股东内部财务制度

PAGE股东内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司股东内部的财务行为，加强财务管理和监督，保障股东的合法权益，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体股东以及参与公司财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系、财务管理制度和财务审批流程。4.透明性原则：财务信息应向股东公开透明，保障股东的知情权和监督权。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司实际情况，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有效开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具备专业财务知识和丰富管理经验的人员担任，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和财务计划，监督财务制度的执行情况。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息的准确无误。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责与权限1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。参与公司重大决策，提供财务分析和决策支持，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。定期向股东汇报公司财务状况和经营成果，接受股东的监督和检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，为公司财务管理提供准确的财务信息。协助财务负责人制定财务预算和成本控制方案，并监督执行情况。负责公司税务申报和缴纳工作，合理税务筹划，降低税务风险。参与公司财务审计和内部审计工作，配合审计机构完成审计任务。3.出纳人员职责严格按照现金管理制度和银行结算纪律办理资金收付业务，确保资金安全。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。（四）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁泄露公司财务信息和商业机密。3.加强财务人员职业道德教育，定期组织培训和考核，对违反职业道德的行为进行严肃处理。三、财务核算与管理（一）会计核算原则1.公司应按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计核算应遵循谨慎性原则，合理计提资产减值准备，充分估计可能发生的损失和费用。3.会计核算应保持一致性和可比性，不得随意变更会计政策和会计估计方法。（二）会计科目设置公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，如有变更，应经股东会议批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务负责人进行复核，确保财务报表的准确性和可靠性。3.财务报表应及时报送股东，股东有权查阅和了解公司财务状况和经营成果。（四）财务预算管理1.公司应建立财务预算管理制度，加强财务预算管理。财务预算应包括年度预算、季度预算和月度预算等，涵盖公司的收入、成本、费用、利润、资金等方面。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划提出预算草案，财务部门进行汇总和审核，报公司管理层审批后执行。3.财务预算执行过程中，应加强监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。定期对财务预算执行情况进行考核和评价，确保财务预算的有效执行。（五）成本费用管理1.公司应建立成本费用管理制度，加强成本费用控制。成本费用应按照权责发生制原则进行核算，严格划分成本费用界限，不得随意混淆或分摊。2.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用数据的准确可靠。加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。3.严格控制费用支出，建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。费用支出应符合公司规定的范围和标准，严禁超支和浪费。（六）资产管理1.货币资金管理公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款的安全。建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款管理加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款，降低坏账风险。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，追究相关人员的责任，并采取法律手段等进行催收。3.存货管理建立存货管理制度，加强存货核算和管理。存货应按照实际成本计价，采用适当的方法进行核算。加强存货盘点，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。4.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产核算和管理。固定资产应按照取得时的实际成本计价，采用年限平均法等进行折旧计提。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产的使用寿命和使用效率。对于闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置。5.无形资产及其他资产管理公司应加强无形资产及其他资产管理，按照国家有关规定进行核算和管理。无形资产应按照取得时的实际成本计价，在规定的期限内进行摊销。定期对无形资产及其他资产进行清查盘点，确保其安全完整。如发现无形资产及其他资产减值迹象，应及时计提减值准备。四、财务审批流程（一）审批原则1.严格执行财务审批制度，明确审批流程和审批权限，确保财务支出合法、合规、合理。2.审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人员应对审批事项的真实性、合法性和合理性负责。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项是否真实、合理，是否符合公司规定的费用标准，签字确认后提交给财务部门。财务部门会计对费用报销单及相关附件进行审核，审核报销凭证是否合法、合规，报销金额是否准确，签字确认后提交给财务负责人复核。财务负责人对费用报销单进行复核，审核报销事项是否符合公司财务制度和审批流程，签字确认后提交给公司管理层审批。公司管理层根据审批权限进行审批，审批通过后，报销人将费用报销单交给出纳人员办理报销手续。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、金额、供应商等，并签字确认。将采购申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核采购申请是否必要、合理，签字确认后提交给财务部门。财务部门会计对采购申请单进行审核，审核采购预算是否充足，采购价格是否合理，签字确认后提交给财务负责人复核。财务负责人对采购申请单进行复核，审核采购事项是否符合公司财务制度和审批流程，签字确认后提交给公司管理层审批。公司管理层根据审批权限进行审批，审批通过后，采购部门与供应商签订采购合同，并将采购合同副本提交给财务部门。采购部门根据采购合同办理采购业务，采购完成后，采购部门填写付款申请单，注明付款事由、金额、供应商等，并签字确认。将付款申请单及相关附件（采购合同副本、发票等）提交给财务部门，财务部门会计对付款申请单及相关附件进行审核，审核付款凭证是否合法、合规，付款金额是否准确，签字确认后提交给财务负责人复核。财务负责人对付款申请单进行复核，审核付款事项是否符合公司财务制度和审批流程，签字确认后提交给公司管理层审批。公司管理层根据审批权限进行审批，审批通过后，出纳人员根据付款申请单办理付款手续。3.重大资金支出审批流程对于重大资金支出事项，如对外投资、重大资产购置、重大项目建设等，应由相关部门提出可行性研究报告和资金预算方案，并提交给公司管理层审议。公司管理层组织相关人员对可行性研究报告和资金预算方案进行评审，提出评审意见。根据评审意见，相关部门对可行性研究报告和资金预算方案进行修改完善后，提交给公司董事会审议。公司董事会对重大资金支出事项进行审议，做出决策。决策通过后，按照上述费用报销审批流程或采购付款审批流程办理相关手续。（三）审批权限1.公司管理层应根据公司实际情况，明确各级管理人员的财务审批权限。一般情况下，费用报销审批权限如下：单笔金额在[X]元以下的费用报销，由部门负责人审批。单笔金额在[X]元至[X]元之间的费用报销，由财务负责人审批。单笔金额在[X]元以上的费用报销，由公司管理层审批。2.采购付款审批权限可参照费用报销审批权限执行，对于重大采购付款事项，应提交公司董事会审议。3.重大资金支出审批权限应根据公司公司章程和相关规定执行，一般需经公司董事会或股东大会审议通过。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现问题并采取措施进行整改。2.股东有权对公司财务活动进行监督，查阅公司财务账簿、财务报表等资料，了解公司财务状况和经营成果。对于股东提出的监督意见和建议，公司应认真对待并及时反馈处理结果。3.公司应加强对财务人员的监督，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得违规操作或弄虚作假。对于违反财务制度和职业道德规范的财务人员，应给予严肃处理。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司内部财务控制制度的执行情况、财务收支情况、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对公司重点部门、重点项目、重大资金支出等进行审计。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.公司管理层应重视内部审计工作，支持内部审计机构独立开展工作。对于内部审计发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况向股东汇报。（三）外部审计1.公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表发表审计意见。2.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的问题和建议，公司应认真对待并及时进行整改。3.外部审计报告应及时报送股东，股东有权查阅和了解外部审计报告的内容。六、利润分配与亏损弥补（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。2.公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，在保证公司正常经营和发展所需资金的前提下，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.公司应先弥补以前年度亏损，如有剩余利润，再进行利润分配。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年税后利润的[X]%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的[X]%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由公司股东大会根据公司实际情况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，公司应按照股东持有的股份比例向