国务院幼儿园财务制度

PAGE国务院幼儿园财务制度一、总则（一）目的与依据本财务制度依据国家相关法律法规及教育行业财务规范制定，旨在加强国务院幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，促进学前教育事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于国务院幼儿园及其所属各部门、各班级，涵盖幼儿园各项收入、支出、资产、负债等财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受园内教职工、家长及社会监督。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.专款专用原则：对于特定用途的资金，如专项教育经费、捐赠资金等，应专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务管理工作分工明确、责任到人。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园财务管理工作；组织制定和执行财务管理制度；审核财务报表和财务报告；协调与财政、税务等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算；编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表；负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务；登记现金日记账和银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据幼儿园收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑幼儿园各项工作需要，合理分配资金。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，杜绝浪费。（二）预算编制方法采用零基预算法，根据幼儿园发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，对各项收入、支出进行详细预测和分析，编制年度预算草案。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理相关资料，制定预算编制工作方案。2.编制阶段：各部门根据工作需要，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成幼儿园年度预算草案。3.审批阶段：幼儿园年度预算草案经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。预算调整应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、专项经费等。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学活动及其他辅助活动取得的收入，如幼儿保教费、住宿费等。3.上级补助收入：指幼儿园从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指幼儿园附属单位按照规定上缴的收入。5.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.依法依规收费：严格按照国家和地方有关收费政策规定收取费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收费公示：在园内显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等，接受社会监督。3.收入核算：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。按照收入类别进行明细核算，确保收入数据真实、准确。五、支出管理（一）支出分类1.人员支出：包括教职工工资、津贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出：包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等。3.对个人和家庭的补助支出：包括离退休费、抚恤金、生活补助等。4.专项支出：指用于特定项目或活动的支出，如教育教学改革项目、设备购置等。（二）支出审批程序1.日常支出：由经办人员填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务负责人审批。2.重大支出：超过一定金额的重大支出，需经园长办公会审议通过后，方可支出。（三）支出管理要求1.严格控制支出：遵循勤俭节约原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。2.支出合规性：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得列支与幼儿园业务无关的费用。3.票据管理：取得的原始凭证应真实、合法、有效，报销票据应符合财务规定。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、专用设备、通用设备等。3.无形资产：指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据幼儿园发展需要，编制资产购置计划，按照规定程序进行采购。采购过程应遵循公开、公平、公正原则，确保资产质量。2.资产验收：资产购置后，由相关部门和人员进行验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格型号等。（三）资产使用与保管1.资产使用：建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产合理使用。2.资产保管：加强资产保管工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对于贵重资产和易损资产，应指定专人负责保管。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定程序进行申报和审批，经批准后进行处置。处置资产应进行评估，确保资产处置价格合理。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付账款、预收账款等。2.非流动负债：指预计在一年以上偿还的负债，如长期借款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据幼儿园实际情况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务：严格按照合同约定按时偿还债务，确保幼儿园信用。3.债务风险监控：建立债务风险监控机制，及时发现和预警债务风险，采取有效措施加以防范和化解。八、财务清算（一）清算原因幼儿园因撤销、合并、分立等原因需要进行财务清算的，应按照规定程序进行清算。（二）清算程序1.成立清算组：由相关部门和人员组成清算组，负责财务清算工作。2.资产清查：对幼儿园的资产、负债进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.债务清偿：按照规定顺序清偿债务，剩余财产按照有关规定进行处理。4.清算报告编制：清算结束后，编制清算报告，报上级主管部门审批。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告应附必要的文字说明，对财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析。（二）财务分析1.分析内容：包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法等方法进行财务分析，为幼儿园决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，确保财务活动合法合规。