军休所财务制度

PAGE军休所财务制度一、总则（一）制定目的为了加强军休所财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障军休所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合军休所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于军休所及其所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持“收支两条线”管理原则，收入及时足额上缴，支出严格按照预算执行。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作由所领导统一领导，财务部门集中管理。4.遵循“量入为出、勤俭节约”的原则，合理安排资金，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置军休所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设施和设备，确保财务工作的正常开展。（二）人员配备财务部门应配备具有会计从业资格证书的会计人员，会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和政策。同时，根据工作需要，可配备出纳人员，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织和领导军休所的财务管理工作，制定财务管理制度和办法。组织编制和执行财务预算，对预算执行情况进行监督和分析。负责财务报表的编制和报送，定期向上级主管部门和所领导报告财务工作情况。负责财务收支的审核和审批，严格控制各项费用支出。负责财务档案的管理，确保财务档案的安全和完整。协调与财政、税务、审计等部门的关系，做好相关工作。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理和归档工作。协助财务负责人做好其他财务工作。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点库存现金，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映军休所的各项收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，不得虚报、瞒报。4.合理性原则。根据军休所的工作任务和发展规划，合理安排资金，确保资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据军休所的收入来源，包括财政拨款、军休经费、捐赠收入等，结合历年收入情况和当年工作计划，合理预测收入数额。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合军休所的工作任务和实际需要，编制各项支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算审批程序1.财务部门根据各部门的预算建议，结合军休所的总体发展规划和资金状况，编制年度预算草案。2.预算草案经所领导审核后，提交军休所职工大会审议通过。3.经职工大会审议通过的预算报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。四、收入管理（一）收入范围军休所的收入主要包括以下几类：1.财政拨款。指上级财政部门拨入的用于军休所各项工作的经费。2.军休经费。指按照国家规定标准发放给军休干部的离退休费、生活补贴等。3.捐赠收入。指社会各界和个人对军休所的捐赠款项。4.其他收入。指除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.军休经费应严格按照国家规定的标准和范围发放，不得擅自提高或降低标准。3.捐赠收入应按照捐赠人的意愿使用，并及时向捐赠人反馈使用情况。4.其他收入应按照相关规定进行管理和核算。（三）收入票据管理1.军休所应按照国家有关规定使用财政部门统一印制的票据。2.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照规定的程序进行，确保票据的安全和完整。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围军休所的支出主要包括以下几类：1.人员经费。指用于发放军休干部离退休费、生活补贴、职工工资、津贴、奖金等方面的支出。2.公用经费。指用于军休所日常办公、业务活动、设备购置、维修等方面的支出。3.专项经费。指用于特定项目或工作的经费，如军休干部医疗保障经费、活动经费等。4.其他支出。指除上述支出以外的其他合法支出。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出由所领导集体研究决定。2.支出审批应严格按照预算执行，不得超预算支出。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销凭证应按照规定的格式填写，注明支出的项目、金额、日期等。3.报销凭证应附相关的原始凭证，如发票、收据、清单等。4.财务部门应严格按照报销规定进行审核，对不符合要求的报销凭证不予报销。（四）专项资金管理1.专项经费应专款专用，不得挪作他用。2.专项经费应按照项目计划和预算安排使用，确保项目顺利实施。3.专项经费的使用应接受财政、审计等部门的监督检查，定期向所领导报告专项经费的使用情况。六、资产管理（一）资产范围军休所的资产主要包括固定资产、流动资产和无形资产等。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应纳入预算管理，处置固定资产应按照有关规定进行评估和审批。4.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。2.流动资产应按照国家有关规定进行管理和核算，确保资金安全。3.现金管理应严格按照现金管理规定执行，做到日清月结，确保账实相符。4.银行存款应按照银行结算制度办理业务，定期核对账目，确保资金安全。5.库存材料应按照规定的采购、验收、保管、领用等程序进行管理，定期盘点，确保账实相符。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行评估和核算，确保资产价值真实可靠。3.无形资产的取得、处置应按照规定的程序进行审批。七、财务监督（一）内部监督1.军休所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对军休所的财务收支情况进行审计监督，确保财务工作合法合规。（二）外部监督1.军休所应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对财政、税务、审计等部门提出的意见和建议，军休所应认真整改落实。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映军休所的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的时间和格式报送上级主管部门和所领导。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，客观、准确地反映财务状况和经营成果。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案是指会计凭