纸质财务制度

PAGE纸质财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务数据应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务工作应按照规定的程序和方法进行，确保财务工作的规范化、标准化。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，及时提供财务信息。3.负责公司资金管理，合理筹集、使用和分配资金。4.参与公司预算编制、执行和控制，进行财务分析和预测。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查和盘点。7.负责公司财务档案管理，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责公司资金管理，合理安排资金，防范资金风险。参与公司预算编制、执行和控制，进行财务分析和预测，为公司决策提供支持。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。协调与其他部门的关系，完成领导交办的其他工作。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目，进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理避税。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和使用票据。协助会计做好账务处理工作，定期与会计核对账目。完成领导交办的其他工作。三、财务核算（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计核算以人民币为记账本位币。3.会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理程序1.公司财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.记账凭证应按照编号顺序登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务人员应定期结账，编制财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报公司领导审批。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.公司筹集资金应符合国家法律法规和相关政策的规定，确保资金来源合法、合规。3.公司应与金融机构保持良好的合作关系，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.公司资金使用应实行审批制度，重大资金支出应经公司领导集体研究决定。3.公司应加强资金风险管理，合理安排资金，防范资金链断裂风险。（三）资金结算1.公司资金结算应通过银行转账等方式进行，确保资金结算的安全、快捷。2.公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.公司应严格控制现金使用范围，确需使用现金的，应按照规定办理审批手续。五、预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.公司预算编制应以上一年度财务数据为基础，结合本年度经营目标和市场情况，进行科学合理的预测和分析。3.公司各部门应按照公司预算编制要求，编制本部门预算，并报财务部门审核汇总。4.财务部门应根据各部门预算，编制公司年度预算草案，报公司领导审批。（二）预算执行1.公司预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.公司应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.公司在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并经相关部门审核签字后报财务部门审核。3.财务部门应根据预算调整申请，编制预算调整草案，报公司领导审批。预算调整经批准后，应及时下达各部门执行。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。财务人员应定期盘点货币资金，做到账实相符。公司应严格控制货币资金的使用范围，确需使用现金的，应按照规定办理审批手续。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，防范坏账风险。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的核算和管理。采购部门应根据生产经营需要，合理采购存货，确保存货的质量和数量。仓库管理部门应加强对存货的保管和盘点，确保存货的安全和完整。财务部门应定期对存货进行成本核算，及时反映存货成本和价值变动情况。（二）固定资产1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的核算和管理。2.固定资产购置应按照规定程序进行申请和审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。3.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产应定期进行清查和盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行申请和审批，确保固定资产处置的合法性和合理性。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，加强对成本的核算和管理。2.成本核算应按照产品或项目进行，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。3.财务部门应定期对成本进行核算和分析，及时反映成本变动情况，为公司成本控制提供依据。（二）费用管理1.公司应建立健全费用管理制度，加强对费用的核算和管理。2.费用报销应按照规定程序进行申请和审批，确保费用报销的真实性、合理性和合法性。3.费用报销应提供真实有效的发票和凭证，财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.公司应加强对费用的控制，严格执行费用预算，确保费用支出的合理性和效益性。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确、完整。（二）纳税申报与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报纳税，足额缴纳税款。2.财务人员应及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。3.公司应加强对税务申报和缴纳工作的管理，确保税务申报和缴纳工作的准确性和及时性。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务人员应定期对公司税务风险进行评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策变化，确保公司税务工作的合规性。九、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应经财务经理审核签字后报公司领导审批。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.公司应按照规定及时对外披露财务报告，确保财务信息的公开、透明。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行深入分析和研究，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和规律。3.财务分析报告应及时报送公司领导和相关部门，为公司决策提供参考依据。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、税务资料、合同协议、审计报告等与公司财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定对财务档案进行整理和分类，确保档案资料的完整性和准确性。2.财务档案应定期归档，归档后的档案应妥善保管，便于查阅和使用。（三）档案保管与借阅1.财务档案应指定专人负责保管