单位财务制度管理条例

PAGE单位财务制度管理条例一、总则（一）目的本单位财务制度管理条例旨在规范单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进单位持续健康发展。（二）适用范围本条例适用于本单位及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现单位经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.单位设立独立的财务部门，负责统一管理单位的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，包括会计、出纳等。各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和单位财务制度。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。进行财务分析，为单位决策提供财务支持和建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员培训与考核1.单位应定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的专业素质和业务能力。培训内容包括国家财务法律法规、财务制度、会计核算方法、财务管理软件应用等。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖单位所有收入和支出项目。3.准确性原则：依据可靠数据和合理预测进行编制。4.平衡性原则：收入预算与支出预算相平衡。5.严肃性原则：一经批准，必须严格执行。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据单位的业务发展规划、市场需求、收费标准等因素，合理预测各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入等。2.支出预算编制：按照支出性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员编制、定额标准等因素编制；项目支出预算根据单位的工作任务和事业发展需要，按照项目申报、评审、立项等程序编制。（三）预算审批与执行1.单位财务部门负责编制年度预算草案，经单位领导班子审核后，报上级主管部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的条件：当国家政策法规发生重大变化、单位事业发展规划调整、不可抗力因素等导致预算执行出现重大偏差时，可以申请预算调整。2.预算调整的程序：由业务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等；财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见；经单位领导班子研究批准后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括学费、住宿费、科研收入等。3.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，则捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。3.对取得的各项收入，应开具合法有效的票据，并建立健全票据管理制度。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算真实、准确、完整。2.建立收入监督检查制度，定期对收入情况进行检查，发现问题及时整改。对违反收入管理规定的行为，应依法依规追究责任。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出：指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出：指单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出：指单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出应真实发生，不得虚构或虚报。3.合理性原则：支出应与单位的工作任务和事业发展需要相适应，具有合理性。4.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报单位领导审批；审批通过后，由出纳办理付款手续。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和支出计划，经单位领导班子研究同意后，按照项目实施进度进行支出。支出时，由经办人填写费用报销单，经项目负责人、部门负责人、财务部门审核后，报单位领导审批。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，严格控制各项支出。2.加强对支出的审核监督，对不符合规定的支出不予报销。3.实行预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。4.加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照单位预算和资产管理规定进行，严格履行审批手续。2.购置的资产到货后，由采购部门、使用部门和资产管理部门共同进行验收。验收合格后，办理资产入库手续，并登记资产卡片。（三）资产使用与保管1.各部门应按照规定合理使用资产，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.建立资产保管制度，明确资产保管责任，定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。3.对固定资产应定期进行维护保养，确保其正常使用。对无形资产应加强保护，防止其价值受损。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.建立资产处置档案管理制度，对资产处置的相关资料进行归档保管。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.对发生的负债应及时进行账务处理，确保负债核算真实、准确、完整。3.加强对负债的管理和监督，按时偿还债务，维护单位的信誉。（三）债务风险防范1.建立债务风险预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等进行监测和分析，及时发现债务风险隐患。2.制定偿债计划，合理安排偿债资金，确保按时足额偿还债务。3.加强与债权人的沟通协调，维护良好的债权债务关系。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.单位应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章。（二）财务报告分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括单位财务状况、经营成果、资金使用效益等方面的分析，并提出改进建议。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，为单位决策提供参考依据。（三）财务信息披露1.单位应按照规定的范围和程序，及时向内部职工和外部有关部门披露财务信息。2.财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要财务信息。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督。内部财务监督包括财务部门对各部门财务活动的监督、审计部门对单位财务收支的审计监督等。2.财务部门应定期对单位财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对单位财务收支进行审计，出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务