非营利学校财务制度

PAGE非营利学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非营利学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育事业的健康发展，确保学校各项工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工、学生及与学校财务活动相关的各类人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：学校的一切财务活动应以实现教育公益目标为宗旨，不以营利为目的。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社会监督，确保财务活动的透明度。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务状况的稳定，实现收支平衡。5.专款专用原则：对各类专项资金应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校的财务管理工作，制定财务工作计划和管理制度。组织编制学校年度预算、决算报告，审核各项财务收支。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校的合法权益。定期对学校财务状况进行分析，为学校决策提供财务依据。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，记账、算账、报账，做到手续完备、数字准确、账目清楚。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，结合学校实际情况，参考国家有关政策法规和财务制度，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算法，按照收入来源和支出性质进行分类编制。收入预算应根据学校预计的各项收入来源进行合理预测；支出预算应根据学校事业发展需要，按照人员经费、公用经费、项目经费等类别进行详细测算。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体情况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议通过。经教职工代表大会审议通过后的年度预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序向社会公开。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力因素等导致预算执行困难或无法按原预算执行时，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。学校领导班子对预算调整申请和审核意见进行审议，作出是否同意调整的决定。经学校领导班子同意调整的预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序向社会公开。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.财务部门负责组织编制年度决算报告，各部门应积极配合提供相关资料。3.年度决算报告编制完成后，应经学校领导班子审议通过，并报上级主管部门审核批复。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、捐赠收入、其他收入等。1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、培训收入等。3.捐赠收入：指学校接受社会组织和个人捐赠取得的收入。4.其他收入：指学校除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法、合规、真实、准确。2.加强对事业收入的管理，严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取学费、住宿费等费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.规范捐赠收入管理流程，建立健全捐赠收入管理制度，对捐赠收入的接受、使用、管理等环节进行严格规范，确保捐赠资金专款专用，公开透明。4.加强对其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。（三）收入票据管理1.学校使用财政部门统一监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据安全、规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。1.人员经费支出：指学校用于教职工的工资、津贴、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出：指学校用于教学、科研、行政管理等方面的日常公用支出，包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目经费支出：指学校为完成特定项目任务而发生的支出，包括专项教学项目、科研项目、基本建设项目等。（二）支出管理原则1.真实性原则：各项支出应真实、合法、有效，不得虚列支出。2.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要，合理安排资金，提高资金使用效益。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，确保资金投入能够产生预期的效果。4.专款专用原则：项目经费应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应经学校领导班子集体研究决定。2.报销人员应按照学校财务制度的规定，填写报销凭证，附上相关的原始凭证，经审核后到财务部门办理报销手续。3.财务部门应严格按照审批程序和财务制度对报销凭证进行审核，对不符合规定的支出不予报销。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的标准和范围，加强对支出的控制和监督。2.加强对公用经费支出的管理，严格控制差旅费、会议费、培训费等支出标准，杜绝铺张浪费现象。3.加强对项目经费支出的管理，建立项目经费预算执行监控机制，定期对项目经费使用情况进行检查和评估，确保项目经费专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类及管理原则学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。资产管理应遵循安全完整、合理配置、有效利用、规范处置的原则。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。（三）固定资产1.固定资产定义及分类：指学校为开展教育教学、科研及行政管理等活动而持有的，使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入学校年度预算。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。3.固定资产折旧：学校应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，并计入相关成本费用。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义及分类：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：学校取得无形资产应按照国家有关规定进行评估作价，并办理相关手续。无形资产应按照规定进行摊销，并计入相关成本费用。3.无形资产处置：学校处置无形资产应按照规定程序进行审批，确保无形资产处置合法、合规、公开、透明。（五）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则学校应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项教育教学、科研及管理活动的成本费用。（二）成本费用分类及核算方法1.人员经费成本：核算学校为教职工支付的工资、津贴、奖金、福利等费用。2.公用经费成本：核算学校用于教学、科研、行政管理等方面的日常公用支出。3.项目成本：核算学校为完成特定项目任务而发生的成本费用，按照项目进行明细核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，加强对成本费用的控制和监督。定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，并采取有效措施加以改进。2.优化资源配置，提高资源利用效率，降低办学成本。合理安排人员编制，提高教职工工作效率；加强对物资采购、使用的管理，降低物资消耗。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改。2.学校教职工代表大会有权对学校财务状况进行监督，定期听取学校财务工作报告，对学校财务工作提出意见和建议。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应定期向社会公开财务信息，接受社会监督。公开内容应包括学校年度预算、决算报告、财务收支情况、资产状况等。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财