财筑企业财务制度

PAGE财筑企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和报告真实可靠。6.效益性原则：在保障财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，取得相关会计从业资格证书。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，完善内部控制体系，防范财务风险。参与公司重大投资、融资、利润分配等决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务关系。审核财务报表和重要财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。对财务人员进行培训、考核和评价，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据和资料。遵守国家财经法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好其他财务工作，如传递票据、核对账目等。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和会计准则的要求，并按规定进行审批和披露。（二）会计科目设置公司应按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司业务特点和管理需要，合理增加明细科目，确保会计核算准确反映公司财务状况和经营成果。（三）账务处理程序1.公司应建立健全账务处理程序，明确会计凭证、账簿、报表的编制、审核、传递和保管等环节的操作流程。2.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到内容真实、手续完备、数字准确、摘要清楚。记账凭证应附有原始凭证，并经审核无误后才能记账。3.账簿应按照规定的种类、格式和内容设置，做到账页齐全、字迹清晰、登记及时、摘要简明。总账应根据记账凭证定期汇总登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应逐日逐笔登记。4.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报表应经财务负责人审核签字后对外报送。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者、债权人及其他利益相关者提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经内部审计部门审计，并由财务负责人审核签字后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和有效性。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应按照国家法律法规和相关政策规定，办理资金筹集手续，签订相关合同或协议。3.公司应加强对资金筹集过程的管理，严格控制资金成本，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司董事会或股东大会审议通过。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。严禁擅自改变资金用途或挪用资金。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司应严格遵守国家现金管理和银行结算制度，规范资金结算行为。2.现金收付应严格按照规定的范围和限额进行，确保现金安全。超过现金结算起点的款项应通过银行转账结算。3.银行存款账户应按照规定开立和使用，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。（四）资金预算1.公司应编制年度资金预算，合理预计资金收入和支出情况，确保资金收支平衡。2.资金预算应根据公司经营计划、投资计划、融资计划等编制，经公司管理层审核批准后执行。3.公司应定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时调整预算，确保资金预算的准确性和有效性。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期盘点库存现金，确保账款相符。3.银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。4.其他货币资金管理应按照规定用途使用，定期进行清查盘点，确保资金安全。（二）应收账款管理1.公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收账款。4.对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款及时收回。（三）存货管理1.公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同。3.验收部门应按照规定对采购的存货进行验收，确保存货的数量、质量符合要求。4.保管部门应妥善保管存货，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。5.发出存货应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算准确。（四）固定资产管理1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司经营需要。3.验收部门应按照规定对购置的固定资产进行验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。4.财务部门应按照规定对固定资产计提折旧，确保固定资产成本合理分摊。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置收入及时足额入账，处置损失合理合规。（五）无形资产及其他资产管理1.公司应加强对无形资产及其他资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产，以及长期待摊费用、递延所得税资产等其他资产。2.无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算，确保无形资产价值的准确反映。3.其他资产应按照规定进行管理和核算，确保资产的安全完整和合理使用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应划分收益性支出和资本性支出的界限，正确计算各期成本费用。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核。2.各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门的成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。3.财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。（三）成本费用报销1.公司应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，并经相关部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。3.财务部门应严格按照成本费用报销制度进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理确定利润分配比例。3.可持续发展原则：在保证公司可持续发展的前提下，进行利润分配。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和财务状况决定提取。4.向股东分配利润。公司应按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报公司管理层审核。2.利润分配方案经公司管理层审核通过后，提交公司董事会审议。3.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。（四）利润分配实施公司应按照股东大会审议批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的及时、准确、合规。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.保护公司资产安全，防止资产流失。4.提高公司财务管理效率，降低财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域，合理确定内部控制的重点和方法。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督，防止权力滥用。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任，确保各项业务经过适当授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产安全。5.预算控制：编制全面预算，加强对预算执行情况的监控和分析，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。（四）内部审计1.公司应设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，对公司财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、内容和重点，定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守内部审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。4.内部审计部门应及时向公司管理层报告审计结果，提出改进建议，督促相关部门整改落实。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立健全财务风险识别与评估机制，定期对财务风险进行识别和评估。2.财务风险识别应关注宏观经济环境变化、行业竞争态势、公司经营战略、财务状况等因素，及时发现潜在的财务风险。3.财务风险评估应采用科学的方法，对识别出的财务风险进行分析和评价，确定风险的大小和影响程度。（二）风险应对策略1.风险规避：对于不可承受的风险，应采取风险规避策略，如停止相关业务活动、退出市场等。2.风险降低：对于可承受的风险，应采取风险降低策略，如加强内部控制、优化业务流程、分散投资等。3.风险转移：对于部分风险，可采取风险转移策略，如购买保险、签订担保合同等。4.风险承受：对于一些风险较小、影响不大的风险，可采取风险承受策略，如自行承担风险损失。（三）风险监控与预警1.公司应建立健全财务风险监控与预警机制