股份财务制度

PAGE股份财务制度一、总则（一）目的本股份财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，保护股东的合法权益，提高公司的经济效益和社会效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各分公司、子公司（以下统称“公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定，依法纳税，维护国家利益。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：公司应当建立健全财务管理制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配等各个方面，确保财务管理工作的全面性和系统性。4.准确性原则：财务报表和财务分析应当数据准确、计算无误、分析客观，为公司决策提供可靠的依据。5.及时性原则：财务信息应当及时收集、处理和传递，以便公司管理层及时了解公司财务状况，做出合理决策。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）会计人员配备公司应配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的专业学历和工作经验。财务部门负责人应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。（三）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责公司财务资料的整理、归档和保管，确保财务资料的安全和完整。协助财务部门负责人编制财务预算和财务分析报告，为公司决策提供数据支持。2.出纳岗位职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。协助会计人员编制收付款凭证，完成其他相关财务工作。（四）会计人员职业道德1.爱岗敬业：会计人员应热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：会计人员应言行一致，实事求是，不弄虚作假，保守公司机密。3.廉洁自律：会计人员应公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：会计人员应依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：会计人员应熟悉国家法律法规和财务制度，始终坚持按法律法规和财务制度的要求进行会计核算和财务管理。6.提高技能：会计人员应不断提高自身的专业技能，以适应不断变化的财务工作要求。7.参与管理：会计人员应积极参与公司管理，为公司的发展提供合理化建议和决策支持。8.强化服务：会计人员应树立服务意识，为公司内部各部门和外部相关单位提供优质、高效的服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.会计期间：公司会计年度采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.记账本位币：公司以人民币为记账本位币。3.会计核算方法：公司采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则，收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）会计凭证1.原始凭证：公司发生的每一项经济业务，都必须取得或填制原始凭证。原始凭证应具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.记账凭证：会计人员应根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（三）会计账簿1.账簿设置：公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账可采用订本式或活页式账簿，其他辅助性账簿可根据实际需要设置。2.账簿登记：会计人员应按照记账凭证的顺序，及时、准确地登记账簿。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.账簿核对：公司应定期对账簿进行核对，确保账账相符。总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账之间，应定期核对。（四）财务报表1.报表种类：公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。2.编制要求：财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.报送时间：月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送；季度财务报表应于季度终了后[X]日内报送；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：公司可通过吸收股东投资、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。2.审批程序：公司筹集资金应按照规定的程序进行审批，重大筹资事项应提交股东大会审议通过。3.资金使用：公司筹集的资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金预算1.预算编制：公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算等。2.预算执行：公司应严格执行资金预算，确保资金的合理使用。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（三）资金结算1.现金管理：公司应严格遵守国家有关现金管理的规定，控制现金使用范围，核定库存现金限额，确保现金的安全。2.银行存款管理：公司应加强银行存款的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁签发空头支票和远期支票。3.资金审批：公司的资金支付应按照规定的审批程序进行，重大资金支出应提交董事会或股东大会审议通过。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项：公司应加强应收及预付款项的管理，及时清理往来款项，对逾期款项应采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货：公司应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义：公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产折旧：公司应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义：公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：公司应按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：公司应按照权责发生制原则核算成本费用，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：公司应按照配比原则核算成本费用，将成本费用与相应的收入进行配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用分类1.生产成本：生产成本是指公司为生产产品而发生的各项直接费用和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：销售费用是指公司为销售产品而发生的各项费用，包括广告费、展览费、销售人员薪酬、运输费、装卸费等。3.管理费用：管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。4.财务费用：财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（三）成本费用控制1.成本费用预算：公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门和各产品，作为成本费用控制的依据。2.成本费用核算：公司应按照规定的成本费用核算方法，准确核算成本费用。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.成本费用审批：公司的成本费用支出应按照规定的审批程序进行，重大成本费用支出应提交董事会或股东大会审议通过。七、利润分配（一）利润分配原则公司的利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：公司的利润分配应符合国家有关法律法规的规定。2.兼顾各方利益原则：公司的利润分配应兼顾股东、员工、债权人等各方利益。3.分配与积累并重原则：公司的利润分配应兼顾分配与积累，合理确定分配比例，确保公司的可持续发展。（二）利润分配顺序公司实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损：公司应首先弥补以前年度亏损，确保公司的财务状况稳定。2.提取法定盈余公积：公司应按照净利润的[X]%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的[X]%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：公司可根据股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：公司在弥补亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后，可向股东分配利润。（三）利润分配方案公司应根据当年的经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应提交股东大会审议通过后实施。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，对财务工作进行定期和不定期的检查监督，确保财务工作的规范和准确。2.内部审计监督：公司应设立内部审计机构，对公司的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机