为了规范公司财务制度

PAGE为了规范公司财务制度公司财务制度规范一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，维护国家利益和社会公共利益。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要事项，保证财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时做出决策，适应公司经营管理的需要。二、财务机构与人员设置（一）财务机构公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员1.任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和公司财务制度。重要财务岗位人员应具备中级以上会计职称。2.岗位职责财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划，组织财务核算与监督，协调与外部相关部门的关系，参与公司重大决策。会计人员：负责公司日常会计核算工作，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表，进行财务分析，协助财务经理完成其他财务工作。出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，登记现金和银行存款日记账，确保资金安全。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规要求，并按规定进行审批和披露。（二）会计科目设置根据公司业务特点和财务核算需要，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类，确保财务信息的全面性和准确性。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的正确性。2.公司应按照国家规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时、准确地记录各项经济业务。账簿记录应清晰、完整，便于查询和核对。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，经财务部门审核、公司负责人审批后纳入公司年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等，确保公司资金收支平衡，合理安排资金使用。3.财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保资金预算的有效执行。（二）资金筹集管理1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。资金筹集应符合国家法律法规和金融政策要求。2.进行债权融资时，应与金融机构签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款，确保借款资金的安全使用和按时偿还。3.股权融资应按照公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和发展项目。2.资金支出应履行审批手续，根据支出金额大小和性质不同，分别由不同层级的管理人员审批。审批流程应明确各环节的职责和权限，确保资金支出的合理性和合规性。3.加强对资金使用的监督，定期对资金使用情况进行检查和审计，防止资金挪用、浪费等现象发生。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范现金收付、银行结算等业务流程。现金收付应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。2.银行结算应选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等，确保结算业务的及时、准确、安全。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理闲置账户，确保资金安全。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.加强对银行存款的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.严禁坐支现金，严禁白条抵库，确保货币资金的合规使用。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，加强对应收账款的跟踪和催收。2.销售部门应在销售合同签订时，对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现潜在风险。3.对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保公司债权得到有效维护。（三）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。2.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全。3.根据生产经营需要，合理确定存货发出计价方法，确保存货成本核算的准确性。存货发出应履行审批手续，确保存货发出的合理性和合规性。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。固定资产应按照规定进行分类核算，确保固定资产信息的准确记录。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，并按照规定计提折旧。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）无形资产与其他资产管理1.公司应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算，确保无形资产价值的准确反映。2.对于其他资产，如长期待摊费用、待处理财产损溢等，应按照相关会计准则进行管理和核算，确保资产信息的真实性和准确性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应准确划分直接成本和间接成本，合理分配间接成本，确保成本核算的准确性。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常监控和分析。2.采购部门应加强对采购成本的控制，通过招标、询价等方式，降低采购价格，确保采购物资的质量和性价比。3.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对生产过程中的各项费用控制，如原材料消耗、人工成本、制造费用等。4.销售部门应合理控制销售费用，如广告宣传费、业务招待费等，确保销售费用的合理性和有效性。（三）成本费用报销管理1.公司应建立成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后予以报销。2.严格控制费用报销标准，对于超出标准的费用，应经特殊审批后方可报销。加强对费用报销的审核，防止虚假报销、重复报销等现象发生。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。3.积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾公司积累和股东回报。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东会或股东大会决议提取。4.将可供分配的利润分配给股东，分配方式按照公司章程规定进行。（三）利润分配决策程序公司利润分配方案由董事会提出，经股东会或股东大会审议通过后实施。在制定利润分配方案时，应充分考虑公司的发展战略、财务状况、股东利益等因素，确保利润分配方案的合理性和可行性。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务信息和相关资料，确保财务监督工作的有效开展。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照审计程序开展审计工作。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实