台球俱乐部财务制度

PAGE台球俱乐部财务制度一、总则（一）目的为加强本台球俱乐部财务管理，规范财务行为，确保俱乐部财务工作的正常运转，保障俱乐部的合法权益，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本俱乐部实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本台球俱乐部及其下属各部门、各营业网点的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。4.民主监督原则：实行民主理财，接受会员及相关部门的监督。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制俱乐部年度财务预算、决算报告，并组织实施和监督执行。2.负责日常财务核算工作，包括账务处理、报表编制、税务申报等。3.负责资金管理，合理筹集、调配资金，确保俱乐部资金安全和正常运转。4.负责成本费用控制，制定成本费用标准，监督成本费用支出，进行成本分析和控制。5.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责财务分析和财务决策支持，为俱乐部管理层提供财务信息和决策建议。7.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责俱乐部财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、决算报告，审核财务报表，确保财务信息真实可靠。根据俱乐部经营目标，制定财务策略，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，控制资金风险。组织成本费用核算和控制，定期进行成本分析，提出降低成本的措施。负责财务人员的培训和考核工作，提高财务人员业务水平。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护俱乐部合法权益。2.会计负责日常账务处理，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。协助财务经理进行财务预算编制和成本费用控制工作。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行账务核对和财务报表编制工作。负责资金收支的统计和分析工作。（三）财务人员职业道德1.热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高业务水平。2.遵守国家法律法规和财务制度，依法办事，廉洁奉公。3.诚实守信，客观公正，保守俱乐部商业秘密。4.团结协作，积极配合其他部门工作，为俱乐部发展提供优质服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据俱乐部预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖俱乐部所有收入和支出项目，做到不重不漏。3.准确性原则：充分考虑各种因素，确保预算数据真实、准确、可靠。4.灵活性原则：预算应具有一定的弹性，以应对市场变化和突发情况。（二）预算编制方法1.零基预算法：对各项预算项目进行重新评估和分析，不考虑以往预算执行情况，以零为基础编制预算。2.滚动预算法：根据预算执行情况和市场变化，定期对预算进行调整和滚动编制，使预算更具时效性和指导性。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务发展目标，编制本部门预算草案，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合俱乐部整体经营目标，编制俱乐部年度预算草案。3.俱乐部年度预算草案经管理层审议通过后，报董事会批准。4.财务部门将批准后的年度预算分解到各部门，并下达预算执行指标。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照预算执行，确保各项收入和支出符合预算安排。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因市场变化、政策调整等原因导致预算执行出现重大偏差，各部门应及时提出预算调整申请，报财务部门审核后，按规定程序进行调整。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）会员收入1.会员费收入：按照会员等级和收费标准收取会员费，会员费应一次性收取或按约定分期收取。2.会员活动收入：组织会员开展各类活动，如比赛、培训、聚会等，收取活动费用。3.会员增值服务收入：为会员提供增值服务，如球具租赁、教练指导、场地优先预订等，收取相应费用。（二）场地租赁收入1.将台球场地出租给其他单位或个人举办活动，按照租赁合同约定收取场地租赁费用。2.场地租赁费用应根据场地面积、使用时间、活动类型等因素合理确定。（三）商品销售收入1.在俱乐部内销售台球用品、饮品、小吃等商品，按照销售价格收取销售收入。2.设置商品库存管理制度，定期盘点库存，确保商品账实相符。3.加强商品销售管理，规范销售流程，提高销售服务质量。（四）其他收入1.广告收入：在俱乐部场地内设置广告位，出租给广告商，收取广告费用。2.赞助收入：接受企业或个人的赞助，为其提供宣传推广服务，收取赞助费用。3.其他临时性收入：如举办赛事的冠名权收入、合作项目分成收入等。（五）收入确认原则1.会员费收入：一次性收取会员费的，在收到款项时确认收入；分期收取会员费的，按照合同约定的收款日期分期确认收入。2.场地租赁收入：按照租赁合同约定的租赁期限和租金支付方式确认收入。3.商品销售收入：在商品发出并收到款项或取得收款权利时确认收入。4.其他收入：按照相关合同或协议约定的收入确认条件确认收入。（六）收入管理规定1.所有收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。2.开具合法有效的票据，确保收入记录真实、准确。3.加强对收入的监控和分析，定期与相关业务部门核对收入数据，发现问题及时处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括台球场地租赁费用、球具采购费用、饮品和小吃采购费用、员工工资及福利费用等与经营活动直接相关的成本。2.管理费用：包括俱乐部管理人员工资及福利费用、办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等与管理活动相关的费用。3.销售费用：包括广告宣传费用、促销活动费用、销售人员工资及福利费用等与销售活动相关的费用。（二）成本费用控制原则1.合法性原则：成本费用支出应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.合理性原则：根据俱乐部经营规模和实际需要，合理控制成本费用支出水平。3.效益性原则：在保证服务质量的前提下，降低成本费用，提高经济效益。4.归口管理原则：明确各部门成本费用管理职责，实行归口管理。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用标准：根据历史数据和市场行情，制定各项成本费用的控制标准，作为成本费用控制的依据。2.加强预算控制：将成本费用纳入预算管理，严格按照预算执行，控制成本费用支出。3.实行成本费用归口管理：各部门负责本部门成本费用的控制和管理，财务部门进行监督和考核。4.优化业务流程：通过优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。5.加强采购管理：建立采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本。6.定期进行成本费用分析：财务部门定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施。（四）成本费用核算方法1.营业成本：按照权责发生制原则，根据实际发生的成本费用进行核算。2.管理费用和销售费用：按照费用发生的部门和用途进行归集和核算。3.固定资产折旧：采用直线法计提折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。4.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和期限进行摊销。（五）成本费用报销规定1.费用报销应填写报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上合法有效的票据。2.报销单应由部门负责人审核签字，财务部门审核后报总经理审批。3.严格执行费用报销标准，超标准的费用不予报销。4.费用报销应及时入账，不得拖延。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在[具体金额]以上（其中：专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等。3.固定资产购置：根据俱乐部经营需要，编制固定资产购置计划，报管理层审批后进行购置。4.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧计入相关成本费用。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，报管理层批准后进行处理。6.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入扣除相关税费和清理费用后的净额计入当期损益。（二）流动资产（库存现金、银行存款、应收账款、存货等）管理1.库存现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应根据俱乐部实际情况合理确定。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和催收程序。及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报财务部门备案。4.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。发现存货盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，报管理层批准后进行处理。七、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保俱乐部税务登记信息真实、准确、完整。（二）纳税申报1.按照税收法律法规规定的申报期限和申报内容，按时进行纳税申报，如实申报缴纳各项税款。2.加强对税收政策的学习和研究，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。（三）税款缴纳按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，定期对俱乐部税务风险进行评估和排查。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的要求和意见，积极配合税务机关的工作。3.对于税务检查中发现的问题，应及时整改，避免税务处罚和税务纠纷。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对俱乐部财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资产负债分析等。3.通过财务分析，发现俱乐部经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为管理层决策提供依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对俱乐部财务收支、预算执行、成