应真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据工会实际工作需要和财力状况，合理安排各项收支。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况，结合本年度工会工作计划和实际情况，预计各项收入。收入预算应包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算编制：按照工会职能和工作任务，区分基本支出和项目支出，分别编制预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据实际工作需要和财力状况，确定项目名称、内容、金额等。支出预算应遵循勤俭节约的原则，严格控制各项费用支出。（三）预算审批与执行1.工会预算草案应经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。2.工会预算一经批准，必须严格执行。各部门、各基层工会组织应按照预算安排组织实施，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。2.因国家政策调整、工会工作任务变化等原因需要调整预算的，由工会财务部门提出调整方案，经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（五）预算分析与考核1.工会财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施。2.建立预算执行考核制度，对各部门、各基层工会组织的预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）收入范围1.会费收入：工会会员按照规定向工会组织缴纳的会费。2.拨缴经费收入：建立工会组织的企业、事业单位、机关和其他社会组织按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费。3.上级补助收入：上级工会对本工会的补助款项。4.政府补助收入：政府部门对工会的补助资金。5.行政补助收入：企业、事业单位、机关和其他社会组织向工会提供的补助款项。6.事业收入：工会所属事业单位开展业务活动取得的收入。7.投资收益：工会对外投资取得的收益。8.其他收入：除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照规定的渠道和方式收取，确保收入的足额、及时、准确。2.会费收入应严格按照会员缴纳标准收取，不得擅自提高或降低标准。3.拨缴经费收入应加强与企业行政部门的沟通协调，确保经费足额拨缴。4.上级补助收入、政府补助收入和行政补助收入应严格按照有关规定和审批程序办理，确保资金来源合法合规。5.事业收入应按照国家有关规定和事业单位财务制度进行管理，确保收入的合理、规范。6.投资收益应按照投资协议和相关规定进行核算和管理，确保收益的及时、足额收回。7.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和真实性。（三）收入票据管理1.工会应使用财政部门统一监制的票据收取各项收入。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度，确保票据的安全和完整。3.不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。五、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出：用于工会开展职工教育、文体、宣传等活动的各项支出。2.维权支出：用于工会维护职工权益、开展劳动保护、法律援助等工作的各项支出。3.业务支出：用于工会开展组织建设、民主管理、劳动竞赛、技术创新等业务工作的各项支出。4.行政支出：用于工会机关办公、差旅、培训等行政事务方面的各项支出。5.资本性支出：用于工会购置固定资产、无形资产等方面的各项支出。6.补助下级支出：用于工会对下级工会的补助款项。7.事业支出：用于工会所属事业单位的各项支出。8.其他支出：除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照预算安排和规定的用途使用，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.职工活动支出应注重活动的质量和效果，勤俭节约，合理安排经费。3.维权支出应确保职工合法权益得到有效维护，严格按照相关法律法规和政策规定办理。4.业务支出应围绕工会中心工作，提高工作效率和质量，促进工会事业发展。5.行政支出应严格控制费用支出，节约开支，提高资金使用效益。6.资本性支出应按照规定的程序和审批权限办理，确保资产的合理购置和有效使用。7.补助下级支出应根据下级工会的实际情况和工作需要，合理确定补助标准和金额。8.事业支出应按照事业单位财务制度进行管理，确保事业发展的资金需求。9.其他支出应按照相关规定进行管理，确保支出的合法性和合理性。（三）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序办理。一般支出由经办人填写报销凭证，经部门负责人审核后，报工会主席审批；重大支出需经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。2.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销凭证应包括发票、收据、清单、审批单等相关证明材料。3.出纳人员应按照审批后的报销凭证进行付款，并在报销凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章。（四）支出报销标准1.职工活动支出报销标准：按照实际发生的费用进行报销，但不得超过预算安排和相关规定的标准。2.维权支出报销标准：按照国家有关法律法规和政策规定办理，确保费用支出的合理、合规。3.业务支出报销标准：根据业务工作的实际需要和相关规定进行报销，严格控制费用支出。4.行政支出报销标准：按照国家有关规定和工会实际情况制定，严格控制办公费、差旅费、培训费等各项费用支出。5.资本性支出报销标准：按照固定资产购置、无形资产转让等相关规定进行报销，确保资产的入账价值准确、合理。6.补助下级支出报销标准：根据下级工会的实际情况和工作需要，合理确定补助标准和金额，并按照规定的审批程序办理。7.事业支出报销标准：按照事业单位财务制度进行管理，确保事业发展的资金需求。8.其他支出报销标准：按照相关规定进行报销，确保支出的合法性和合理性。六、资产管理（一）资产分类工会资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指预计在一年内（含一年）变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项、预付款项和存货等。2.工会应加强对流动资产的管理，建立健全内部控制制度，确保资产的安全和完整。3.库存现金应严格按照国家有关现金管理规定进行管理，做到日清月结，账款相符。4.银行存款应按照国家有关银行结算制度进行管理，定期核对账目，确保资金安全。5.应收款项、预付款项应及时清理，加强催收，减少坏账损失。6.存货应按照规定的核算方法进行核算，定期盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.工会应按照国家有关固定资产管理规定，建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照规定的程序和审批权限办理，确保资产的合理购置和有效使用。4.固定资产验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保资产质量符合要求。5.固定资产保管应明确保管责任，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。6.固定资产使用应合理安排，提高资产使用效益，避免闲置浪费。7.固定资产处置应按照规定的程序和审批权限办理，确保资产处置的合法、合规。（四）无形资产1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态可辨认的非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.工会应按照国家有关无形资产管理规定，加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和有效使用。3.无形资产购置应按照规定的程序和审批权限办理，确保资产的合理购置和有效使用。4.无形资产验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保资产质量符合要求。5.无形资产保管应明确保管责任，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。6.无形资产使用应合理安排，提高资产使用效益，避免闲置浪费。7.无形资产处置应按照规定的程序和审批权限办理，确保资产处置的合法、合规。（五）对外投资1.对外投资是指工会按照国家有关规定，以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。2.工会应按照国家有关对外投资管理规定，建立健全对外投资管理制度，加强对外投资的可行性研究、决策、实施、监督等环节的管理。3.对外投资应严格按照规定的程序和审批权限办理，确保投资的合法、合规。4.对外投资决策应充分考虑投资风险和收益，进行可行性研究和论证，确保投资决策的科学性和合理性。5.对外投资实施应按照投资协议和相关规定进行操作，确保投资资金的安全和投资收益的实现。6.对外投资监督应加强对投资项目的跟踪管理，定期进行财务审计和风险评估，及时发现问题并采取措施加以解决。七、负债管理（一）负债分类工会负债分为借入款、应付职工薪酬（含应付工资、应付地方（部门）津贴补贴、应付其他个人收入）、应付款项、代管经费等。（二）负债管理要求1.工会应加强对负债的管理，建立健全内部控制制度，确保负债的合理、合规。2.借入款应按照规定的程序和审批权限办理，明确借款用途和还款期限，确保借款资金的安全和有效使用。3.应付职工薪酬应按照国家有关规定和工会实际情况进行核算和管理，确保职工工资、津贴补贴等按时足额发放。4.应付款项应及时清理，加强催收，减少债务纠纷。5.代管经费应按照规定的用途和管理要求进行核算和管理，确保资金的安全和完整。（三）债务偿还工会应按照借款合同和相关规定及时偿还债务，避免逾期债务的发生。如遇特殊情况需要延期偿还债务的，应按照规定的程序办理审批手续。八、财务报告与分析（一）财务报告1.工会应定期编制财务报告，全面反映工会的财务状况、收支情况和预算执行情况等。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、附注等。3.财务报告应按照国家统一的会计制度和工会财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.工会应定期对财务报告进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、财务状况分析、收支情况分析、资产负债情况分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，提出改进措施