严格遵照财务制度

PAGE严格遵照财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动符合法律要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表和报告，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司/组织财务管理制度、流程和操作规范。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司/组织财务状况和经营成果。3.编制财务预算、决算，进行预算控制和分析，为公司/组织决策提供财务依据。4.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和高效运作。5.开展成本费用核算与控制，优化成本结构，提高经济效益。6.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产保值增值。7.负责财务报表编制、财务分析和财务报告工作，为内外部提供准确的财务信息。8.配合内外部审计、税务等部门的工作，依法纳税，接受监督检查。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务制度的贯彻执行，监督财务工作流程的合规性。参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与内外部相关部门的关系。审核重要财务报表和报告，对财务数据的真实性、准确性负责。2.会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表及相关附表。进行成本费用核算与控制，协助编制成本预算。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得相关会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司/组织战略规划和年度经营目标，结合本部门业务情况，编制下一年度部门预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算、资金预算等内容，并详细说明预算依据和计算方法。3.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司/组织年度预算草案，提交管理层审议。（二）预算审批1.公司/组织年度预算草案经管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后，正式下达各部门执行。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，应按照下达的预算指标组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司/组织的收入应按照权责发生制原则确认，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入公司/组织时予以确认。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司/组织已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司/组织既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司/组织。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目和核算方法对收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于跟踪和管理。3.加强对收入合同的管理，审核合同条款，确保收入的合法性和确定性。4.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和可持续性，为公司/组织决策提供依据。（三）收入票据管理1.公司/组织应按照国家有关规定领购、使用和保管发票等收入票据。2.开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.建立收入票据领用、开具、核销登记制度，定期盘点库存票据，确保票据安全。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司/组织的成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本。直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。3.销售费用是指为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等。4.管理费用是指公司/组织行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。5.财务费用是指为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。6.财务部门应按照规定的成本核算方法和费用分摊原则，对成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、准确。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超过预算指标。3.优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新等手段降低成本费用。4.加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制不合理支出。5.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，及时采取措施加以改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工发生成本费用支出后，应按照规定填写报销凭证，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后报销。3.财务部门应严格审核报销凭证和原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的报销申请予以拒绝。4.加强对成本费用报销的内部控制，防止虚报、冒领等行为的发生。六、资产管理（一）资产分类与计价1.公司/组织的资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。2.流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。货币资金按照实际收付金额计价。交易性金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和计价。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照成本与可变现净值孰低计价。3.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产按照取得时的成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产折旧采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法或年数总和法等方法计提，折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产按照取得时的成本计价，使用寿命有限的无形资产应在使用寿命内系统合理摊销，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。5.长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用应在受益期限内平均摊销。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照公司/组织规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。2.购置资产时，应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。3.资产处置包括出售、转让、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。4.资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。5.资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）资产清查与盘点1.建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查盘点工作应由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门等共同进行。3.清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。4.对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。七、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。3.股权融资应按照国家有关规定进行，确保融资行为合法合规。4.债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范财务风险。5.内部融资应加强资金统筹管理，提高资金使用效率。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司/组织生产经营活动。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。4.严禁挪用、挤占资金，确保资金安全。（三）资金结算1.公司/组织应按照国家有关规定选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金收支准确无误。3.建立资金结算台账，详细记录资金结算情况，便于跟踪和管理。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，防范利率风险、汇率风险等。3.建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控，及时发现和处理潜在风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。4.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、分管领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司/组织财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，发现问题，揭示原因，提出建议，为公司/组织决策提供依据。4.财务分析报告应及时报送管理层，为管理层决策提供支持。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务制度执行情况、财务核算情况、资金使用情况等进行自查自纠。3.