初中各种财务制度汇编

PAGE初中各种财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范初中学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及教育行业财务标准制定。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工在财务活动中的各项行为。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，做到全面管理。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。5.公开性原则：部分财务信息向教职工公开，接受监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责财务预算的编制、执行和监督，合理控制经费支出。协调与财政、税务等部门的关系，依法依规处理财务事务。对学校财务人员进行培训和指导，提高业务水平。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核，确保原始凭证真实、合法、有效。定期核对账目，做到账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。负责支票、汇票等票据的保管和使用，确保安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制年度预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行详细测算，提高预算的科学性和准确性。（二）预算审批1.学校年度预算编制完成后，应报经学校领导班子审议通过，并报上级主管部门审批。2.上级主管部门应按照规定对学校预算进行审核，提出修改意见，学校应根据审核意见及时调整预算。（三）预算执行1.学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和可控性原则，确保调整后的预算合理、合规、可行。2.预算调整事项应报经学校领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。（五）预算监督1.学校应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.审计部门应定期对学校预算执行情况进行审计，确保预算执行的真实性、合法性和效益性。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和相关政策规定组织收入。2.足额收取原则：确保各项收入足额、及时收取，不得擅自减免或缓收。3.分类管理原则：对不同性质的收入进行分类核算和管理。（三）财政拨款管理1.学校应按照财政部门的要求，及时、准确地报送财政拨款申请，确保财政拨款及时足额到位。2.财政拨款应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（四）事业收入管理1.学费、住宿费等事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.事业收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（五）其他收入管理1.捐赠收入、利息收入等其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法、合规。2.其他收入应纳入学校预算管理，统筹安排使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度规定，确保支出合法合规。2.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要，合理安排资金，提高资金使用效益。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，避免浪费。4.专款专用原则：对专项经费应专款专用，不得挪作他用。（三）人员经费支出管理1.工资福利支出应按照国家有关规定和学校薪酬制度执行，确保教职工工资按时足额发放。2.对社会保障缴费、住房公积金等人员经费支出，应按照规定及时足额缴纳。（四）公用经费支出管理1.公用经费应按照规定的标准和范围使用，主要用于教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料购置等方面。2.公用经费支出应严格执行审批制度，确保支出合理、合规。（五）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目顺利实施。2.项目实施过程中，应加强对项目资金的管理和监督，定期进行项目绩效评价，提高项目资金使用效益。（六）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大支出应报经学校领导班子集体研究决定。（七）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关规定进行管理，定期核对账目，确保资金安全。4.应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。5.存货应按照规定进行采购、验收、保管和领用，定期进行盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入学校预算管理。4.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，报经上级主管部门批准后进行处置。处置收入应按照规定上缴财政专户。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、处置等情况进行详细记录。3.无形资产的取得应按照规定的程序进行，纳入学校预算管理。4.无形资产应定期进行评估，确保其价值的真实性和准确性。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.审计部门应定期对学校财务进行审计，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的审计监督。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.学校应主动接受社会监督，定期向教职工公开财务信息，接受教职工的监督和质询。八、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。（二）财务分析1.学校应定期对财务报告进行分析，为学校领导决策提供参考依据。2.财务分析内容应包括财务状况分析、收支情况分析、预算执行情况分析、资产负债情况分析等。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、会计电算化数据等。（二）会计档案整理会计档案应按照规定进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和规范性。（三）会计档案保管会计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫、防盗。会计档案保管期限应按照国家有关规定执行。（四）会计档案