县发改局财务制度

PAGE县发改局财务制度一、总则（一）制定目的为了加强县发改局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障发改局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县发改局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效率。3.实行财务公开，接受监督，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县发改局设立财务科，负责全局财务管理工作。财务科应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织和领导财务科的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织实施本局财务管理制度。审核财务收支凭证，编制财务报表，定期向局领导汇报财务状况。负责财务预算的编制、执行和监督，控制经费支出，确保预算执行的严肃性。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好财务审计和监督工作。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、预算管理（一）预算编制1.财务科应根据本局年度工作计划和工作任务，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应按照财政部门规定的格式和要求进行，明确各项收支的具体项目和金额。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交局领导班子会议审议。2.局领导班子会议应认真审查预算草案，提出修改意见和建议，确保预算符合本局实际情况。3.经局领导班子会议审议通过的预算，应报财政部门审批。（三）预算执行1.财务科应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.各科室应严格控制经费支出，不得超预算支出。如因工作需要确需调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。3.财务科应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应按照以下程序办理：由相关科室提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务科对预算调整申请进行审核，提出审核意见。提交局领导班子会议审议，经审议通过后报财政部门审批。2.未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围县发改局的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.严格执行收支两条线管理规定，收入应及时上缴财政专户或国库，不得坐收坐支。（三）收入票据管理1.财务科应按照财政部门规定，统一领购、使用和管理收费票据。2.收费票据应妥善保管，不得丢失、转借、转让。3.收费票据使用完毕后，应及时办理核销手续。五、支出管理（一）支出范围县发改局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确审批权限和审批程序。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出单项支出在[X]元以下的，由科室负责人审批。单项支出在[X]元以上至[X]元的，由科室负责人审核后，报分管领导审批。单项支出在[X]元以上的，由科室负责人审核，分管领导签署意见后，报局长审批。2.项目支出项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制支出进度。项目支出审批程序按照日常公用经费支出审批程序执行，但需增加项目负责人审核环节。3.人员经费支出人员工资、津贴、补贴等支出，按照国家有关规定和标准执行，由财务科审核后，报分管领导审批。其他人员经费支出，按照日常公用经费支出审批程序执行。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。2.报销凭证应注明支出事由、金额、日期等信息，并由经办人、证明人签字，经审批后报销。3.购买实物的支出，应附验收单；差旅费报销应附出差审批单、车票、住宿费发票等。4.报销凭证应按照规定粘贴在报销单上，不得随意涂改、粘贴。（五）专项资金管理1.专项资金是指财政部门或上级主管部门拨入的具有特定用途的资金。2.专项资金应专款专用，不得挪作他用。3.专项资金使用应按照项目预算和合同约定执行，严格控制支出进度。4.财务科应定期对专项资金使用情况进行检查和监督，确保专项资金安全、有效使用。六、资产管理（一）资产分类及管理原则1.县发改局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产管理应遵循“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则，确保资产安全完整，合理配置和有效利用。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等。2.财务科应加强流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.严格控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类房屋及建筑物专用设备通用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物3.固定资产购置各科室因工作需要购置固定资产的，应提前编制购置计划，报财务科审核。财务科根据年度预算和资金情况，审核购置计划，报局领导审批。经批准后，由采购部门按照规定程序进行采购。4.固定资产入账固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产移交使用科室，并办理验收手续。财务科根据验收单和发票等凭证，及时进行账务处理，登记固定资产明细账。5.固定资产折旧固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务科应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。6.固定资产清查每年末，财务科应会同资产管理部门对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，报局领导审批后进行账务处理。（四）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。3.无形资产购置各科室因工作需要购置无形资产的，应提前编制购置计划，报财务科审核。财务科根据年度预算和资金情况，审核购置计划，报局领导审批。经批准后，由采购部门按照规定程序进行采购。4.无形资产入账无形资产购置后，采购部门应及时将无形资产移交使用科室，并办理验收手续。财务科根据验收单和发票等凭证，及时进行账务处理，登记无形资产明细账。5.无形资产摊销无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。财务科应定期计算无形资产摊销，并进行账务处理。七、财务监督（一）内部监督1.财务科应定期对本局财务收支情况进行内部审计，检查财务制度执行情况，发现问题及时整改。2.各科室应配合财务科做好内部审计工作，提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，规范财务行为。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议、收费票据等。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）档案保管1.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。2.财务档案保管期